Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
1
2025
Sprawozdanie z działalności
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
2
Zgodnie z zapisami par 73 pkt. 6 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 6 czerwca 2025 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2025 r., poz. 755), sprawozdanie Zarządu na temat działalności Banku i Grupy zostało sporządzone w formie jednego dokumentu. Przedstawione w niniejszym dokumencie informacje odnoszą się do Grupy (włączając Bank) lub wyłącznie do Banku tak, jak wskazano w poszczególnych rozdziałach, tabelach i opisach.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
3
SPIS TREŚCI
I. Podstawowe informacje o Banku i Grupie Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. 5
1. H ISTORIA G RUPY K APITAŁOWEJ B ANKU H ANDLOWEGO W W ARSZAWIE S.A. .................................................................................... 5
2. S TRUKTURA WŁASNOŚCIOWA ................................................................................................................................................................ 5
3. P ROFIL DZIAŁALNOŚCI G RUPY K APITAŁOWEJ B ANKU H ANDLOWEGO W W ARSZAWIE S.A. ............................................................... 5
4. S TRATEGIA NA LATA 2025-2027 - PERSPEKTYWY ROZWOJU G RUPY K APITAŁOWEJ B ANKU H ANDLOWEGO W W ARSZAWIE S.A. 6
5. N AJWAŻNIEJSZE WYNIKI I OSIĄGNIĘCIA W 2025 ROKU ........................................................................................................................ 7
6. N AGRODY I WYRÓŻNIENIA ...................................................................................................................................................................... 9
II. Gospodarka polska w 2025 roku ............................................................................................................ 10
1. G ŁÓWNE TENDENCJE MAKROEKONOMICZNE ...................................................................................................................................... 10
2. R YNEK PIENIĘŻNY I WALUTOWY ............................................................................................................................................................ 11
3. R YNEK KAPITAŁOWY .............................................................................................................................................................................. 12
4. S EKTOR BANKOWY ................................................................................................................................................................................ 13
5. C ZYNNIKI , KTÓRE BĘDĄ MIAŁY WPŁYW NA WYNIKI FINANSOWE G RUPY W 2026 R . .......................................................................... 15
III. Struktura organizacyjna Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. ................. 17
IV. Podstawowe dane finansowe Banku i Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. .......................................................................................................................................................................... 17
1. W YNIKI FINANSOWE B ANKU I G RUPY W 2025 ROKU ...................................................................................................................................... 17
2. S TOPY PROCENTOWE ................................................................................................................................................................................ 30
3. S EGMENT B ANKOWOŚCI I NSTYTUCJONALNEJ ............................................................................................................................................... 31
4. S EGMENT B ANKOWOŚCI D ETALICZNEJ ........................................................................................................................................................ 38
5. Z MIANY W ZAKRESIE TECHNOLOGII INFORMATYCZNYCH ................................................................................................................................. 42
6. Z AANGAŻOWANIA KAPITAŁOWE B ANKU ........................................................................................................................................................ 44
V. Istotne czynniki ryzyka związane z działalnością Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. .......................................................................................................................................................... 45
1. I STOTNE CZYNNIKI RYZYKA I ZAGROŻENIA ZWIĄZANE Z OTOCZENIEM G RUPY ................................................................................... 45
2. I STOTNE CZYNNIKI RYZYKA I ZAGROŻENIA ZWIĄZANE Z G RUPĄ I JEJ DZIAŁALNOŚCIĄ ........................................................................ 66
VI. Oświadczenie dotyczące zrównoważonego rozwoju Banku Handlowego w Warszawie S.A. i Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok 2025 .................................................... 78
1. I NFORMACJE OGÓLNE [ESRS 2] ................................................................................................................................................................. 78
2. I NFORMACJE O ŚRODOWISKU .................................................................................................................................................................... 120
3. I NFORMACJE DOTYCZĄCE KWESTII SPOŁECZNYCH ....................................................................................................................................... 179
4. I NFORMACJE ZWIĄZANE Z ŁADEM KORPORACYJNYM .................................................................................................................................... 211
VII. Mecenat kulturalny i sponsoring ............................................................................................................ 218
VIII. Informacje inwestorskie ........................................................................................................................... 219
1. S TRUKTURA AKCJONARIATU I NOTOWANIA AKCJI B ANKU NA GPW ................................................................................................. 219
2. I NFORMACJA O SKUPIE AKCJI WŁASNYCH ........................................................................................................................................... 221
3. H ISTORIA WYPŁATY DYWIDENDY ........................................................................................................................................................ 221
4. R ATING ................................................................................................................................................................................................ 223
5. R ELACJE INWESTORSKIE W B ANKU .................................................................................................................................................... 223
IX. Oświadczenie Banku Handlowego w Warszawie S.A. o stosowaniu w Banku zasad ładu korporacyjnego w 2025 roku .............................................................................................................................. 224
1. Z ASADY ŁADU KORPORACYJNEGO , KTÓRE STOSUJE B ANK H ANDLOWY W W ARSZAWIE S.A. ......................................................... 224
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
4
2. I NFORMACJA O STOSOWANIU Z ASAD Ł ADU K ORPORACYJNEGO DLA I NSTYTUCJI N ADZOROWANYCH ........................................... 225
3. O PIS GŁÓWNYCH CECH WDROŻONYCH W B ANKU SYSTEMÓW KONTROLI WEWNĘTRZNEJ I ZARZĄDZANIA RYZYKIEM OPERACYJNYM W ODNIESIENIU DO PROCESU SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH I SKONSOLIDOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH 226
4. A KCJONARIUSZE POSIADAJĄCY ZNACZNE PAKIETY AKCJI .................................................................................................................. 228
5. P OSIADACZE WSZELKICH PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH , KTÓRE DAJĄ SPECJALNE UPRAWNIENIA KONTROLNE , WRAZ Z OPISEM TYCH UPRAWNIEŃ ........................................................................................................................................................................................ 228
6. O GRANICZENIA ODNOŚNIE DO WYKONYWANIA PRAWA GŁOSU ........................................................................................................ 228
7. O GRANICZENIA DOTYCZĄCE PRZENOSZENIA PRAWA WŁASNOŚCI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH ................................................... 228
8. Z ASADY POWOŁYWANIA I ODWOŁYWANIA CZŁONKÓW Z ARZĄDU ORAZ ZAKRES ICH UPRAWNIEŃ .................................................. 228
9. Z MIANY STATUTU S PÓŁKI ................................................................................................................................................................... 229
10. O PIS SPOSOBU DZIAŁANIA W ALNEGO Z GROMADZENIA I JEGO ZASADNICZYCH UPRAWNIEŃ ORAZ PRAW AKCJONARIUSZY I SPOSOBU ICH WYKONYWANIA .................................................................................................................................................................................. 229
11. S KŁAD OSOBOWY I ZMIANY W Z ARZĄDZIE I R ADZIE N ADZORCZEJ B ANKU W 2025 ROKU , OPIS DZIAŁANIA Z ARZĄDU I R ADY N ADZORCZEJ ORAZ ICH KOMITETÓW ................................................................................................................................................ 233
12. P OLITYKA RÓŻNORODNOŚCI .............................................................................................................................................................. 254
X. Inne informacje o władzach Banku Handlowego w Warszawie S.A. i zasady zarządzania .... 255
1. I NFORMACJE DOTYCZĄCE POLITYKI W ZAKRESIE WYNAGRODZEŃ ..................................................................................................... 255
2. W YNAGRODZENIA I NAGRODY , ŁĄCZNIE Z WYNAGRODZENIAMI Z ZYSKU WYPŁACONE OSOBOM ZARZĄDZAJĄCYM I NADZORUJĄCYM ............................................................................................................................................................................................................ 257
3. I NFORMACJE O ŁĄCZNEJ LICZBIE I WARTOŚCI NOMINALNEJ AKCJI B ANKU ORAZ AKCJI I UDZIAŁÓW W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH B ANKU , BĘDĄCYCH W POSIADANIU CZŁONKÓW Z ARZĄDU ORAZ CZŁONKÓW R ADY N ADZORCZEJ ............................................... 261
4. I NFORMACJE O WSZELKICH UMOWACH ZAWARTYCH MIĘDZY B ANKIEM A CZŁONKAMI Z ARZĄDU , PRZEWIDUJĄCYCH REKOMPENSATĘ W PRZYPADKU ICH REZYGNACJI LUB ZWOLNIENIA Z ZAJMOWANEGO STANOWISKA BEZ WAŻNEJ PRZYCZYNY LUB GDY ICH ODWOŁANIE LUB ZWOLNIENIE NASTĘPUJE Z POWODU POŁĄCZENIA B ANKU PRZEZ PRZEJĘCIE .................................................................................. 262
5. Z ASADY ZARZĄDZANIA ........................................................................................................................................................................ 262
XI. Istotne sprawy sporne .............................................................................................................................. 262
XII. Umowy zawarte z podmiotem uprawnionym do badania i przeglądu sprawozdań finansowych ........................................................................................................................................................................ 262
XIII. Zdarzenia po dacie bilansowej ............................................................................................................... 263
XIV. Oświadczenia Zarządu Banku ................................................................................................................ 263
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
5
I. Podstawowe informacje o Banku i Grupie Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A.
1. Historia Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A.
Bank Handlowy w Warszawie S.A. został założony w 1870 roku przez przedsiębiorcę i filantropa, Leopolda Kronenberga i jest najstarszym bankiem komercyjnym w Polsce oraz jednym z najstarszych, nieprzerwanie działających banków w Europie. Przez ponad 150 lat istnienia stał się znaną marką. Od 2001 roku Bank jest częścią globalnej instytucji finansowej Citigroup i działa w Polsce pod marką Citi Handlowy.
Dzisiaj Bank Handlowy w Warszawie S.A. oferuje pod marką Citi Handlowy bogaty i nowoczesny asortyment produktów i usług bankowości korporacyjnej, inwestycyjnej i detalicznej. Przynależność do Citi, wiodącej instytucji finansowej na świecie, zapewnia klientom i klientkom Citi Handlowy dostęp do usług finansowych w prawie 100 krajach. Dodatkowe informacje można uzyskać na stronie internetowej http://www.citibank.pl/poland/homepage/polish/historia.htm .
2. Struktura własnościowa
Większościowym i strategicznym akcjonariuszem Banku jest Citibank Europe Plc z siedzibą w Dublinie, Irlandia - spółka w ramach grupy Citi skupiająca zagraniczne inwestycje.
Citi to wiodąca globalna firma świadcząca szeroki zakres usług i produktów finansowych dla korporacji, inwestorów instytucjonalnych, administracji publicznej oraz klientów i klientek indywidualnych w Stanach Zjednoczonych oraz jest globalnym liderem w zakresie usług zarządzania majątkiem („Wealth Management”). Citi prowadzi działalnośći w blisko 160 krajach i jurysdykacjach. Wizją Citi jest bycie najważniejszym partnerem bankowym dla instytucji z potrzebami transgranicznymi, globalnym liderem w zarządzaniu majątkiem oraz cenionym bankiem osobistym USA. Dodatkowe informacje można uzyskać na stronie internetowej https://www.citigroup.com/global/about-us
Grupa Kapitałowa Citi w liczbach za 2025 rok (dane finansowe za 2025 rok)
Szczegółowe informacje o strukturze akcjonariatu Banku znajdują się w rozdziale VIII Informacje inwestorskie.
3. Profil działalności Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A.
Bank Handlowy w Warszawie S.A. („Bank”, „Citi Handlowy”) jest bankiem strategicznie skoncentrowanym na zdefiniowane rynki docelowe.
W ramach segmentu Bankowości Instytucjonalnej Citi Handlowy koncentruje się na utrzymywaniu wiodącej pozycji wśród banków obsługujących międzynarodowe korporacje oraz największe firmy krajowe. Przedsiębiorstwa z sektora MŚP (Małe i Średnie Przedsiębiorstwa) stanowią kolejną grupę istotnych klientów, zwłaszcza dla przedsiębiorstw z międzynarodowymi potrzebami i aspiracjami. Dodatkowo Bank koncentruje się na akwizycji nowych klientów (m.in. uczestników tzw. nowej ekonomii – firm produkujących oprogramowanie) przy jednoczesnym aktywnym pogłębianiu relacji z obecnymi klientami z wybranych branż. Powyższe elementy stanowią klucz do dalszego budowania przewagi rynkowej Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A.
Grupa stawia sobie za cel pełnienie roli strategicznego partnera polskich przedsiębiorstw, aktywnie wspierającego ekspansję zagraniczną polskiego przemysłu. Wyraźnie widoczne jest to w zakresie oferty produktowej Banku, w której szczególnie ważne miejsce zajmują transakcje walutowe, a także produkty związane z finansowaniem i zabezpieczaniem handlu. Ponadto Bank dąży do utrzymania statusu jednego z najbezpieczniejszych miejsc przechowywania oszczędności klientów instytucjonalnych, które dostarcza wielu nowoczesnych i użytecznych rozwiązań w zakresie rachunków operacyjnych i zarządzania bieżącymi finansami przedsiębiorstw.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
6
Stabilna pozycja kapitałowa Grupy, jak również wyróżniająca go sieć powiązań międzynarodowych jest również doceniana przez klientów i klientki segmentu detalicznego. Bank wykorzystuje związaną z tym przewagę konkurencyjną do umacniania się na pozycji lidera w obszarze bankowości klientów i klientek zamożnych. W tym celu Bank nieustannie rozwija ofertę dla klientów i klientek Citigold oraz wdrożoną pod koniec 2015 roku unikatową na rynku ofertę dla najbardziej zamożnych klientów i klientek – Citigold Private Client. W segmencie detalicznym, Bank koncentruje się na produktach inwestycyjnych i wyjątkowym sposobie wynagradzania klientów i klientek, którzy decydują się na skorzystanie z oferty Banku w zakresie produktów zarządzania majątkiem online. Międzynarodowe powiązania Banku umożliwiają wzbogacenie oferty dla klientów i klientek indywidualnych, dostarczając im unikatowych doświadczeń w obszarze bankowości globalnej.
Ponadto Citi Handlowy jest niekwestionowanym liderem na rynku kart kredytowych, oferując produkty z globalnej palety produktowej Citi, akceptowane na całym świecie i dostarczające wyjątkowych wartości dla klienta, np. w formie programów lojalnościowych.
Z kolei Departament Maklerski Banku Handlowego („DMBH”) jest jednym z najaktywniejszych uczestników polskiego rynku kapitałowego wśród lokalnych członków Giełdy i świadczy szeroki zakres usług maklerskich zarówno dla klientów i klientek indywidualnych, jak i instytucjonalnych.
Struktura przychodów Grupy w 2025 roku (ujęcie produktowe przedstawia układ zarządczy).
4. Strategia na lata 2025-2027 - perspektywy rozwoju Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A.
4.1 Pozycja konkurencyjna Banku
Bank znajduje się w grupie 10 największych banków w Polsce pod względem sumy bilansowej, wyróżniając się szczególnie silną pozycją konkurencyjną w zakresie bankowości instytucjonalnej, a w szczególności:
• w obsłudze przedsiębiorstw globalnych i polskich przedsiębiorstw mających międzynarodowe aspiracje
• produktach wymiany walut i finansowania handlu;
• transakcjach sekurytyzacji;
• zarządzaniu gotówką;
• działalności powierniczej oraz maklerskiej.
W zakresie bankowości detalicznej Bank utrzymuje silną pozycję rynkową:
• na rynku kart kredytowych;
• w zakresie kompleksowej oferty Wealth Management dla klientów i klientek zamożnych (segment Citi Private Client - CPC i CitiGold).
Grupa charakteryzuje się ponadprzeciętnie silną pozycją kapitałową, wysoką płynnością i portfelem kredytowym o bardzo dobrej jakości, co zapewnia Grupie dogodne warunki do podjęcia działań mających na celu dalszy wzrost w kluczowych obszarach. Ponadto, istotną przewagą konkurencyjną jest globalny zasięg i unikatowa oferta dla klientów instytucjonalnych prowadzących działalność międzynarodową. O silnej pozycji Banku decyduje też unikalne doświadczenie w obsłudze nawet najbardziej złożonych transakcji i najwyższej jakości rozwiązania technologiczne, zapewniające płynną i pewną obsługę wymagających przedsiębiorstw.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
7
4.2 Perspektywy rozwoju
W grudniu 2024 roku Bank przyjął nową Strategię Banku Handlowego w Warszawie S.A. na lata 2025-2027. W związku z podpisaniem 27 maja 2025 roku umowy dotyczącej wyjścia z Bankowości Detalicznej Bank przyjął nowe kierunki strategiczne na lata 2025–2027 dla Bankowości Instytucjonalnej – „Bank Globalnego Biznesu”. Wyjście z Działalności Detalicznej pozwoli Bankowi skupić się na dynamicznym rozwoju wiodącego obszaru działalności – Bankowości Instytucjonalnej. W ramach nowych kierunków strategicznych, Bank będzie dążył do osiągnięcia w 2027 roku zrewidowanych celów finansowych – które uległy poprawie w porównaniu do analogicznych celów przedstawionych w Strategii Banku z dnia 5 grudnia 2024 roku. Poniższa tabela prezentuje zaktualizowane cele finansowe wraz ze stanem ich wykonania w 2025 roku.
Kierunki strategiczne na lata 2025-2027 - cele finansowe:
Cel 2027
Realizacja
(2025)
Zwrot na kapitale ROE
~19%
19,7%
Zwrot na aktywach ROA
~2,6%
2,1%
Wskaźnik efektywności kosztowej
<30%
37%
Wypłata zysku w postaci dywidendy pod warunkiem uzyskania zgody Regulatora
75%-100%
100%*
*Bank wypłacił 1,3 mld zł (75%) zysku za 2024 r. i zaliczkę na poczet dywidendy z niepodzielonego zysku za 2019 w kwocie 449 mln zł.
Wykorzystując przynależność Banku do grupy Citi, obecnej w niemal 100 krajach na całym świecie, Bank zamierza być numerem jeden dla przedsiębiorstw o międzynarodowych potrzebach i aspiracjach. W tym zakresie szczególne miejsce zajmie obsługa inwestorów zagranicznych wchodzących na polski rynek, w szczególności w ramach tworzących się nowych korytarzy handlowych. Tej grupie klientów Bank może zaoferować pełną paletę rozwiązań z zakresu finansowania handlu i globalną platformę bankowości internetowej. Bank jest w stanie dostarczyć również najwyższej jakości rozwiązania pozwalające na integrację systemów klienta i Banku z wykorzystaniem otwartej architektury, wspierając automatyzację transakcji.
Ważnym obszarem zaangażowania Banku będą także inicjatywy wpisujące się w strategiczne priorytety kraju, jakimi są transformacja energetyczna oraz wynikające z sytuacji geopolitycznej rosnące inwestycje na rzecz obronności. Bank dostrzega istotną szansę rozwoju we współpracy z międzynarodowymi instytucjami finansowymi, agencjami organizacji międzynarodowych, jak również agencjami wsparcia eksportu, a także instytucjami krajowymi, zainteresowanymi współpracą w pozyskiwaniu finansowania (w tym poprzez emisję instrumentów dłużnych) i szeroko pojętą obsługą zwiększonych inwestycji w polski sektor energetyczny i zbrojeniowy. Klienci instytucjonalni zaangażowani na tych polach będą mogli również skorzystać z szerokiej ekspertyzy Banku i szeregu instrumentów zabezpieczających m.in. przed ryzykiem kursowym czy stóp procentowych.
Bank będzie umacniał swoją pozycję w obszarze wymiany walutowej, korzystając z najlepszej w swojej klasie platformy FX dającej dostęp do globalnych rynków finansowych. Celem Banku jest także utrzymanie pozycji lidera m.in. w działalności powierniczej.
Bank stawia też na współpracę z firmami nowej gospodarki, takimi jak: fintechy, operatorzy płatności, firmy e-commerce, czy z branży IT (w tym gier komputerowych). Klientom z tego sektora Bank zaoferuje m.in. rozwiązania z obszaru płatności natychmiastowych i procesowania wysoko wolumenowych transakcji, zapewniając najwyższy poziom bezpieczeństwa.
Jednocześnie Bank będzie koncentrował się na wsparciu klientów w transformacji ich modeli biznesowych w kierunku zrównoważonego rozwoju. Do 2027 roku Bank przeznaczy 2 mld zł na zrównoważoną transformację klientów, oferując im cały wachlarz rozwiązań oraz doradztwo w tym zakresie.
W obszarze Bankowości Detalicznej Bank skupi się na utrzymaniu bazy dotychczasowych klientów dbając o utrzymanie najwyższego poziomu obsługi do momentu zakończenia transakcji sprzedaży.
5. Najważniejsze wyniki i osiągnięcia w 2025 roku
5.1 Syntentyczne zestawienie wyników finansów Banku i Grupy w 2025 roku
W związku z wyodrębnieniem działalności zaniechanej Grupa dokonała przekształcenia rachunku zysków i strat za 2024 roku w celu odzwierciedlenia działalności kontynuowanej i zaniechanej. Wpływ przekształcenia na dane porównawcze skonsolidowanego rachunku zysków i strat za 2024 rok przedstawiony jest w Nocie 2 w Skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za 2025 rok.
W 2025 roku Grupa wypracowała zysk netto w wysokości 1 666,3 mln zł, który był niższy o 94,1 mln zł (tj. 5,3%%) w stosunku do zysku za 2024 rok, głównie z powodu niższego wyniku odsetkowego będącego konsekwencją negatywnego wpływu obniżek stóp procentowych (o 175 pb w całym 2025 roku) na przychody odsetkowe oraz wyższych kosztów odsetkowych. Wpływ na wynik miała też odnotowana strata netto na działalności zaniechanej w wysokości 91,8 mln zł w porównaniu do straty w wysokości 24,8 mln zł w analogicznym okresie ubiegłego roku. Wynik na działalności zaniechanej jest szczegółowo opisany w Nocie 3 w Skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za 2025 rok.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
8
Jednostkowy zysk netto Banku (zysk do podziału) za 2025 rok wyniósł 1 667,4 mln zł i był niższy o 124,6 mln zł (tj. 7,0%) od zysku za 2024 rok.
Jednocześnie, w 2025 roku, Grupa zachowała silną i bezpieczną pozycję kapitałową, osiągając według stanu na 31 grudnia 2025 roku współczynnik wypłacalności na poziomie 22,2% oraz współczynnik TLAC TREA na poziomie 25,4%.
Bank
Grupa Kapitałowa
w mln zł
2025
2024
2025
2024
Suma bilansowa
78 939,9
72 569,2
78 849,0
72 478,1
Kapitał własny
10 030,4
9 855,5
10 042,3
9 868,5
Należności od klientów*
18 222,9
21 367,2
18 222,9
21 367,2
Depozyty klientów*
60 331,8
53 542,8
60 227,4
53 437,2
Wynik finansowy netto
1 667,4
1 792,0
1 666,3
1 760,5
Współczynnik wypłacalności
22,0%
22,2%
22,2%
22,5%
*Należności i depozyty podmiotów sektora finansowego niebędących bankami, podmiotów sektora niefinansowego, w tym sektora budżetowego.
5.2 Najważniejsze osiągnięcia w 2025 roku
Rok 2025 był rokiem realizacji strategii wzrostu w kluczowych dla Grupy obszarach, czego potwierdzeniem są następujące osiągnięcia i wydarzenia:
• Bank udzielił łącznie 6,7 mld zł nowego finansowania klientom Bankowości Instytucjonalnej , z tego 2,6 mld zł dla Klientów Bankowości Przedsiębiorstw, 2,1 mld zł dla klientów Globalnych, i 2,0 mld zł dla Klientów Korporacyjnych – wzrost o 30% r./r. ;
• Wolumeny kredytów udzielonych klientom Bankowości Instytucjonalnej (z wyłączeniem transakcji reverse repo) wzrosły o 22% w porównaniu do 2024 roku, a depozyty udzielone klientom tego segmentu wzrosły o 19% r./r.;
• Bank był organizatorem pięciu emisji obligacji dla międzynarodowej instytucji finansowej w łącznej kwocie 2,35 mld zł oraz brał udział w emisji publicznej na rzecz klienta z sektora automotive – w kwocie 600 mln zł ;
• Bank uczestniczył w IPO spółki Diagnostyka S.A. o wartości 1,7 mld zł oraz przeprowadził pięć transakcji Przyspieszonej Sprzedaży Akcji o łącznej wartości 8,8 mld zł – DMBH pełnił tych transakcjach rolę Globalnego Współkoordynatora lub w Współprowadzący Księgę Popytu ;
• Bank udzielił zrównoważonego finansowania w kwocie 448,3 mln zł, co stanowi 22% celu ustanowionego na lata 2025–2027, docelowo Bank zamierza pozyskać 2 mld zł zielonych aktywów;
• Bank kontynuował rozwój platform bankowości elektronicznej, koncentrując się na dostarczaniu nowoczesnych, bezpiecznych i wydajnych rozwiązań, które podnoszą komfort i efektywność codziennej pracy klientów - w konsekwencji odnotowany został wzrost o 6% r./r. transakcji przetworzonych drogą elektroniczną ;
• Koncentracja Banku na automatyzacji procesów i rozliczeń w czasie rzeczywistym wpłynęła na wzrost wolumenów płatności natychmiastowych Express Elixir o 13% w porównaniu do roku 2024;
• Wartość aktywów w ramach produktów finansowania handlu , takich jak faktoring odwrócony, kredyt handlowy, finansowanie dostawców oraz kredyty zabezpieczone gwarancjami agencji eksportowych osiągnęła rekordową wartość – wzrost wyniósł 29% r./r.
• W segmencie Bankowości Detalicznej, Grupa kontynuowała wzrost w obszarze Bankowości Prywatnej, czego dowodem jest wzrost liczby klientów zamożnych (Citigold Private Client) o 13% r./r. oraz wzrost liczby klientów CitiGold o 6% r./r.;
• Wzrosty obserwowane były również w obszarze produktów inwestycyjnych - łączna wartość środków zarządzanych w produktach o charakterze inwestycyjnym nabytych przez klientów detalicznych za pośrednictwem Banku, była o 21% wyższa od wartości na koniec analogicznego okresu w 2024 roku;
• Obserwowane utrzymanie trendu zwiększonego zainteresowaniea klientów pożyczkami gotówkowymi spowodował wzrost sprzedaży tych produktów o 21% r./r.,
• Bank również skupiał się na poprawie doświadczeń klientów, m.in. poprzez cyfrowe narzędzia takie jak CitiKantor. Liczba transakcji FX w Segmencie Bankowości Detalicznej wykonanych za pośrednictwem Citikantor wzrosła o 5,5% r./r.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
9
6. Nagrody i wyróżnienia
W 2025 roku Citi Handlowy został doceniony za działalność biznesową i działania z zakresu ESG. Otrzymał wiele prestiżowych nagród i wyróżnień:
Citi Handlowy z II nagrodą główną w konkursie na najlepszy Raport Roczny 2024
Bank otrzymał drugą nagrodę główną w konkursie „The Best Annual Report 2024” w kategorii Banki i Instytucje Finansowe w cyklicznym konkursie organizowanym przez Instytut Rachunkowości i Podatków. Raport Citi Handlowy uzyskał 77,42 na 100 możliwych punktów. Dodatkowo kapituła konkursu The Best Annual Report przyznała Bankowi wyróżnienie za sprawozdanie finansowe. Konkurs Instytutu Rachunkowości i Podatków wskazuje raporty najlepsze pod względem wartości użytkowej dla akcjonariuszy i inwestorów. Kapituła doceniła raport z działalności, sprawozdanie finansowe Banku i podsumowanie ładu korporacyjnego i udział Banku w kształtowaniu dobrych praktyk w sprawozdawczości finansowej spółek publicznych.
Citi z tytułem The Best Investment Bank for Debt Capital Markets in Poland w konkursie Euromoney Awards for Excellence 2025
Kapituła konkursu doceniła ogromne doświadczenie Banku jako lidera bankowości inwestycyjnej w Polsce w realizacji strategicznych transakcji dla klientów na lokalnych i międzynarodowych rynkach długu. Citi zapewnia klientom dopasowane rozwiązania finansowe, doradztwo i zarządzania ryzykiem, aby skutecznie realizować możliwości pozyskania kapitału. Doświadczenie Citi Handlowy na polskim rynku w połączeniu z globalną siecią Citi pozwala w sposób unikatowy wspierać klientów. Nagroda Euromoney Award for Excellence jest przyznawana od ponad 30 lat instytucjom, które wykazują znaczący wpływ na branżę poprzez innowacje, skuteczne strategie i znaczące inicjatywy.
Diversity IN CHECK - Citi Handlowy wśród liderów zarządzania różnorodnością
Bank Citi Handlowy ponownie znalazł się na liście pracodawców najbardziej zaawansowanych w zarządzaniu różnorodnością w Polsce przygotowanej przez Forum Odpowiedzialnego Biznesu. Forum to organizacja ekspercka, inicjator i partner przedsięwzięć kluczowych dla ESG w Polsce. Proces oceny dojrzałości i kwalifikacji organizacji odbył się na podstawie badania realizowanego wraz z Agencją Badawczą PBS, przygotowanego w oparciu o międzynarodowe standardy i wytyczne.
Biuro Maklerskie Citi Handlowy wyróżnione przez Giełdę Papierów Wartościowych
Biuro Maklerskie Citi Handlowy znalazło się wśród laureatów Podsumowania Roku Giełdowego 2024 i nagrodzone za najwyższy udział animatora w obrotach na rynku kontraktów terminowych akcyjnych.
Cashless dla Równości
Citi w Polsce znalazło się na czołówce rankingu instytucji finansowych dbających o równość zawodową i społeczną osób LGBT+. To kolejna edycja rankingu portalu Cashless.pl, w której doceniono działania podejmowane przez Citi na rzecz pracowników i pracowniczek LGBT+ oraz ich partnerek i partnerów i całej społeczności w Polsce.
Certyfikat Stowarzyszenie Lambda Warszawa
Jako pierwsza instytucja w Polsce Citi i Citi Handlowy zakończyły proces certyfikacji w zakresie tworzenia bezpiecznego, równościowego i inkluzywnego środowiska pracy dla osób LGBTQIA+. Certyfikat Lambdy Warszawa jest sygnałem dla osób ze społeczności LGBTQIA+, że miejsce, w którym pracują lub planują podjąć pracę jest w pełni zaangażowane w ich dobrostan.
Citi i Citi Handlowy z tytułem Lidera Przyszłosci w kategorii „Pracodawca” Kongresu Przyszłości w Olsztynie
Citi Handlowy i Citi Solutions Center zostały wyróżnione nagrodą Lidera Przyszłości w kategorii Pracodawca przez Gazetę Olsztyńską. Citi jako jeden z największych pracodawców w regionie od 25 lat działa na rzecz rozwoju regionu. W konkursie dostrzeżono inwestycje Citi i Citi Handlowy w rozwój zawodowy pracowników i pracowniczek, innowacyjne programy wsparcia oraz zaangażowanie w tworzenie przyjaznej i inspirującej kultury organizacyjnej.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
10
II. Gospodarka polska w 2025 roku
1. Główne tendencje makroekonomiczne
1.1 Otoczenie zewnętrzne
Pomimo globalnych wyzwań, w tym napięć handlowych związanych z polityką celną administracji Stanów Zjednoczonych oraz podwyższonej niepewności geopolitycznej, globalny wzrost gospodarczy w 2025 roku ponownie wykazał odporność i znalazł się w pobliżu długookresowego trendu. Dynamika światowego PKB w 2025 roku najprawdopodobniej utrzymała się na poziomie z 2024 roku, wynosząc 2,9% r./r.
W 2025 roku presja inflacyjna się obniżała, co pozwoliło głównym bankom centralnym na łagodzenie polityki pieniężnej. Europejski Bank Centralny w reakcji na ustępującą inflację oraz trudności gospodarcze w największych gospodarkach strefy euro zakończył rok ze stopą depozytową na poziomie 2% wobec 3% z początku 2025 roku. Ze względu na pogarszającą się sytuację na rynku pracy w Stanach Zjednoczonych, Rezerwa Federalna również zdecydowała się na obniżki stóp, wobec czego Stopa Rezerwy Federalnej na koniec 2025 roku ukształtowała się na poziomie 3,50% – 3,75%.
W 2026 roku globalny wzrost gospodarczy wyniesie najprawdopodobniej około 2,8%. W strefie euro wzrost powinien nieco spowolnić, nie odbiegając jednak istotnie od poziomu z 2025 roku. Grupa spodziewa się zakończenia luzowania polityki monetarnej na świecie przez większość banków centralnych. Czynnikiem niepewności dla globalnej aktywności gospodarczej pozostaje napięta sytuacja geopolityczna, która stwarza ryzyko eskalacji dotychczasowych konfliktów, możliwość kontynuacji sporów handlowych oraz wysoki poziom globalnego zadłużenia.
1.2 Produkt Krajowy Brutto („PKB”)
Wzrost PKB (w %) – prognoza z dnia 30/01/2026
Źródło: GUS, prognozy analityków Citi Handlowy
Produkt Krajowy Brutto wzrósł w 2025 roku o 3,6% wobec 3,0% w 2024 roku. Dane odnośnie PKB okazały się nieco niższe od sformułowanych przez nas prognoz na początku 2025 roku, jednak równocześnie przewyższyły oczekiwania z końcówki roku. Konsumpcja prywatna wzrosła o 3,7% r./r. wobec wzrostu o 2,9% r./r. w 2024 roku, natomiast nakłady na środki trwałe wzrosły o 4,2% r./r. wobec spadku o 0,9% r./r. rok wcześniej. Roczne dane o PKB oraz pozostałe dane o aktywności gospodarczej sygnalizują, że wzrost PKB w IV kwartale 2025 roku zmierzał w stronę 4,0% r./r. Stopa bezrobocia pod koniec 2025 roku wzrosła do 5,7% wobec 5,4% pod koniec 2024 roku. Zatrudnienie w sektorze przedsiębiorstw w 2025 roku zmniejszyło się o 0,8% r./r.
2025 rok charakteryzował się postępującym chłodzeniem na rynku pracy. Po okresie dwucyfrowych wzrostów w 2024 roku, w 2025 roku przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw rosło w jednocyfrowym tempie i w grudniu wzrosło o 8,6% r./r. wobec 9,8% r./r. pod koniec 2024 roku. Dynamika produkcji przemysłowej wzrosła do 3,0% r./r. z 0,3% r./r. w 2024 roku, a produkcja budowlana wzrosła o 0,7% r./r. wobec spadku o 0,5% r./r. w 2024 roku.
Na wzrost gospodarczy w 2026 roku w Polsce wpływ będzie miał silny wzrost inwestycji spowodowany napływem funduszy unijnych oraz utrzymująca się silna konsumpcja prywatna.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
11
1.3 Inflacja
Inflacja vs. Stopa bezrobocia
Źródło: NBP, GUS, Citi Handlowy
Ceny towarów i usług konsumpcyjnych w 2025 roku wzrosły przeciętnie o 3,6% wobec 3,7% w 2024 roku. W 2025 roku widoczny był wyraźny trend dezinflacyjny, a od drugiej połowy roku inflacja kształtowała się w dopuszczalnym paśmie odchyleń od celu inflacyjnego Narodowego Banku Polskiego (2,5% ± 1pp). Inflacja netto średniorocznie obniżyła się w 2025 roku do 3,3% z 4,3% w 2024 roku. Założenia grupy wskazują, że na początku 2026 roku wskaźnik inflacji będzie kształtował się nieco poniżej celu inflacyjnego (2,5%), co będzie wspierane m.in. przez silnego złotego czy rosnący udział importu towarów z Chin. Jednocześnie brak podwyżek akcyzy oraz opłaty cukrowej będzie sprzyjał spadkowi inflacji. Z drugiej strony, zmiany w sytuacji geopolitycznej, znaczne wzrosty na rynkach metali oraz materializacja wpływu wcześniejszych obniżek stóp procentowych mogą prowadzić do odbicia inflacji w drugiej połowie roku.
W maju 2025 roku Rada Polityki Pieniężnej zdecydowała sie na pierwszą obniżkę stóp o 50 pb po ponad półrocznej przerwie, natomiast od lipca stopy obniżane były o 25 pb na każdym decyzyjnym posiedzeniu. W konsekwencji stopa referencyjna została obniżona o 175 pb i pod koniec 2025 roku wyniosła 4,00%.
2. Rynek pieniężny i walutowy
2.1 Kurs walutowy
Źródło: NBP, Citi Handlowy
W trakcie 2025 roku złoty umocnił się o ok. 13,9% wobec dolara i o ok. 1,1% wobec euro (w porównaniu z końcem 2024 roku). 2025 rok charakteryzował się silnym złotym, co było związane między innymi z systematycznym wygaszaniem inflacji czy słabością dolara. Kurs USD/PLN spadł na koniec 2025 roku do ok. 3,60 z ok. 4,10 na koniec grudnia 2024 roku, a kurs EUR/PLN spadł do ok. 4,23 z ok. 4,27.
Stawki rynku pieniężnego obniżyły się istotnie w trakcie 2025 roku. Stawka WIBOR 3M wyniosła na koniec grudnia 2025 roku 3,99% wobec 5,84% na koniec grudnia 2024 roku. W 2025 roku rentowność 2-letnich obligacji skarbowych obniżyła się do 3,77% z 5,10% na koniec 2024 roku. Rentowność 10-letnich obligacji spadła natomiast do 5,18% na koniec roku 2025 roku wobec 5,89% w grudniu 2024 roku.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
12
3. Rynek kapitałowy
Rok 2025 upłynął pod znakiem wyraźnej poprawy nastrojów na rynkach finansowych, wspieranej przez stabilizującą się inflację i stopniowe łagodzenie polityki pieniężnej. W tym otoczeniu wszystkie główne indeksy GPW zanotowały wysokie stopy zwrotu. Wzrosty te napędzane były w dużej mierze przez dominujący popyt ze strony inwestorów zagranicznych, co potwierdza wzrost atrakcyjności inwestycyjnej polskiego parkietu.
W 2025 roku najszerszy indeks rynku WIG zyskał na wartości 47,3% r./r. Notowania indeksu największych spółek WIG20 wykazały porównywalny wzrost o 45,3% r./r. Indeks spółek dywidendowych WIG-div zanotował zmianę wartości na poziomie +45,7% r./r., taki sam jak indeks WIG30. Z kolei indeks mWIG40 zakończył rok 2025 z wynikiem o 33,6% wyższym w stosunku do końca 2024 roku.
W ujęciu sektorowym, największych wzrostów doświadczyły następujące sub-indeksy: WIG-Górnictwo zyskał 131,5% r./r., WIG-Paliwa odnotował wzrost o 115,7% r./r., a WIG-Informatyka wzrósł o 76,5% r./r.. Z drugiej strony największej przeceny doświadczył WIG-Leki, który stracił na wartości 9,0% r./r. Ponadto pod presją znalazł się indeks WIG-Media, tracąc 2,4% r./r.
W porównaniu do polskiej giełdy, główne indeksy amerykańskie zanotowały słabsze wzrosty. S&P 500 zyskał +16,4% r./r., a Nasdaq Composite +20,4% r./r. Europejskie indeksy EuroStoxx 50 i Stoxx 600 wzrosły odpowiednio o +18,3% i +16,7% r./r. W ujęciu rocznym rynki wschodzące zanotowały silniejszy wzrost niż rynki rozwinięte. Indeks MSCI Emerging Markets zyskał +34,4% r./r., podczas gdy MSCI World wzrósł o +21,6% r./r.
Indeksy rynku akcji według stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku
Indeks
2025
(1)
2024
(2)
Zmiana (%)
(1)/(2)
2023
(3)
Zmiana (%)
(2)/(3)
WIG
117 240,24
79 577,32
47,3%
78 459,91
1,4%
WIG-PL
122 274,86
83 145,56
47,1%
81 539,59
2,0%
WIG-div
2 496,12
1 712,82
45,7%
1 545,59
10,8%
WIG20
3 184,02
2 192,01
45,3%
2 342,99
(6,4%)
WIG20TR
7 038,61
4 615,99
52,5%
4 678,55
(1,3%)
WIG30
4 086,60
2 805,76
45,7%
2 907,55
(3,5%)
mWIG40
8 182,06
6 122,32
33,6%
5 785,21
5,8%
sWIG80
29 590,15
23 594,64
25,4%
22 904,49
3,0%
Subindeksy sektorowe
WIG-Banki
19 177,37
12 345,94
55,3%
11 062,01
11,6%
WIG-Budownictwo
9 368,31
6 786,32
38,1%
7 628,56
(11,0%)
WIG-Chemia
7 671,46
7 642,64
0,4%
10 434,67
(26,8%)
WIG-Energia
3 984,22
2 491,54
59,9%
2 806,75
(11,2%)
WIG-Games
17 623,29
14 000,06
25,9%
15 669,10
(10,7%)
WIG-Górnictwo
8 851,11
3 822,78
131,5%
4 315,32
(11,4%)
WIG-Informatyka
10 010,73
5 673,05
76,5%
4 616,29
22,9%
WIG-Leki
2 852,26
3 134,33
(9,0%)
2 768,40
13,2%
WIG-Media
6 701,20
6 863,45
(2,4%)
8 328,80
(17,6%)
WIG-Motoryzacja
8 034,67
7 946,26
1,1%
9 254,33
(14,1%)
WIG-Nieruchomości
5 606,96
4 148,98
35,1%
3 545,06
17,0%
WIG-Odzież
12 682,47
11 063,68
14,6%
8 962,90
23,4%
WIG-Paliwa
11 265,42
5 222,62
115,7%
6 697,89
(22,0%)
WIG-Spożywczy
2 936,56
2 692,89
9,1%
2 202,63
22,3%
Źródło: GPW, Dom Maklerski Banku Handlowego S.A. („DMBH”)
Rok 2025 przyniósł niski poziom aktywności na rynku pierwotnych ofert publicznych. W ciągu ostatnich 12 miesięcy na główny parkiet GPW wprowadzono akcje zaledwie dwóch spółek (wobec jednej w 2024 roku) oraz odnotowano jedno przeniesienie z rynku New Connect. Wartość ofert wyniosła łącznie blisko 1,97 mld zł. Jednocześnie wciąż utrzymywał się trend delistingu spółek z GPW. W 2025 roku akcje 15 podmiotów zostały wycofane z obrotu na głównym parkiecie (w porównaniu do 11 spółek w 2024 roku). W konsekwencji, na koniec grudnia 2025 roku, przedmiotem handlu na GPW były akcje 399 spółek (wobec 411 rok wcześniej), w tym 18 zagranicznych podmiotów. Łączna kapitalizacja spółek notowanych na głównym parkiecie osiągnęła 2 435,7 mld zł (+63.3% r./r.), z czego 46.1% stanowiły spółki krajowe (1 122,9 mld zł w ujęciu nominalnym).
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
13
Wartość obrotu akcjami i obligacjami oraz wolumeny obrotów instrumentami pochodnymi na GPW na dzień 31 grudnia 2025 roku
2025
(1)
2024
(2)
Zmiana (%)
(1/2)
2023
(3)
Zmiana (%)
(2)/(3)
Akcje (mln zł) *
983 801
689 516
42,7%
564 122
22,2%
Obligacje (mln zł)
13 755
9 659
42,4%
8 071
19,7%
Kontrakty terminowe (tys. szt.)
24 428
26 733
(8,6%)
28 835
(7,3%)
Opcje (tys. szt.)
404
423
(4,4%)
520
(18,7%)
*dane obejmujące transakcje sesyjne oraz pakietowe
Źródło: GPW, Departament Maklerski Banku Handlowego S.A. („DMBH”),
4. Sektor bankowy
Wynik netto sektora bankowego (mld zł)
4.1 Wyniki finansowe
Zgodnie z danymi opublikowanymi przez Komisję Nadzoru Finansowego („KNF”), sektor bankowy wypracował w 2025 roku zysk netto wynoszący niemal 49,0 mld zł, to jest +22% r./r., 8,7 mld zł więcej niż w roku poprzednim. Z jednej strony wzrost ten był rezultatem rekordowych przychodów sięgających 139,4 mld zł (+7% r./r., 8,6 mld zł), na które złożyła się poprawa na wszystkich głównych liniach rachunku wyników. Pomimo sześciu obniżek stóp procentowych łącznie o 1,75 p.p. wynik odsetkowy wzrósł o 3% r./r. (3,4 mld zł) napędzany zarówno wyższymi wolumenami kredytowymi, jak i redukcją kosztów odsetkowych. Banki zaksięgowały również wyższy wynik prowizyjny (+3% r./r., 663 mln zł), a także ponad dwukrotny względem 2024 roku wzrost pozostałych przychodów wynoszących łącznie 8,9 mld zł.
Jednocześnie sektor bankowy zdołał utrzymać efektywność kosztową mierzoną wskaźnikiem kosztów do dochodów na poziomie 39%, niemniej jednak dynamika kosztów, która w 2024 roku była dwukrotnie mniejsza niż dynamika przychodów, w 2025 r. przekraczała dynamikę przychodów. Koszty administracyjne wzrosły łącznie o 8% r./r., 3,5 mld zł do poziomu niemal 49,0 mld zł, przy czym był to wzrost napędzany w równym stopniu wyższymi kosztami pracowniczymi jak i pozostałymi kosztami, do których należały też składki na BFG: składka na Fundusz Gwarancyjny Banków wynosząca prawie 900 mln zł, a której nie pobierano w ostatnich latach, a także składka na Fundusz Przymusowej Restrukturyzacji, wynosząca ponad 1,8 mld zł (+16% r./r.). Na tym tle relatywnie mały wydaje się wzrost amortyzacji o 3% r./r., do poziomu 5,6 mld zł.
Drugim czynnikiem jaki pomógł bankom w odniesieniu tak wysokich rezultatów był stosunkowo niższy poziom odpisów z tytułu strat kredytowych, w tym kosztów rezerw na sprawy sporne i ugody związane z kredytami hipotecznymi w walutach obcych. Poziom rezerw w większości banków zbliżył się już bowiem do wartości całego portfela, w związku z czym spada potrzeba zawiązywania dodatkowych rezerw. Łącznie koszty ryzyka kredytowego pomniejszyły wynik brutto o 16,2 mld zł to jest o 21% (4 mld zł) mniej niż w 2024 roku.
Wartość zapłaconego przez banki podatku od niektórych instytucji finansowych przekroczyła poziom 6 mld zł. Z kolei podatek dochodowy od osób prawnych wyniósł ponad 14 mld zł, przy czym kwota ta została pomniejszona ze względu na przeszacowanie aktywa netto z tytułu odroczonego podatku co miało związek z podpisaniem ustawy wprowadzającej wyższą stawkę podatku od roku 2026.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
14
W 2025 roku sektor bankowy odnotował dalsze przyspieszenie dynamiki wzrostu wolumenu kredytów sektora niefinansowego wynoszącej na koniec grudnia 2024 roku +3,9% r./r., a na koniec 2025 roku już +5,3% r./.r, (wzrost o 71 mld zł). Poprawa dynamiki została osiągnięta w głównej mierze dzięki wyższej dynamice kredytów dla przedsiębiorstw niefinansowych (+7,1% r./r., 29 mld zł na koniec 2025 roku do poziomu 443 mld zł, wobec +4,0% r./r. na koniec 2024 roku), ale także kredytów dla gospodarstw domowych (+4,1% r./r., 33 mld zł na koniec 2025 roku do poziomu blisko 822 mld zł, wobec +2,9% r./r. na koniec 2024 roku). Jednocześnie podczas gdy w segmencie kredytów dla gospodarstw domowych wciąż widoczny był silny spadek wolumenu kredytów w walutach obcych, a poprawę odnotowano w obszarze kredytów złotowych, to w segmencie kredytów dla przedsiębiorstw niefinansowych, dynamika kredytów była dodatnia bez względu na podział walutowy. Pod względem kategorii kredytu – najwyższą dynamikę wśród kredytów przedsiębiorstw niefinansowych odnotowano w kategorii kredytów inwestycyjnych (+10,5% r./r., 17 mld zł). Podobnie wysokie tempo wzrostu wolumenu charakteryzowało kredyty na nieruchomości (+9,0% r./r., 5 mld zł). Wolniej natomiast, i to również w porównaniu do stanu z końca 2024 r., rósł wolumen kredytów bieżących (+3,7% r./r., 7 mld zł). Podobne tendencje uwidoczniły się pod względem struktury terminowej, gdzie największe tempo wzrostu zostało zarejestrowane w grupie kredytów o najdłuższej zapadalności (powyżej 5 lat) wynosząc +11,1% r./r., 21 mld zł, następną pozycję zajęły kredyty o zapadalności od roku do 5 lat (+9,8% r./r., 11 mld zł), natomiast wolumen kredytów o okresie zapadalności do 1 roku wzrósł jedynie o 4,2% r./r. (4 mld zł).
W segmencie detalicznym największa (pod względem wolumenu) grupa kredytów hipotecznych wzrosła, podobnie jak przed rokiem, zaledwie o +3,5% r./r., (17 mld zł), głównie z powodu wciąż silnie spadającego (-30,4% r./r.) wolumenu kredytów hipotecznych w walutach obcych, ale także za sprawą bardzo wysokiego tempa nadpłat kredytów złotowych. Znacznie szybszy wzrost został odnotowany w obszarze kredytów konsumpcyjnych, których wolumen wzrósł o 8,4% r./r. (18 mld zł). Ujemną dynamikę odnotowano natomiast w portfelu kredytów o charakterze bieżącym dla przedsiębiorców indywidualnych i rolników indywidualnych (-2,8% r./r., 1 mld zł), a także w kategorii kredytów inwestycyjnych (-4,2% r./r., 0,6 mld zł). W ujęciu terminowym największy wzrost został zanotowany w grupie kredytów o zapadalności od 1 do 5 lat (+8,9% r./r., 8 mld zł). Znacznie wolniej pod względem tempa, ale przy dużo wyższych wartościach absolutnych, wzrósł wolumen kredytów o zapadalności powyżej 5 lat (+4,0% r./r., 26 mld), natomiast w grupie kredytów udzielonych na okres poniżej roku odnotowano spadek o 4,1% r./r. (1,7 mld zł).
Dane o jakości portfela kredytowego z końca grudnia 2025 roku wskazują na dalszą poprawę zdolności klientów do obsługi zadłużenia i to w niemal każdym segmencie i kategorii kredytu. Udział kredytów klientów niefinansowych wraz z sektorem publicznym w koszyku 3 (z ponad 90 dniowym opóźnieniem w obsłudze) spadł z poziomu 4,7% na koniec 2024 roku do najniższego w historii poziomu 4,2%. Największą poprawę (-1,0 p.p. r./r.) odnotowano w portfelu kredytów konsumenckich gospodarstw domowych, dla których udział koszyka 3 wyniósł na koniec grudnia 5,4%. Ten sam wskaźnik dla kredytów hipotecznych spadł do poziomu zaledwie 1,3% głównie za sprawą poprawy w obszarze kredytów walutowych, ale także przy pozytywnej tendencji kredytów w walucie krajowej. Zgodnie z długotrwałą już tendencją poprawiła się też jakość portfela kredytów dla małych i średnich przedsiębiorstw (-0,7 p.p. r./r. do poziomu 6,3%). Kredyty dla dużych przedsiębiorstw pozostały natomiast jedynym obszarem, w którym odnotowano pogorszenie jakości portfela mierzone wzrostem udziału koszyka 3 do poziomu 7,3% (+0,3 p.p. r./r.).
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
15
W 2025 roku tempo napływu depozytów od podmiotów niefinansowych nieznacznie spadło z +10,3% r./r., (204 mld zł) na koniec 2024 roku do +9,3% r./r., (205 mld zł) na koniec grudnia 2025 roku. Pod względem segmentu klientów na pierwsze miejsce wysunęła się kategoria przedsiębiorstw niefinansowych, których wolumen depozytów wzrósł łącznie o 13,4% r./r., 73 mld zł. Wzrost ten w podobnej mierze napędzany był zarówno wyższymi wolumenami na depozytach terminowych (+16.0% r./r., 27 mld zł) jak i na depozytach bieżących (+13,6% r./r., 48 mld zł). Cały portfel osiągnął wartość 619 mld zł.
W tym samym czasie portfel depozytów gospodarstw domowych zbliżył się do poziomu 1 448 mld zł, odnotowując tym samym wzrost o 8,1% r./r., 109 mld zł. W tej kategorii klientów wyraźnie widoczna była jednak przewaga dynamiki depozytów bieżących (+9,8% r./r., 92 mld zł) nad depozytami terminowymi (+4,2% r./r., 17 mld zł).
Wciąż istotnie wyższa dynamika depozytów w porównaniu do kredytów przełożyła się na dalszy wzrost płynności w sektorze bankowym. Wskaźnik kredytów do depozytów klientów niefinansowych spadł o kolejne 2,3 p.p. r./r. do poziomu 59%, to jest w okolice historycznego minimum.
5. Czynniki, które będą miały wpływ na wyniki finansowe Grupy w 2026 r.
5.1 Tendencje w gospodarce polskiej i światowej
W 2026 roku otoczenie makroekonomiczne pozostanie obarczone podwyższonym poziomem niepewności, przy czym kluczowym czynnikiem ryzyka w perspektywie najbliższych kwartałów pozostaje sytuacja geopolityczna. Eskalacja napięć na Bliskim Wschodzie, w połączeniu z trwającą interwencją militarną Stanów Zjednoczonych w regionie doprowadziła do wzrostu cen surowców energetycznych, w szczególności ropy naftowej i gazu, a w przyszłości może skutkować podwyższoną zmiennością ich notowań. Wyższe ceny surowców mogą prowadzić do wzrostu kosztów produkcji oraz wpływać negatywnie na konkurencyjność firm. Na rynkach finansowych w okresach eskalacji konfliktu dochodzi do odwrotu od aktywów ryzykownych w stronę bezpiecznych instrumentów, co może znaleźć odzwierciedlenie w co najmniej tymczasowym osłabieniem walut rynków wschodzących, w tym złotego. Niewykluczona jest także eskalacja konfliktu zbrojnego między Rosją a Ukrainą, co w przypadku rynków wschodzących, w tym także Polski, mogłoby przyczynić się do osłabienia waluty. Dodatkowym czynnikiem ryzyka pozostaje możliwość dalszego zaostrzenia polityki handlowej Stanów Zjednoczonych. Wprowadzenie nowych ceł mogłoby doprowadzić do zakłóceń w globalnych łańcuchach dostaw, ograniczenia wolumenu wymiany handlowej oraz spowolnienia dynamiki światowego wzrostu gospodarczego.
Choć perspektywy wzrostu gospodarczego w strefie euro pozostają umiarkowane, oczekiwane stopniowe ożywienie w Niemczech, będących największym partnerem handlowym Polski, może wspierać poprawę koniunktury w polskim przemyśle, w szczególności w sektorach eksportowych.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
16
5.2 Ryzyko prawne i regulacyjne
Ryzyko prawne związane z portfelem kredytów indeksowanych do walut obcych
Bank uważnie obserwuje zmiany otoczenia prawnego wynikające z orzecznictwa sądowego, które dotyczy kredytów hipotecznych indeksowanych do walut obcych. W dniu 15 czerwca 2023 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C 520/21 orzekł, że jedynie konsument może domagać się dodatkowych świadczeń będących następstwem unieważnienia umowy kredytu frankowego. Bank może domagać się jedynie zwrotu kapitału kredytu wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie bez możliwości domagania się od klienta (konsumenta) wynagrodzenia za bezumowne korzystanie z kapitału. Stwierdzono, że dyrektywa 93/13 nie reguluje bezpośrednio skutków nieważności umowy zawartej między przedsiębiorcą a konsumentem po usunięciu nieuczciwych warunków. Określenie skutków, jakie pociąga za sobą takie stwierdzenie należy do państw członkowskich, przy czym ustanowione przez nie w tym względzie przepisy powinny być zgodne z prawem Unii, a w szczególności z celami tej dyrektywy. Do sądów krajowych będzie należało dokonanie oceny w świetle wszystkich okoliczności sporu, czy uwzględnienie tego rodzaju roszczeń konsumenta jest zgodne z zasadą proporcjonalności. Szacując ryzyko związane ze sporami sądowymi dotyczącymi klauzul indeksacyjnych w umowach kredytu hipotecznego Bank Handlowy w Warszawie S.A. nie uwzględniał należności z tytułu roszczeń wobec kredytobiorców o zapłatę kwot stanowiących ekwiwalent wynagrodzenia za korzystanie z kapitału kredytu, wobec czego wyrok TSUE nie powoduje konieczności rewizji tego założenia.
Na dzień 31 grudnia 2025 roku Bank posiadał należności z tytułu detalicznych kredytów hipotecznych indeksowanych kursem CHF w wartości bilansowej brutto 16,0 mln zł. Oprócz rezerw na indywidualne sprawy sporne, Bank utrzymywał rezerwę portfelową z tego tytułu w kwocie 21,7 mln zł na dzień 31 grudnia 2025 roku (wobec 22,8 mln zł na dzień 31 grudnia 2024). Oszacowanie rezerwy zakłada oczekiwany poziom prawdopodobieństwa rozwiązania ugodowego lub sądowego i szacunek przegrania przez Bank w przypadku zakończenia sporu w sądzie. Wartość ta, jak również rezerwy na indywidualne sprawy sporne, jest ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w pozycji Rezerwy.
Według stanu na 31 grudnia 2025 roku liczba toczących się spraw dotyczących kredytu indeksowanego do CHF, w których Bank został pozwany wynosi 80 spraw na łączną kwotę ok. 34,9 mln zł. 59 spraw zostało prawomocnie przegranych, Bank zdecydował się wnieść dwie skargi kasacyjne (jedna skarga została odrzucona z przyczyn formalnych, co do drugiej Sąd Najwyższy odmówił przyjęcia skargi kasacyjnej do rozpoznania). Większość spraw znajduje się w pierwszej instancji.
Postępowania opisane w niniejszej sekcji zostały wyłączone z transakcji przeniesienia działalności detalicznej Banku na VeloBank S.A. na podstawie umowy dotyczącej podziału przez wyodrębnienie działalności detalicznej Banku na rzecz VeloBank S.A. zawartej dnia 27 maja 2025 r. przez Bank z VeloBank S.A., Promontoria Holding 418 B.V. oraz Citibank Europe Plc.
Ryzyko prawne związane z roszczeniami wynikającymi z sankcji kredytu darmowego
Na dzień 31 grudnia 2025 roku Bank był pozwanym w łącznie 317 sprawach sądowych dotyczących roszczeń wynikających z sankcji kredytu darmowego związanej z kredytami konsumenckimi oferowanymi przez Bank. Łączna wartość przedmiotu sporu tych spraw na wyżej wskazaną datę wynosiła 7,2 mln zł. Bank odnotował pytania prejudycjalne zadane przez polskie sądy w sprawach dotyczących polskich podmiotów rynku finansowego, które dotyczą zagadnień związanych z sankcją kredytu darmowego i z uwagą śledzi tok postępowań, w których te pytania mają być rozstrzygnięte. Bank uważnie monitoruje orzecznictwo sądowe w sprawach dotyczących sankcji kredytu darmowego. Obecnie orzecznictwo w sprawach Banku jest dominującej większości korzystne dla Banku.
Postępowania te zostały objęte transakcją przeniesienia działalności detalicznej Banku na VeloBank S.A. na podstawie umowy dotyczącej podziału przez wyodrębnienie działalności detalicznej Banku na rzecz VeloBank S.A. zawartej dnia 27 maja 2025 r. przez Bank z VeloBank S.A., Promontoria Holding 418 B.V. oraz Citibank Europe.
Powyższe czynniki mogą mieć wpływ na poziom wyników Grupy w kolejnych okresach.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
17
III. Struktura organizacyjna Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A.
Grupa Kapitałowa Banku Handlowego w Warszawie S.A. („Grupa”) obejmuje jednostkę dominującą oraz jednostki zależne:
Jednostki Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. konsolidowane metodą pełną
Nazwa jednostki
Przedmiot działalności
Charakter powiązania kapitałowego
Procent posiadanego kapitału
Zastosowana metoda konsolidacji / wyceny
Kapitał własny (tys. zł)
Bank Handlowy w Warszawie S.A.*
bankowość
jednostka dominująca
-
-
10 030 353
Handlowy Financial Services Sp. z o.o. (dawny Dom Maklerski Banku Handlowego S.A.)**
działalność inwestycyjna
jednostka zależna
100,00%
konsolidacja pełna
72 284
Handlowy -Leasing Sp. z o.o.**
działalność leasingowa
jednostka zależna
100,00%***
konsolidacja pełna
16 269
Handlowy Investments S.A.**
działalność inwestycyjna
jednostka zależna
100,00%
konsolidacja pełna
4 357
Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o.**
działalność inwestycyjna
jednostka zależna
100,00%
konsolidacja pełna
10 622
* Kapitał własny Banku Handlowego w Warszawie S.A. zgodnie ze sprawozdaniem z sytuacji finansowej Banku za 2025 rok.
** Powyższe dane nie zostały zaudytowane.
*** Z uwzględnieniem udziałów pośrednich.
Zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Banku
Struktura Grupy Kapitałowej Banku w 2025 nie uległa zmianie w porównaniu do końca 2024 roku.
IV. Podstawowe dane finansowe Banku i Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A.
1. Wyniki finansowe Banku i Grupy w 2025 roku
Dane finansowe w niniejszym dokumencie zaprezentowane są zarówno dla Banku jak i Grupy. Ze względu na fakt, że działalność Banku stanowi przeważającą część działalności Grupy (kapitały własne Banku stanowią 99,9% kapitałów własnych Grupy), omówienie wyników i sytuacji finansowej oparte jest o dane skonsolidowane za wyjątkiem sytuacji, w których wyraźnie wskazano, że omawiane dane są danymi Banku.
W związku z zawarciem umowy dotyczącej sprzedaży Działalności Detalicznej na rzecz VeloBank S.A., Bank dokonał przeklasyfikowania Działalności Detalicznej jako przeznaczonej do zbycia zgodnie z MSSF5. W efekcie analizowany rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z sytuacji finansowej dotyczą działalności kontynuowanej, czyli głównie segmentu Bankowości Instytucjonalnej. Wynik finansowy Działalności Detalicznej jest przedstawiony jako wynik z działalności zaniechanej. Szczegółowe informacje związane z prezentacją działalności zaniechanej znajdują się w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym w rodziale „Aktywa i zobowiązania zaklasyfikowane do zbycia oraz wynik z działalności zaniechanej”.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
18
1.1 Rachunek zysków i strat
Wybrane pozycje z rachunku zysków i strat
Bank
Grupa Kapitałowa
Zmiana
w tys. zł
2025
2024
2025
2024
tys. zł
%
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUWANA
Wynik z tytułu odsetek
2 101 217
2 200 874
2 104 750
2 205 777
(101 027)
(4,6%)
Wynik z tytułu opłat i prowizji
430 876
400 987
430 858
400 959
29 899
7,5%
Przychody z tytułu dywidend
15 221
45 970
12 572
11 508
1 064
9,2%
Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji
364 982
564 100
364 940
564 220
(199 280)
(35,3%)
Wynik na inwestycyjnych dłużnych aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
173 621
50 652
173 621
50 652
122 969
242,8%
Wynik na inwestycjach kapitałowych i pozostałych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
10 960
31 517
10 960
31 517
(20 557)
(65,2%)
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
1 817
8 874
1 817
8 874
(7 057)
(79,5%)
Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych
(12 241)
(15 764)
(12 360)
(15 861)
3 501
(22,1%)
Razem przychody
3 086 453
3 287 210
3 087 158
3 257 646
(170 488)
(5,2%)
Koszty działania i koszty ogólnego zarządu oraz amortyzacja, w tym:
(782 740)
(790 017)
(784 157)
(791 413)
7 256
(0,9%)
Koszty działania i koszty ogólnego zarządu
(740 143)
(739 150)
(741 560)
(740 546)
(1 014)
0,1%
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
(42 597)
(50 867)
(42 597)
(50 867)
8 270
(16,3%)
Wynik z tytułu zbycia pozostałych aktywów
545
885
545
885
(340)
(38,4%)
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
(25 926)
(18 933)
(25 925)
(18 898)
(7 027)
37,2%
Zysk operacyjny
2 278 332
2 479 145
2 277 621
2 448 220
(170 599)
(7,0%)
Podatek od niektórych instytucji finansowych
(123 810)
(120 761)
(123 810)
(120 761)
(3 049)
2,5%
Zysk brutto z działalności kontynuowanej
2 154 522
2 358 384
2 153 811
2 327 459
(173 648)
(7,5%)
Podatek dochodowy
(395 333)
(541 637)
(395 670)
(542 234)
146 564
(27,0%)
Zysk netto z działalności kontunuowanej
1 759 189
1 816 747
1 758 141
1 785 225
(27 084)
(1,5%)
Zysk/strata netto z działalności zaniechanej
(91 797)
(24 768)
(91 797)
(24 768)
(67 029)
270,6%
Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej
1 667 392
1 791 979
1 666 344
1 760 457
(94 113)
(5,3%)
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
19
Wpływ poszczególnych pozycji rachunku zysku i strat na wynik netto Grupy przedstawia poniższy wykres:
1.1.1 Przychody
W 2025 roku przychody z działalności kontynuowanej ukształtowały się na poziomie 3 087 ,2 mln zł wobec 3 257,6 mln zł w poprzednim roku, co oznacza spadek o 170,5 mln zł (tj. 5,2%) głównie z powodu niższego wyniku odsetkowego ze względu na kontynuowany cykl obniżek stóp procentowych w Polsce.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
20
Na kształtowanie się wyniku działalności operacyjnej Grupy w 2025 roku wpływ miały w szczególności:
• Wynik z tytułu odsetek z działalności kontynuowanej stanowił 68% przychodów ogółem z działalności kontynuowanej Grupy w 2025 roku. Jego wartość wyniosła 2 104,8 mln zł wobec 2 205,8 mln zł w 2024 roku, co oznacza spadek o 101,0 mln zł (tj. 4,6% r./r.) z powodu niższej rentowności aktywów pod wpływem spadku stopy refencyjnej NBP o 175 pkt. bazowych w całym 2025 roku. W efekcie marża odsetkowa Banku spadła z poziomu 4,39% w 2024 r. do poziomu 3,75% w 2025 r.
Przychody odsetkowe w 2025 roku wyniosły 3 106,7 mln zł i wzrosły o 61,9 mln zł, tj. 2,0% w porównaniu do 2024 roku. Największy nominalny wzrost o 112,0 mln zł (tj. 12,1%) w porównaniu do 2024 roku zanotowały przychody z tytułu odsetek od należności od klientów, które wynosiły 1 035,1 mln zł na koniec 2025 roku dzięki wyższemu wolumenowi kredytów, który urósł o 22% r./r (z wyłączeniem transakcji reverse repo i lokat zabezpieczających).
Największy udział przychodach odsetkowych w 2025 roku stanowią przychody odsetkowe od inwestycyjnych dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (udział na poziomie 60%), które wyniosły 1 869,5 mln zł (wzrost o 15,8 mln zł, tj. 0,9% r./r.) z powodu wyższego średniego wolumenu inwestycyjnych instrumentów dłużnych.
Z kolei koszty odsetkowe Grupy z działalności kontynuowanej w 2025 roku były wyższe o 162,9 mln zł, tj. 19,4% w porównaniu do 2024 roku i wyniosły 1 002,0 mln zł. Na ten wzrost wpłynęły wyższe koszty odsetkowe od klientów (tj. wzrost o 179,6 mln zł, tj. 30,6% r./r.) z powodu wyższego wolumenu depozytów od klientów segmentu Bankowości Instytucjonalnej o 18% r./r.
Wynik z tytułu opłat i prowizji z działalności kontynuowanej w kwocie 430,9 mln zł wobec 401,0 mln zł w 2024 roku – wzrost o 29,9 mln zł (tj. 7,5% r./r.) ze względu na wyższe przychody z działalności związanej z rynkami kapitałowymi, w efekcie czego najwyższy nominalny wzrost zanotowany został na przychodach z tytułu działalności powierniczej o 23,5 mln zł (tj. 18,5% r./r.) oraz na przychodach z działalności maklerskiej o 17,0 mln zł (tj. 61,1% r./r.). Powyższe wzrosty były efektem zwiększonej aktywności klientów. Dodatkowo Bank brał udział w kluczowych transakcjach które miały miejsce na GPW – IPO Diagnostyka i 5 transakcjom Przyspieszonej Sprzedaży Akcji, które miały miejsce w 2025 roku. Jednocześnie wzrost zanotowały przychody tytułu udzielonych zobowiązań o charakterze finansowym o 7,5 mln zł, t.j. 21,4% r./r. głównie dzięki wyższej średniej wartości portfela transakcji obsługi handlu o 36% r./r. Z drugiej strony, Bank obserwował spadek przychodów z tytułu świadczenia usług zarządzania środkami na rachunkach klientów o 2,9 mln zł, t.j. 12,2% r./r., spadek przychodów z tytułu prowadzenia rachunków bankowych o 2,7 mln zł, t.j. 3,2% r./r. oraz z tytułu realizacji zleceń płatniczych o 2,0 mln zł, t.j. 1,8% r./r.
Koszty z tytułu opłat i prowizji z działalności kontynuowanej w 2025 roku wyniosły 79,2 mln zł i były wyższe o 10,0 mln zł zł (tj. 14,5% r./r.). Wzrost ten dotyczył przede wszystkim działalności powierniczej.
• Pozostałe dochody operacyjne (tj. dochody pozaodsetkowe i pozaprowizyjne) z działalności kontynuowanej w wysokości 551,6 mln zł wobec 650,9 mln zł w 2024 roku, co oznacza spadek o 99,4 mln zł, tj. 15,3 % r./r. w porównaniu do 2024 rok, głównie na skutek spadku wyniku na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji o 199,3 mln zł, tj. 35,3% r./r. , co zostało większości skompensowane przez wyższy wynik na na inwestycyjnych dłużnych aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody o 123,0 mln zł, tj. 242,8% r./r .
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
21
1.1.2 Koszty
Koszty działania i ogólnego zarządu oraz amortyzacja
Bank
Grupa Kapitałowa
Zmiana
w tys. zł
2025
2024
2025
2024
tys. zł
%
Koszty pracownicze
(437 889)
(418 084)
(438 574)
(418 817)
(19 757)
4,7%
Koszty ogólno-administracyjne, w tym:
(302 254)
(321 066)
(302 986)
(321 729)
18 743
(5,8%)
Koszty opłat telekomunikacyjnych i sprzętu komputerowego
(83 618)
(90 428)
(83 636)
(90 493)
6 857
(7,6%)
Koszty na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
(81 235)
(76 872)
(81 235)
(76 872)
(4 363)
5,7%
Koszty wynajmu i utrzymania nieruchomości
(43 967)
(56 463)
(43 967)
(56 463)
12 496
(22,1%)
Koszty działania i koszty ogólnego zarządu
(740 143)
(739 150)
(741 560)
(740 546)
(1 014)
0,1%
Amortyzacja
(42 597)
(50 867)
(42 597)
(50 867)
8 270
(16,3%)
Koszty ogółem
(782 740)
(790 017)
(784 157)
(791 413)
7 256
(0,9%)
Koszty działania i ogólnego zarządu wraz z amortyzacją dla działalności kontynuowanej w 2025 roku wyniosły 784,2 mln zł, co oznacza nieznaczny spadek kosztów o 7,3 mln zł (tj. 0,9% r./r.). Spadek ten wynika głównie ze spadku kosztów ogólno-administracyjnych (spadek o 18,7 mln zł, t.j.5,8% r./r.), na które miały wpływ głównie niższe koszty wynajmu i utrzymania nieruchomości (spadek kosztów o 12,5 mln zł, t.j. 22,1% r./r.), niższe koszty opłat telekomunikacyjnych i sprzętu komputerowego (spadek o 6,9 mln zł, tj. 7,6%) oraz niższa amortyzacja (spadek o 8,3 mln zł, tj. 16.3% r./r.). Powyższe spadki kosztów zostały częściowo skompensowane przez wyższe koszty pracownicze (wzrost o 19,8 mln zł, t.j. 4,7% r./r.), spowodowane wyższymi kosztami wynagrodzeń w związku z presją płacową.
Zatrudnienie w Grupie*
w etatach
2025
2024
Średnie zatrudnienie w roku
3 062
3 038
Stan zatrudnienia na koniec roku
3 045
3 050
w osobach
2025
2024
Średnie zatrudnienie w roku
3 157
3 122
Stan zatrudnienia na koniec roku
3 149
3 143
Średnie zatrudnienie w Grupie w 2025 roku wyniosło 3 062 etaty i było o 0,8% wyższe niż w 2024 roku. Liczba etatów na koniec okresu wyniosła 3 045 i utrzumała się na niemal identycznym poziomie jak w 2024 roku (nieznaczny spadek o 0,2% w porównaniu do stanu na koniec 2024 roku).
Na 31 grudnia 2025 roku zatrudnienie w Grupie (w osobach) wynosiło 3 149 pracowników i pracowniczek, z czego 1 520 zatrudnionych w obszarze bankowości detalicznej, 768 zatrudnionych w obszarze bankowości instytucjonalnej i 861 zatrudnionych w jednostkach wsparcia.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
22
1.1.3 Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
Odpisy i rezerwy netto
Bank
Grupa Kapitałowa
Zmiana
w tys. zł
2025
2024
2025
2024
tys. zł
%
Wynik odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych należności, w tym:
(28 346)
15 258
(28 346)
15 258
(43 604)
(285,8%)
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych - Etap1
3 842
24 437
3 842
24 437
(20 595)
(84,3%)
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych - Etap 2
(14 297)
(8 350)
(14 297)
(8 350)
(5 947)
71,2%
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych - Etap 3
(16 961)
(2 790)
(16 961)
(2 790)
(14 171)
507,9%
Wynik odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej aktywów finansowych - aktywa udzielone z utratą wartości
(930)
1 961
(930)
1 961
(2 891)
(147,4%)
Wynik rezerw na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne
7 118
1 688
7 118
1 688
5 430
321,7%
Wynik odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych inwestycji kapitałowych
(1)
(35)
-
-
-
-
Wynik odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych wartości inwestycyjnych dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
(503)
(389)
(503)
(389)
(114)
29,3%
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(21 732)
16 522
(21 731)
16 557
(38 288)
(231,3%)
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe wyniósł 21,7 mln zł (negatywny wpływ na rachunek wyników) wobec 16,6 mln zł (pozytywny wpływ) w 2024 roku, wzrost o 38 mln zł r./r. z powodu niższych kosztów ryzyka w działalności zaniechanej w 2024 roku (odwrócenie korekty zarządczej). Jednocześnie wynik z tyt. odpisów w działalności kontynuowanej rósł z powodu wyższego wolumenu kredytów (wzrost o 22% r./r.).
1.1.4 Analiza wskaźnikowa
Poniższa analiza wskaźnikowa przedstawia wyniki dla sumy działalności kontynuowanej i zaniechanej.
Wskaźniki rentowności i efektowności kosztowej Grupy
2025
2024
Stopa zwrotu z kapitału (ROE)*
19,7%
21,1%
Stopa zwrotu z aktywów (ROA)**
2,1%
2,4%
Marża odsetkowa netto (NIM)***
3,7%
4,4%
Marża na aktywach odsetkowych
4,0%
4,7%
Zysk netto na 1 akcję zwykłą w zł
12,79
13,48
Koszty/dochody****
37%
35%
Kredyty/Depozyty
41%
40%
Kredyty/Aktywa ogółem
31%
29%
Wynik z tytułu odsetek/przychody ogółem
72%
72%
Wynik z tytułu prowizji/przychody ogółem
14%
13%
* Iloraz zysku netto i średniego stanu kapitałów własnych (z wyłączeniem zysku netto bieżącego okresu) liczonego na bazie kwartalnej;
** Iloraz zysku netto i średniego stanu sumy bilansowej liczonego na bazie kwartalnej;
*** Iloraz wyniku z tytułu odsetek i średniego stanu sumy bilansowej liczonego na bazie kwartalnej;
**** Relacja sumy kosztów działania i amortyzacji do przychodów z działalności operacyjnej.
W 2025 roku wskaźniki rentowności kapitału i aktywów Grupy utrzymały się na poziomie wynoszącym odpowiednio 19,7% i 2,1 %, co oznacza spadek w porównaniu do roku ubiegłego z powodu niższego zysku netto. Z kolei w obszarze efektywności kosztowej, wskaźnik kosztów do dochodów wyniósł 37% (wzrost o 2 p.p. r./r.) z powodu wyższych kosztów operacyjnych.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
23
1.2 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
Według stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku suma bilansowa Grupy wyniosła 78,8 mld zł i wzrosła o 6,4 mld zł, tj. 8,8% w porównaniu do końca 2024 roku. Z kolei łączna suma zobowiązań wyniosła wyniosła 68,8 mld zł, co stanowi wzrost o 6,2 mld zł (tj. 9,9%) w porównaniu do końca 2024 roku.
Wskaźnik kredytów do depozytów wzrósł do poziomu 41% na koniec grudnia 2025 roku (wzrost o 1 punkt procentowy w stosunku do końca grudnia 2024 roku).
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
Bank
Grupa Kapitałowa
Wg stanu na dzień
Wg stanu na dzień
Z Zmiana
w tys. zł
31.12.2025
31.12.2024
31.12.2025
31.12.2024
tys. zł
%
AKTYWA
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9 205 484
5 794 345
9 205 484
5 794 345
3 411 139
58,9%
Należności od banków
8 245 819
8 787 780
8 245 819
8 787 780
(541 961)
(6,2%)
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
4 823 372
4 436 319
4 823 372
4 436 319
387 053
8,7%
w tym aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
-
-
-
-
-
-
Pochodne instrumenty zabezpieczające
-
54 140
-
54 140
(54 140)
(100,0%)
Inwestycyjne dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
30 151 984
30 088 771
30 151 984
30 088 771
63 213
0,2%
w tym aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
49 130
200 309
49 130
200 309
(151 179)
(75,5%)
Udziały w jednostkach zależnych
91 020
91 299
-
-
-
-
Inwestycje kapitałowe i pozostałe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
183 908
172 948
183 908
172 948
10 960
6,3%
Należności od klientów
18 222 892
21 367 246
18 222 892
21 367 246
(3 144 354)
(14,7%)
Rzeczowe aktywa trwałe
446 980
521 131
446 980
521 131
(74 151)
(14,2%)
Wartości niematerialne
878 388
872 875
878 388
872 875
5 513
0,6%
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
-
-
-
-
-
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego
221 661
82 273
221 703
82 284
139 419
169,4%
Inne aktywa
384 670
300 066
384 713
300 264
84 449
28,1%
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia
6 083 766
-
6 083 766
-
6 083 766
-
Aktywa razem
78 939 944
72 569 193
78 849 009
72 478 103
6 370 906
8,8%
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
24
Bank
Grupa Kapitałowa
Wg stanu na dzień
Wg stanu na dzień
Z Zmiana
w tys. zł
31.12.2025
31.12.2024
31.12.2025
31.12.2024
tys. zł
%
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania wobec banków
3 904 294
4 435 817
3 904 294
4 435 817
(531 523)
(12,0%)
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
2 690 099
2 755 905
2 690 099
2 755 905
(65 806)
(2,4%)
Pochodne instrumenty zabezpieczające
358 677
72 737
358 677
72 737
285 940
393,1%
Zobowiązania wobec klientów
38 533 807
54 090 588
38 429 419
53 985 032
(15 555 613)
(28,8%)
Rezerwy
77 176
120 529
77 670
120 992
(43 322)
(35,8%)
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
11 770
99 568
11 807
99 600
(87 793)
(88,1%)
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
-
-
13
(13)
(100,0%)
Inne zobowiązania
1 039 274
1 138 566
1 040 242
1 139 476
(99 234)
(8,7%)
Zobowiązania przeznaczone do zbycia
22 294 494
-
22 294 494
-
22 294 494
-
Zobowiązania razem
68 909 591
62 713 710
68 806 702
62 609 572
6 197 130
9,9%
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał zakładowy
522 638
522 638
522 638
522 638
-
-
Kapitał zapasowy
2 944 585
2 944 585
3 001 262
3 001 260
2
0,0%
Akcje własne
(27 311)
(20 577)
(27 311)
(20 577)
(6 734)
32,7%
Kapitał z aktualizacji wyceny
240 646
(64 868)
240 646
(64 868)
305 514
(471,0%)
Pozostałe kapitały rezerwowe
4 682 403
4 039 644
4 650 124
4 039 027
611 097
15,1%
Zyski zatrzymane
1 667 392
2 434 061
1 654 948
2 391 051
(736 103)
(30,8%)
Kapitał własny razem
10 030 353
9 855 483
10 042 307
9 868 531
173 776
1,8%
Zobowiązania i kapitał własny razem
78 939 944
72 569 193
78 849 009
72 478 103
6 370 906
8,8%
1.2.1 Aktywa
Największy udział w strukturze aktywów Grupy na koniec 2025 roku miały inwestycyjne dłużne aktywa finansowe . Ich udział w sumie aktywów wyniósł 38,2%. W 2025 roku Bank zmniejszył zaangażowanie w bony pieniężne na rzecz polskich obligacji skarbowych.
Portfel dłużnych papierów wartościowych Banku
Wg stanu na dzień
Zmiana
w tys. zł
31.12.2025
31.12.2024
tys. zł
%
Obligacje skarbowe
21 401 358
14 194 980
7 206 378
50,8%
obligacje zabezpieczane w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej
2 427 315
2 836 707
(409 392)
(14,4%)
Obligacje banków, w tym:
9 287 923
14 846 629
(5 558 706)
(37,4%)
obligacje zabezpieczane w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej
1 904 233
3 225 777
(1 321 544)
(41,0%)
Obligacje emitowane przez podmioty finansowe, w tym:
1 756 978
1 849 864
(92 886)
(5,0%)
obligacje zabezpieczane w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej
537 652
505 371
32 281
6,4%
Bony pieniężne NBP
-
999 202
(999 202)
(100,0%)
Razem
32 446 259
31 890 675
555 584
1,7%
Z kolei drugi największy udział w strukturze aktywów Grupy na koniec 2025 roku miały należności od klientów , ich udział w sumie aktywów wyniósł 23,1%. Wartość należności od klientów na koniec 2025 roku wyniosła 18,2 mld zł i była niższa o 3,1 mld z ł (tj. 14.7%) w stosunku do ko ń ca 2024 roku z powodu przeniesienia należności od klientów indywidualnych do pozycji aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia.
Natomiast Należności od klientów netto (z uwzględnieniem aktywów przeznaczonych do zbycia) wyniosły na koniec 2025 roku 24,4 mld zł, co stanowi wzrost o 3,0 mld zł, tj. 14,2% w porównaniu do końca 2024 roku.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
25
Wartość należności od klientów w segmencie Bankowości Instytucjonalnej, będąca sumą należności od podmiotów sektora finansowego i od podmiotów sektora niefinansowego (tj. z wyłączeniem klientów indywidualnych), wyniosła 18,2 mld zł, co oznacza wzrost o 2,9 mld zł (tj. 19,0%) w porównaniu do końca 2024 roku (wyłączając transakcje reverse repo i lokaty zabezpieczające wzrost ten wyniósł 3,2 mld zł, tj. 21,9% r./r.). Wzrost ten dotyczył zarówno klientów sektora finansowego – głównie krótkoterminowych kredytów oraz sektora niefinansowego – w tym przede klientów globalnych i korporacyjnych.
Wolumen należności od klientów udzielonych klientom indywidualnym nieznacznie wzrósł wobec stanu na koniec 2024 roku o 116,4 mln zł (tj. 1,9%) i wyniósł 6,2 mld zł, dzięki wzrostowi salda pożyczek gotówkowych o 170,4 mln zł (tj. 10,7% r./r.). oraz kredytów hipotecznych o 72,6 mln zł (tj. 3,1% r./r.). Powyższy wzrost został skompensowany przez spadek należności niezabezpieczonych spowodowany niższym saldem kart kredytowych (spadek o 130,6 mln zł, tj. 6,3% r./r.).
Należności od klientów netto (z uwzględnieniem aktywów przeznaczonych do zbycia)
Bank
Grupa Kapitałowa
Wg stanu na dzień
Wg stanu na dzień
Zmiana
w tys. zł
31.12.2025
31.12.2024
31.12.2025
31.12.2024
tys. zł
%
Należności od podmiotów sektora finansowego
6 448 941
5 107 751
6 448 941
5 107 751
1 341 190
26,3%
kredyty/pożyczki
6 438 061
4 804 343
6 438 061
4 804 343
1 633 718
34,0%
transakcje Reverse Repo
10 880
303 408
10 880
303 408
(292 528)
(96,4%)
Należności od podmiotów sektora niefinansowego, z tego:
17 941 811
16 259 495
17 941 811
16 259 495
1 682 316
10,3%
Klientów instytucjonalnych*
11 787 690
10 221 799
11 787 690
10 221 799
1 565 891
15,3%
Klientów indywidualnych, z tego:
6 154 121
6 037 696
6 154 121
6 037 696
116 425
1,9%
należności niezabezpieczone
3 734 904
3 691 071
3 734 904
3 691 071
43 833
1,2%
kredyty hipoteczne
2 419 217
2 346 625
2 419 217
2 346 625
72 592
3,1%
Należności od klientów netto razem
24 390 752
21 367 246
24 390 752
21 367 246
3 023 506
14,2%
*Klienci instytucjonalni obejmują przedsiębiorstwa, sektor publiczny, spółki państwowe i prywatne, spółdzielnie, przedsiębiorstwa indywidualne, instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych.
Należności od klientów w podziale na należności bez rozpoznanej utraty wartości oraz z rozpoznaną utratą wartości Grupy (z uwzględnieniem aktywów przeznaczonych do zbycia)
Zmiana
w tys. zł
31.12.2025
31.12.2024
tys. zł
%
Należności bez rozpoznanej utraty wartości (Etap 1), w tym:
21 921 681
18 569 574
3 352 107
18,1%
instytucji finansowych
6 290 291
5 110 359
1 179 932
23,1%
podmiotów sektora niefinansowego
15 631 390
13 459 215
2 172 175
16,1%
klientów instytucjonalnych*
10 190 891
8 878 518
1 312 373
14,8%
klientów indywidualnych
5 440 499
4 580 697
859 802
18,8%
Należności bez rozpoznanej utraty wartości (Etap 2), w tym:
2 377 710
2 702 016
(324 306)
(12,0%)
instytucji finansowych
169 504
15
169 489
1 129 926,7%
podmiotów sektora niefinansowego
2 208 206
2 702 001
(493 795)
(18,3%)
klientów instytucjonalnych*
1 532 807
1 282 206
250 601
19,5%
klientów indywidualnych
675 399
1 419 795
(744 396)
(52,4%)
Należności z rozpoznaną utratą wartości (Etap 3), w tym:
596 448
622 047
(25 599)
(4,1%)
instytucji finansowych
-
-
-
-
podmiotów sektora niefinansowego
596 448
622 047
(25 599)
(4,1%)
klientów instytucjonalnych*
297 007
280 708
16 299
5,8%
klientów indywidualnych
299 441
341 339
(41 898)
(12,3%)
Należności udzielone z utratą wartości (POCI), w tym:
18 127
19 320
(1 193)
(6,2%)
instytucji finansowych
-
-
-
-
podmiotów sektora niefinansowego
18 127
19 320
(1 193)
(6,2%)
klientów instytucjonalnych*
1 121
875
246
28,1%
klientów indywidualnych
17 006
18 445
(1 439)
(7,8%)
Należności od klientów brutto razem, w tym:
24 913 966
21 912 957
3 001 009
13,7%
instytucji finansowych
6 459 795
5 110 374
1 349 421
26,4%
podmiotów sektora niefinansowego
18 454 171
16 802 583
1 651 588
9,8%
klientów instytucjonalnych*
12 021 826
10 442 307
1 579 519
15,1%
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
26
Zmiana
w tys. zł
31.12.2025
31.12.2024
tys. zł
%
klientów indywidualnych
6 432 345
6 360 276
72 069
1,1%
Odpisy z tytułu utraty wartości, w tym:
(523 214)
(545 711)
22 497
(4,1%)
Należności od klientów netto, razem
24 390 752
21 367 246
3 023 506
14,2%
Wskaźnik pokrycia odpisami z tytułu utraty wartości należności z rozpoznaną utratą wartości
65,9%
66,2%
klientów instytucjonalnych*
59,7%
58,9%
klientów indywidualnych
73,8%
73,7%
Wskaźnik kredytów nieobsługiwanych (NPL)
2,5%
2,9%
Wskaźnik kredytów nieobsługiwanych (NPL)** - klienci instytucjonalni
2,5%
2,7%
*Klienci instytucjonalni obejmują przedsiębiorstwa, sektor publiczny, spółki państwowe i prywatne, spółdzielnie, przedsiębiorstwa indywidualne, instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych.
Należności kredytowe od klientów brutto (z uwzględnieniem aktywów przeznaczonych do zbycia)
Wg stanu na dzień
Zmiana
w tys. zł
31.12.2025
31.12.2024
tys. zł
%
Należności złotowe
20 980 856
18 143 952
2 836 904
15,6%
Należności walutowe
3 933 110
3 769 005
164 105
4,4%
Razem
24 913 966
21 912 957
3 001 009
13,7%
1.2.2 Zobowiązania
Na koniec 2025 roku łączna suma zobowiązań wyniosła 68,8 mld zł, co stanowi wzrost o 6,2 mld zł (tj. 9.9%) w porównaniu do końca 2024 roku. Największy nominalny wzrost odnotowany został na linii zobowiązania przeznaczone do zbycia (wzrost o 22,3 mld zł) w związku z wyodrębnieniem działalności zaniechanej.
W 2025 roku zobowiązania wobec klientów stanowiły dominujące źródło finansowania działalności Grupy (ich udział wyniósł 48,7% zobowiązań i kapitału własnego Grupy) i na dzień 31 grudnia 2025 roku osiągnęły poziom 38,4 mld zł., co oznacza spadek o 15,6 mld zł, tj. 28,8% r./r.).
Uwzględniając zobowiązania przeznaczone do zbycia, w 2025 roku nadal dominującą pozycję w zobowiązaniach wobec klientów z udziałem wynoszącym 61,1% stanowiły środki na rachunkach bieżących, których saldo nieznacznie wzrosło o 914,4 mln zł, tj. 2,5% w porównaniu do końca ubiegłego roku. Natomiast saldo depozytów terminowych wzrosło w 2025 roku o 5,9 mld zł, tj. 33,9% r./r. przede wszystkim wśród klientów korporacyjnych.
Wolumen depozytów w segmencie Bankowości Instytucjonalnej na koniec 2025 roku wyniósł 39,7 mld zł i był wyższy o 6,3 mld zł (tj. 18,9%) w porównaniu do końca 2024 roku. Powyższy wzrost dotyczył przede wszystkim depozytów terminowych od klientów korporacyjnych i sektora publicznego.
Wolumen depozytów w segmencie Bankowości Detalicznej wyniósł 20,6 mld zł i zanotował wzrost o 493,4 mln zł (tj. 2,5%) wobec stanu na koniec 2024 roku jako konsekwencja wyższego salda depozytów terminowych oraz środków na rachunkach bieżących.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
27
Zobowiązania wobec klientów (z uwzględnieniem aktywów przeznaczonych do zbycia)
Bank
Grupa Kapitałowa
Wg stanu na dzień
Wg stanu na dzień
Zmiana
w tys. zł
31.12.2025
31.12.2024
31.12.2025
31.12.2024
tys. zł
%
Depozyty podmiotów sektora finansowego
6 118 095
4 103 592
6 013 707
3 998 036
2 015 671
50,4%
Depozyty podmiotów sektora niefinansowego, z tego:
54 213 678
49 439 196
54 213 678
49 439 196
4 774 482
9,7%
niefinansowych podmiotów gospodarczych
28 501 621
25 789 871
28 501 621
25 789 871
2 711 750
10,5%
instytucji niekomercyjnych
287 945
337 944
287 945
337 944
(49 999)
(14,8%)
klientów indywidualnych
20 573 060
20 079 674
20 573 060
20 079 674
493 386
2,5%
jednostek budżetowych
4 851 052
3 231 707
4 851 052
3 231 707
1 619 345
50,1%
Pozostałe zobowiązania
354 724
547 800
354 724
547 800
(193 076)
(35,2%)
Zobowiązania wobec klientów, razem
60 686 497
54 090 588
60 582 109
53 985 032
6 597 077
12,2%
Depozyty podmiotów sektora finansowego i niefinansowego, z tego:
złotowe
44 608 149
37 210 932
44 503 761
37 105 376
7 398 385
19,9%
walutowe
15 723 624
16 331 856
15 723 624
16 331 856
(608 232)
(3,7%)
Depozyty podmiotów sektora finansowego i niefinansowego razem
60 331 773
53 542 788
60 227 385
53 437 232
6 790 153
12,7%
1.2.3 Źródła pozyskiwania funduszy i ich wykorzystanie
Bank
Grupa Kapitałowa
w tys. zł
31.12.2025
31.12.2024
31.12.2025
31.12.2024
Fundusze pozyskane
Fundusze banków
3 904 294
4 435 817
3 904 294
4 435 817
Fundusze klientów
38 533 807
54 090 588
38 429 419
53 985 032
Fundusze własne łącznie z wynikiem finansowym
10 030 354
9 855 483
10 042 307
9 868 531
Pozostałe fundusze
26 471 489
4 187 305
26 472 989
4 188 723
Fundusze pozyskane razem
78 939 944
72 569 193
78 849 009
72 478 103
Wykorzystanie funduszy
Należności od banków
8 245 819
8 787 780
8 245 819
8 787 780
Należności od klientów
18 222 892
21 367 246
18 222 892
21 367 246
Papiery wartościowe, udziały i inne aktywa finansowe
35 250 284
34 843 477
35 159 264
34 752 178
Pozostałe wykorzystanie
17 220 949
7 570 689
17 221 034
7 570 899
Wykorzystanie funduszy razem
78 939 944
72 569 192
78 849 009
72 478 103
1.2.4 Kapitały własne i współczynniki kapitałowe
W porównaniu z 2024 rokiem wartość kapitałów własnych w roku 2025 wzrosła nieznacznie o 173,8 mln zł (tj. 1,8%) w związku ze wzrostem pozostałych kapitałów rezerwowych oraz kapitału z aktualizacji wyceny (głównie dzięki wyższej wycenie dłużnych instrumentów iinwestycyjnych
Poziom kapitałów jest w pełni wystarczający do zachowania bezpieczeństwa finansowego instytucji, zgromadzonych w niej depozytów, a także umożliwiający rozwój Grupy.
Kapitały własne Grupy*
Wg stanu na dzień
Zmiana
w tys. zł
31.12.2025
31.12.2024
tys. zł
%
Kapitał zakładowy
522 638
522 638
-
-
Kapitał zapasowy
3 001 262
3 001 260
2
0,0%
Akcje własne
(27 311)
(20 577)
(6 734)
32,7%
Kapitał z aktualizacji wyceny
240 646
(64 868)
305 514
(471,0%)
Pozostałe kapitały rezerwowe
4 650 124
4 039 027
611 097
15,1%
Zyski zatrzymane
1 654 948
2 391 051
(736 103)
(30,8%)
Kapitały własne ogółem
10 042 307
9 868 531
173 776
1,8%
* Kapitały własne bez wyniku finansowego netto
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
28
Poniższa tabela prezentuje dane finansowe do wyliczenia współczynnika kapitałowego na podstawie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Banku oraz Grupy.
Adekwatność kapitałowa
w tys. zł
31.12.2025
31.12.2024**
I
Kapitał podstawowy Tier I
7 325 932
7 543 042
II
Całkowity wymóg kapitałowy, z tego:
2 641 161
2 687 736
wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego
2 075 287
1 751 377
wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kontrahenta
78 697
101 817
wymóg kapitałowy z tytułu korekty wyceny kredytowej
10 026
8 688
wymóg kapitałowy z tytułu przekroczenia limitu koncentracji zaangażowań i limitu dużych zaangażowań
-
-
suma wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego
115 403
113 887
wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego
361 748
711 967
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I
22,2%
22,5%
Łączny współczynnik kapitałowy*
22,2%
22,5%
* Łączny współczynnik kapitałowy obliczony został według zasad określonych w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 („CRR”). Dane w odpowiednich okresach obejmują zyski zaliczone do funduszy własnych zgodnie z mającymi zastosowanie wytycznymi EBA.
**W tabeli zaprezentowano współczynnik wypłacalności uwzględniający stanowisko Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EBA) dotyczące uwzględniania zaudytowanych danych finansowych oraz korekt retrospektywnych (Q&A 2018_4085 oraz 2018_3969).
Grupa jako podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji będący częścią globalnej instytucji o znaczeniu systemowym spoza UE (Citigroup) zgodnie z definicją zawartą w art. 4 pkt 136 CRR, musi spełniać następujące wymogi w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych zgodnie z art. 92a CRR:
a) współczynnik oparty na analizie ryzyka na poziomie 18%, odzwierciedlający fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne instytucji wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko (TLAC TREA);
b) współczynnik nieoparty na analizie ryzyka na poziomie 6,75%, odzwierciedlający fundusze własne i zobowiązania kwalifikowalne instytucji wyrażone jako odsetek miary ekspozycji całkowitej (TLAC TEM).
Zgodnie z przepisami CRR, po powiększeniu o wymóg połączonego bufora, wysokość wymaganego minimalnego poziomu TLAC TREA dla Banku na dzień 31 grudnia 2025 roku wynosi 21,74%, podczas gdy współczynnik TLAC TREA Banku na poziomie skonsolidowanym na koniec grudnia 2024 roku wyniósł 25,39%.
Wartości wymaganych współczynników kapitałowych uwzględniają łącznie:
• Podstawowe wymaganie w zakresie współczynników kapitałowych wynikające z Rozporządzenia CRR: 8% na poziomie funduszy własnych, 6% na poziomie Tier I oraz TLAC TREA na poziomie 18%
• Wymóg połączonego bufora – 3,74% w ujęciu skonsolidowanym, na który składają się:
− Bufor zabezpieczający – 2,50%
− Bufor innej instytucji o znaczeniu systemowym – 0,25%
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
29
− Bufor antycykliczny – 0,99,%
− Bufor ryzyka systemowego – 0,00% (w związku z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 marca w sprawie rozwiązania bufora ryzyka systemowego w celu ograniczenia wpływu koronawirusa na krajowy sektor bankowy)
Na dzień 31 grudnia 2025 roku współczynnik kapitałowy Grupy wyniósł 22,19,%, natomiast wskaźnik TLAC TREA wyniósł 25,39%, wartość ta daje Grupie możliwość dalszego rozwoju w zakresie akcji kredytowej.
Na spadek łącznego współczynnika kapitałowego w 2025 roku w stosunku do 2024 roku miał wpływ: wzrost ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego i niższe fundusze własne częściowo skompensowany przez niższy wymóg z tyt. ryzyka operacyjnego.
Wzrost poziomu miar TLAC TREA wynika z powyżej opisanych czynników wpływających na poziom funduszy oraz łącznej ekspozycji na ryzyko oraz z wykorzystania pożyczki podporządkowanej w kwocie 250 milionów EUR.
W dniu 6 czerwca 2024 roku Bank zawarł z Citibank Europe PLC z siedzibą w Dublinie umowę pożyczki podporządkowanej. W dniu 19 listopada 2024 r., zgodnie z informacją przedstawioną w komunikacie bieżącym nr 37/2024 z 19 listopada 2024 roku, Zarząd Banku podjął decyzję o wykorzystaniu 250 mln EUR pożyczki podporządkowanej z łącznej kwoty przyznanej w ramowej umowie pożyczki podporządkowanej. Wartość wykorzystanej pożyczki według stanu na 31 grudnia 2025 roku to w przybliżeniu 1.057 milionów PLN. Pożyczka klasyfikowana jest jako zobowiązania kwalifikowalne, zaliczane na poczet spełnienia wymogów TLAC oraz MREL.
Od 1 stycznia 2025 roku weszły w życie zmiany przepisów wpływające na poziom wymogów kapitałowych Grupy, wynikające z Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE 2024/1623 z dnia 31 maja 2024 r. w sprawie zmiany rozporządzenia UE 575/2013 w odniesieniu do wymogów dotyczących ryzyka kredytowego, ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, ryzyka operacyjnego, ryzyka rynkowego oraz minimalnego progu kapitałowego (CRR3).
Zmiana ta ma na celu uwrażliwienie standardowych metod kalkulacji wymogów i zwiększenie porównywalności wymogów pomiędzy instytucjami stosującymi różne metody kalkulacji (m.in. poprzez stosowanie tzw. output floor dla ryzyka kredytowego w metodach zaawansowanych lub narzucenie jednej wspólnej metody dla ryzyka operacyjnego). Przepisy rozporządzenia wdrażane są etapami, gdzie największy zakres zmian zaczął obowiązywać 1 stycznia 2025 roku. W niektórych sytuacjach przewidziano kilkuletni okres przejściowy w implementacji docelowych zasad.
Zmiany w metodach kalkulacji wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego wejdą w życie od 1 stycznia 2027 roku.
Sektor bankowy nadal oczekuje na finalizację zmian legislacyjnych obejmującą przyjęcie regulacyjnych standardów technicznych do wybranych zapisów rozporządzenia CRR oraz na przyjęcie wytycznych, które mogą mieć potencjalny wpływ na interpretację wybranych zapisów i przekazane wyżej szacunki.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
30
2. Stopy procentowe
Poniższe zestawienie prezentuje średnie ważone efektywnych stóp procentowych wyliczonych dla należności i zobowiązań w podziale na segmenty działalności Grupy:
Na dzień 31 grudnia 2025 roku
Bankowość Instytucjonalna
Bankowość Detaliczna
w %
PLN
EUR
USD
PLN
EUR
USD
AKTYWA
Należności od banków i klientów
terminowe
5,62
3,64
5,81
8,12
-
-
Dłużne papiery wartościowe
5,13
2,46
4,86
-
-
-
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania wobec banków i klientów
terminowe
3,44
2,34
3,05
3,89
0,84
1,03
Na dzień 31 grudnia 2024 rok
Bankowość Instytucjonalna
Bankowość Detaliczna
w %
PLN
EUR
USD
PLN
EUR
USD
AKTYWA
Należności od banków i klientów
terminowe
7,77
4,42
6,48
8,08
-
-
Dłużne papiery wartościowe
5,96
3,89
4,48
-
-
-
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania wobec banków i klientów
terminowe
4,39
0,26
3,62
4,68
0,85
1,49
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
31
3. Segment Bankowości Instytucjonalnej
3.1 Podsumowanie wyników segmentu
W 2025 roku segment Bankowości Instytucjonalnej odnotował spadek zysku brutto o 197,2 mln zł, tj. 8,4% r./r. Na kształtowanie się wyniku brutto segmentu Bankowości Instytucjonalnej w 2025 roku w porównaniu z rokiem poprzednim wpływ miały poniższe czynniki:
• Wynik odsetkowy na poziomie 2 022,5 mln zł wobec 2 109,7 mln zł w 2024 roku – spadek o 87,2 mln zł tj. 4,1% r./r., z powodu niższej rentowności aktywów pod wpływem spadku stopy refencyjnej NBP o 175 pkt. bazowych w całym 2025 roku;
• Wynik z tytułu prowizji w wysokości 455,0 mln zł w porównaniu do 426,8 mln zł osiągniętych w 2024 roku, wzrost o 28,2 mln zł, tj. 6,6% r./r., będący efektem zwiększonej aktywności klientów Banku, dzięki której największe nominalne wzrosty zostały odnotowane na p rzychodach z działalności związanej z rynkami kapitałowymi (działalność powiernicza i maklerska );
• Spadek pozostałych dochodów operacyjnych (tj. dochody pozaodsetkowe i pozaprowizyjne), wynoszących 540,8 mln zł na koniec 2025 roku wobec 655,7 mln zł w 2024 roku (tj. spadek o 114,9 mln zł, 17,5% r./r.) głównie z powodu spadku wyniku na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji o 199,3 mln zł, tj. 35,3% r./r. , co zostało częściowo skompensowane przez wyższy wynik na na inwestycyjnych dłużnych aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody o 123,0 mln zł, tj. 242,8% r./r .;
• Koszty działania i amortyzacja w wysokości 711,0 mln zł w porównaniu do 698,1 mln zł w 2024 roku – wzrost o 12,9 mln zł r./r. (tj. 1,9%); spowodowany wyższymi kosztami pracowniczymi w związku z presją płacową, co zostało częściowo skompensowane przez niższe koszty ogólno-administracyjne), na które miały wpływ m.in. niższe koszty wynajmu i utrzymania nieruchomości;
• Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe wyniósł 25,9 mln zł (negatywny wpływ na rachunek wyników) wobec 18,9 mln zł (negatywny wpływ na rachunek wyników) w 2024 roku, głównie z powodu rosnącego portfela kredytowego.
3.2 Bankowość Instytucjonalna
W zakresie bankowości instytucjonalnej Grupa świadczy kompleksowe usługi finansowe największym polskim przedsiębiorstwom oraz strategicznym przedsiębiorstwom z silnym potencjałem wzrostu, jak również dla największych instytucji finansowych oraz spółek z sektora publicznego.
Cechą wspólną klientów bankowości instytucjonalnej jest ich zapotrzebowanie na zaawansowane produkty finansowe oraz doradztwo w zakresie usług finansowych. Grupa zapewnia w tym obszarze koordynację oferowanych produktów z zakresu bankowości inwestycyjnej, skarbu i zarządzania środkami finansowymi oraz przygotowuje oferty kredytowe różnorodnych form finansowania. Innowacyjność i konkurencyjność w zakresie oferowanych nowoczesnych struktur finansowania jest wynikiem połączenia wiedzy i doświadczenia Grupy, a także współpracy w ramach globalnej struktury Citigroup.
Na koniec 2025 roku liczba klientów instytucjonalnych (obejmująca klientów strategicznych, globalnych i bankowości przedsiębiorstw) wyniosła nieco poniżej 5,6 tys., co oznacza wzrost o 3% w porównaniu do końca 2024 roku.
W zakresie akwizycji klientów w 2025 roku, w segmencie Bankowości Przedsiębiorstw Bank pozyskał 271 nowych klientów, w tym 34 Dużych Przedsiębiorstw, 19 Małych i Średnich Przedsiębiorstw, 99 Klientów Międzynarodowych Bakowości Przedsiębiorstw, 15 Digital oraz 104 jednostki sektora publicznego. W ramach segmentów klientów strategicznych i globalnych Bank pozyskał 28 nowych relacji klientowskich.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
32
Aktywa klientowskie:
Kluczowe transakcje i osiągnięcia w obszarze Bankowości Instytucjonalnej w 2025 roku:
Działalność kredytowa
Udzielenie nowego bądź podwyższenie lub przedłużenie już istniejącego finansowania w kwocie
6,7 mld zł:
• 2,6 mld zł dla Klientów Bankowości Przedsiębiorstw, m.in. dla jednej największych grup kapitałowych w Polsce działającej w branży recyklingu i obrotu surowcami wtórnym; dla klienta udostępniającego nowoczesne rozwiązania w zakresie obróbki metali i automatyzacji procesów produkcyjnych; dla jednej z największych europejskich spółek w branży obuwniczej; dla lidera w branży outsourcingu w Polsce, oferującego kompleksowe usługi zarządzania obiektami, które obejmują szeroki zakres działań od utrzymania czystości, poprzez zarządzanie nieruchomościami, aż po zaawansowane usługi techniczne; dla wiodących ośrodków medycznych prowadzących skoordynowane, specjalistyczne diagnozowanie i leczenie pacjentów; dla klienta zajmującego się działalnością portali internetowych; dla klienta prowadzącego działalność związaną z oprogramowaniem; dla największego dystrybutora leków oraz jednej z wiodących hurtowni farmaceutycznych w Polsce; dla polskiego nadawcy programów telewizyjnych ogólnodostępnych i abonamentowych; dla polskiego przedsiębiorstwa produkcyjnego specjalizującego się w produkcji zespołów trakcyjnych i lokomotyw elektrycznych oraz modernizacji lokomotyw spalinowych; dla polskiego przedsiębiorstwa zajmującego się projektowaniem, produkcją oraz dystrybucją odzieży; dla klienta oferującego funkcjonalne dodatki spożywcze, takie jak przyprawy, sosy, marynaty; dla lidera mrożonych owoców i warzyw na rynku polskim; dla wiodącego polskiego producenta taboru kolejowego oraz dla uznanego producenta najwyższej jakości koksu w Europie;
• 2,1 mld zł dla Klientów Globalnych, m.in. dla klienta zajmującego się kompleksowym i innowacyjnym zakresem usług mobilnych; dla klienta działającego w browarnictwie; dla amerykańskiej korporacji energetycznej i obronnej; dla klienta działającego w branży urządzeń dźwignicowych; dla operatora programu recyklingu bezpośredniego dla jednej z największych sieci komórkowych w Polsce; dla firmy zajmującej się wynajmem krótko i długoterminowym, wynajmem kontraktowym poprzez usługi peer-to-peer i sprzedaż samochodów używanych; dla klienta oferującego leasing i najem nowych i używanych samochodów; dla międzynarodowej grupy oferującej szeroką gamę produktów w zakresie finansowania zakupu samochodów; dla światowego lidera i pioniera technologicznego w dziedzinie elektroniki, telefonii komórkowej oraz artykułów gospodarstwa domowego; dla klienta oferującego zróżnicowane opcje leasingu i pożyczek;
• 2,0 mld zł dla Klientów Korporacyjnych, m.in. dla klienta z branży paliwowo- energetycznej; dla klienta z sektora publicznego; dla jednej z największych platform e-commerce w Polsce, oferującej możliwość zakupu i sprzedaży towarów oraz dla jednego z liderów w branży faktoringowej w Polsce, oferującego różnorodne usługi finansowe w tym faktoring, windykację oraz ubezpieczenie należności.
Bankowość Transakcyjna
Zwiększenie udziałów w zakresie obsługi bankowej oraz bankowości transakcyjnej
• Wygranie 38 mandatów na kompleksową obsługę bankową lub poszerzenie współpracy Banku z jego klientami;
• Podpisanie nowych umów bądź zwiększenie kwot już istniejących umów dotyczących finansowania dostawców, akredytyw, promes, faktoringu oraz gwarancji bankowych na łączną kwotę 2,6 mld zł.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
33
3.3 Działalność Skarbcowa
W 2025 roku Pion Sprzedaży w Sektorze Rynków Finansowych i Bankowości Korporacyjnej skutecznie kontynuował misję budowania trwałych relacji z klientami, dostarczając im kompleksowe wsparcie w nawigacji po globalnych rynkach finansowych. Zespół konsekwentnie realizował strategię, adaptując się do dynamicznego otoczenia rynkowego.
Główne inicjatywy obejmowały:
• organizację spotkań ekonomicznych, promujących wymianę wiedzy i doświadczeń z wiodącymi analitykami rynkowymi;
• udoskonalanie funkcjonalności w systemach transakcyjnych, co poprawiło ergonomię i efektywność operacyjną klientów;
• intensyfikację działań w zakresie cyfryzacji procesów sprzedażowych, co przełożyło się na zwiększenie efektywności i szybkości obsługi klienta;
• Stopniowe udostępnienie klientom nowej platformy wymiany walutowej Citi Velocity.
Departament Obsługi Inwestorów i Departament Finansowania Strukturyzowanego w Sektorze Rynków Finansowych i Bankowości Korporacyjnej był aktywny na rynku pierwotnym dłużnych papierów wartościowych poprzez organizację pięciu emisji dla Europejskiego Banku Inwestycyjnego (EBI) w łącznej kwocie 2,35 mld zł na ogólne cele związane z działalnością EBI (w tym przeznaczone na realizację celów zrównoważonego rozwoju), a także udział w emisji publicznej na rzecz klienta z sektora automotive – w kwocie 600 mln zł.
3.4 Bankowość Transakcyjna
W 2025 roku Bank realizował założoną strategię, zgodnie z którą motorami rozwoju i wzrostu były m.in. atrakcyjna oferta z obszaru obsługi i finansowania handlu, z pomocą której klienci mogli wzmocnić swoją konkurencyjność na międzynarodowych rynkach, a także prowadzona modernizacja platform wspierających rozwiązania płatnościowe.
W obszarze obsługi i finansowania handlu bank przekroczył zakładane wzrosty wolumenów biznesowych na 2025 rok, co potwierdza zainteresowanie rozwiązaniami Banku w zakresie wsparcia dla globalnego biznesu oraz ich skuteczność w czasach dużej dynamiki związanej z handlem międzynarodowym oraz geopolitycznymi uwarunkowaniami.
Bank realizował założone działania w zakresie modernizacji swoich systemów back-end , mając na uwadze pełną kompatybilność z rynkiem (w tym migrację do standardu ISO 20022), a także spójność w ramach grupy Citi. Standaryzacja oraz wysoka automatyzacja służą temu, by płynnie obsługiwać rosnące wolumeny transakcji. W 2025 roku Bank wdrażał inicjatywy mające na celu uproszczanie procesów i standaryzację usług, aby zapewnić klientom szybkie i bezpieczne rozliczenia oraz nowoczesne narzędzia ułatwiające zarządzanie rachunkiem bankowym.
Równocześnie konsekwentnie realizowane były prace mające na celu pełną digitalizację procesu onboardingu.
Rachunek Bankowy
Wdrożenie CitiDirect® Digital Onboarding
W 2025 roku Citi Handlowy z sukcesem wdrożył pierwszą fazę rozwiązania CitiDirect Digital Onboarding , co wpisuje się w strategiczne założenia dotyczące cyfryzacji procesów. To innowacyjne rozwiązanie zautomatyzowało kluczowe procesy back-endowe związane z:
• onboardingiem (otwarciem i wdrożeniem) nowych klientów,
• wnioskowaniem o dodatkowe rachunki dla istniejących klientów.
Uruchomiony w styczniu 2025 roku CitiDirect Digital Onboarding stał się wiodącym procesem dla wdrażania nowych klientów. W ciągu roku aż 86% nowych klientów zgłoszono do wdrożenia właśnie za pośrednictwem tego cyfrowego kanału, co świadczy o jego skuteczności i szerokim zastosowaniu.
Moduł Digital Signer Management (DSM)
Nowym rozwiązanie w ramach digitalizacji procesu zarządzania rachunkiem bankowym było wdrożenie modułu Digital Signer Management (DSM) . DSM umożliwia klientom samodzielne i w pełni cyfrowe zarządzanie listą osób upoważnionych, co znacznie upraszcza i przyspiesza dotychczasowe procesy, a także znacząco podnosi bezpieczeństwo zarządzania środkami na rachunku bankowym.
W początkowej fazie, uruchomionej w marcu 2025 roku, DSM był dostępny w języku angielskim, co sprawiło, że korzystali z niego głównie klienci globalni. Polska wersja językowa została udostępniona w IV kwartale 2025 roku. Już teraz 38% klientów z grupy docelowej aktywnie korzysta z usługi DSM. Co więcej, 7,5% klientów posiadających DSM przesłało wnioski za pośrednictwem tego modułu w 2025 roku, co potwierdza rosnące zaufanie do cyfrowych rozwiązań.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
34
Wzrost liczby dokumentów podpisanych elektronicznie
Procesy cyfryzacji mają bezpośrednie odzwierciedlenie w znaczącym wzroście liczby dokumentów podpisanych przy wykorzystaniu elektronicznego podpisu kwalifikowanego. W 2025 roku, aż 62% wszystkich dokumentów zostało podpisanych w ten sposób.
Jest to znaczący wzrost o 8 p.p. w porównaniu z rokiem 2024, kiedy to dokumenty podpisywane kwalifikowanym podpisem elektronicznym stanowiły 56% ogółu. Ta dynamika pokazuje, że klienci coraz chętniej korzystają z nowoczesnych narzędzi i możliwości oferowanych przez Bank, doceniając ich wygodę i bezpieczeństwo.
Bankowość Elektroniczna
W 2025 roku Citi Handlowy kontynuował rozwój platform bankowości elektronicznej, koncentrując się na dostarczaniu nowoczesnych, bezpiecznych i wydajnych rozwiązań, które podnoszą komfort i efektywność codziennej pracy klientów. Bank wdrożył m.in. zoptymalizowany proces autoryzacji transakcji, który znacząco skraca czas realizacji zleceń i minimalizuje ryzyko błędów operacyjnych, dając bardziej intuicyjne środowisko pracy.
System został również wzbogacony o nowe narzędzia usprawniające zarządzanie płatnościami, takie jak funkcja szybkiego kopiowania płatności cyklicznych oraz możliwość dodawania własnych komentarzy do transakcji, co ułatwia ich śledzenie i poprawia komunikację wewnątrz organizacji.
Bank zapewnił także bardziej precyzyjne informacje o statusie przetwarzania zleceń, co daje jeszcze lepszą kontrolę nad przepływami finansowymi.
Niezmiennie priorytetem pozostało bezpieczeństwo, dlatego Bank kontynuował promocję nowoczesnych metod logowania, takich jak Mobile Token w połączeniu z uwierzytelnianiem biometrycznym. Aby pomóc klientom w pełni wykorzystać możliwości platformy, Bank regularnie organizował szkolenia i zbierał opinie, kluczowe w dalszym doskonaleniu systemu.
Rok 2025 był również czasem strategicznych zmian mających na celu ujednolicenie i uproszczenie oferty w skali globalnej. Bank z sukcesem przeprowadził migrację klientów korzystających z usług CitiConnect API do najnowszych, bezpieczniejszych wersji interfejsów. Równocześnie, w ramach globalnej strategii, ujednolicił formaty i kanały dostarczania wyciągów bankowych, wycofując starsze, lokalne rozwiązania, co zapewnia dostęp do stabilniejszych technologii i spójne doświadczenie na wszystkich rynkach.
Citi Handlowy zakończył także proces migracji dla klientów korzystajacych z wycofywanych metod płatności w ramach usługi CitiConnect for Files co uprościło ofertę i poprawiło jakość danych w transakcjach przesyłanych tym kanałem.
W 2025 roku Bank przetworzył drogą elektroniczną ponad 38,4 mln transakcji , co oznacza wzrost o 6% w porównaniu do analogicznego okresu roku poprzedniego.
Płatności
W obszarze płatności, w 2025 roku Bank kontynuował realizację strategii w zakresie modernizacji swoich systemów back-end oraz budowania rozwiązań oczekiwanych przez klientów „nowej gospodarki”, co zaowocowało znaczącym wzrostem wolumenów obsługiwanych płatności.
W obszarze transakcji krajowych Bank odnotował 13% wzrost wolumenów płatności Express Elixir w porównaniu do roku poprzedniego. Ten rosnący trend potwierdza strategiczne założenie Banku, koncentrujące się na automatyzacji procesów i rozliczeniach w czasie rzeczywistym, kluczowych dla podmiotów korzystających z modelu Banking as a Service (BaaS) oraz dokonujących pilnych wypłat konsumenckich.
Bank aktywnie wzmacniał również pakiet rozwiązań płatniczych dedykowanych klientom z segmentu Digital Natives , co przełożyło się na skokowy 26% wzrost wolumenów płatności krajowych klientów z obszaru „nowej gospodarki” w stosunku do poprzedniego roku. Klienci ci, choć korzystający z pełnej palety rozwiązań, wykazują większe zapotrzebowanie na płatności krajowe, co podkreśla rolę Banku jako lokalnego partnera, wykorzystującego globalną wiedzę i zasięg geograficzny Citi.
Mając na uwadze stale rosnące potrzeby klientów w zakresie automatyzacji procesów, szybkości realizacji transakcji oraz terminowego dostępu do danych w odpowiednim zakresie i strukturze, Bank kontynuował modernizację architektury swoich systemów. Poczynione inwestycje w platformy mają na celu standaryzację formatów, zwiększenie przepustowości i kompatybilności – również w kontekście ISO 20022. Zgodnie z rynkowym harmonogramem zmian w ramach ISO 20022 Citi Handlowy przeprowadził migrację systemu płatności wysokokwotowych SORBNET na nową platformę SORBNET3.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
35
W ramach strategii dostarczania elastycznych i inteligentnych rozwiązań bankowości transakcyjnej, Bank rozwijał Citi Payment Insights - narzędzie umożliwiające śledzenie statusu płatności i generowanie potwierdzeń na żądanie beneficjenta. Aktywnie oferowano również Citi Payment Outlier Detection , które dzięki zaawansowanym analizom i algorytmom, zapewnia monitorowanie i kontrolę płatności firmy w czasie rzeczywistym, identyfikując transakcje odbiegające od standardowych trendów.
Na koniec 2025 roku Bank utrzymał silną pozycję na rynku, osiągając wysokie udziały w Poleceniu Zapłaty na poziomie 35% . Kontynuowano również wzrost wolumenów płatności zagranicznych, odnotowując wzrost o 5% r./r . zarówno w płatnościach zagranicznych ogółem, jak i w systemie SEPA.
Karty korporacyjne
W 2025 roku Bank utrzymał liczbę kart aktywowanych na zbliżonym poziomie do 2024 roku. W zakresie kart debetowych zaobserwowano kontynuację stabilnych trendów transakcyjnych w porównaniu do roku poprzedniego. tj. stałą ilość transakcji w ujęciu r./r. i niewielki spadek wartości transakcji (-2% r./r.).
W zakresie kart kredytowych, które często są wykorzystywane do opłacania kosztów podróży służbowych, odnotowano kontynuację trendu z 2024 roku, gdzie mniejsza liczba pracowników korporacyjnych odbywa wyjazdy biznesowe, co jest związane z ograniczaniem ich kosztów oraz z rosnącym wykorzystaniem narzędzi do komunikacji zdalnej. To przełożyło się na spadek ilości transakcji bezgotówkowych o 3% r./r. i spadek ich wartości o 6% r./r..
W 2025 roku trwały przygotowania do wdrożenia kluczowych inicjatyw, mających na celu usprawnienie i podniesienie standardów obsługi w obszarze kart korporacyjnych oraz przygotowanie modelu operacyjnego do nowej struktury po wydzieleniu Bankowości Detalicznej. Istotną inicjatywą jest też uproszczenie oferty Kart Kredytowych. Dotychczasowe trzy typy kart zostaną zastąpione jednym, co ma na celu usprawnienie procesów dla klientów przy jednoczesnym zachowaniu szerokiego pakietu ubezpieczeń.
Dodatkowo, zapowiedziano zmianę wyglądu zarówno kart kredytowych, jak i debetowych, w celu ujednolicenia ich ze standardami Citi oraz zwiększenia bezpieczeństwa poprzez umieszczenie danych wrażliwych na odwrocie karty.
Produkty Finansowania i Obsługi Handlu
Finansowanie handlu
W 2025 roku Bank niezmiennie oferował szeroki wachlarz rozwiązań służących elastycznemu finansowaniu bieżącej działalności, a także wspierających ekspansję zagraniczną polskich przedsiębiorstw. Dzięki bogatej ofercie dostosowanej do specyfiki lokalnego rynku oraz efektom synergii wynikającym z przynależności Banku do globalnej sieci Citi, klienci otrzymali kompleksowe rozwiązania, odpowiadające na ich rosnące oczekiwania i pozwalające realizować ambitne strategie biznesowe.
Według stanu na koniec 2025 roku wartość aktywów w ramach produktów finansowania handlu, takich jak faktoring odwrócony, kredyt handlowy, finansowanie dostawców oraz kredyty zabezpieczone gwarancjami agencji eksportowych osiągnęła rekordową wartość – wzrost wyniósł 29% w porównaniu do stanu wartości aktywów na koniec 2024 roku.
Obsługa handlu
W 2025 roku średnia wartość portfela transakcji obsługi handlu wzrosła o 36% w porównaniu do 2024 roku. W 2025 roku Bank obsłużył o 76% więcej akredytyw eksportowych w ujęciu ilościowym ( o 56% więcej w ujęciu wartościowym) w porównaniu do roku ubiegłego. Klienci doceniali możliwość wystawiania gwarancji w formie elektronicznej, co znalazło odzwierciedlenie w utrzymującym się na blisko 75% udziale e-gwarancji w całości wystawianych gwarancji.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
36
3.5 Usługi powiernicze i depozytariusza
Bank prowadzi działalność powierniczą na podstawie przepisów prawa polskiego i zgodnie z międzynarodowymi standardami usług powierniczych, oferowanych inwestorom i pośrednikom działającym na międzynarodowych rynkach papierów wartościowych. Bank potrafi sprostać wymogom największych i najbardziej wymagających klientów instytucjonalnych.
Bank świadczy usługi powiernicze dla krajowych i zagranicznych inwestorów instytucjonalnych oraz usługi banku depozytariusza dla krajowych funduszy emerytalnych i inwestycyjnych. Od wielu lat Citi Handlowy utrzymuje pozycję lidera na rynku banków depozytariuszy w Polsce.
W ramach regulaminowej działalności, na podstawie zezwolenia Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (obecnie Komisja Nadzoru Finansowego), Bank prowadzi rachunki papierów wartościowych, dokonuje rozrachunku transakcji w obrocie papierami wartościowymi, zapewnia obsługę wypłat dywidend i odsetek, wycenę portfela aktywów, indywidualne raporty, a także aranżuje reprezentowanie klientów w walnych zgromadzeniach akcjonariuszy spółek publicznych. Bank prowadzi rachunki zbiorcze dla uprawnionych podmiotów zagranicznych. Ponadto, Bank świadczy usługi prowadzenia rejestru zagranicznych papierów wartościowych, w ramach których pośredniczy w rozliczaniu transakcji klientów krajowych na rynkach zagranicznych.
Bank świadczy również usługę operatora kont prowadzonych na imię klienta w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych S.A. („KDPW”), obejmującą przekazywanie dyspozycji klienta do KDPW i odwrotnie – przesyłanie do klienta potwierdzeń rozrachunku oraz wyciągów z kont podmiotowych otwartych w KDPW. Usługa skierowana jest do zagranicznych instytucji finansowych, w szczególności instytucji depozytowo-rozrachunkowych (podmioty finansowe o statusie ICSD - International Central Securities Depository) i obejmuje operowanie rachunkami papierów wartościowych i rachunkami zbiorczymi takich podmiotów.
Bank utrzymał jedną z wiodących pozycji na rynku rozliczeń transakcji w obrocie papierami wartościowymi, realizowanych na rzecz zdalnych członków Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Ponadto, Bank pozostał aktywnym uczestnikiem rozrachunku transakcji zawieranych przez zagranicznych klientów instytucjonalnych na elektronicznej platformie obrotu dłużnymi papierami wartościowymi, działającej pod nazwą Treasury BondSpot Poland, zorganizowanej przez spółkę BondSpot S.A.
Według stanu na dzień 31 grudnia 2025 roku Bank prowadził ponad 16,9 tys. rachunków papierów wartościowych (z uwzględnieniem rachunków zbiorczych).
Bank wykonywał obowiązki depozytariusza otwartego funduszu emerytalnego Nationale - Nederlanden OFE, dwóch dobrowolnych funduszy emerytalnych: Nationale - Nederlanden DFE i Generali DFE, a także Pracowniczego Funduszu Emerytalnego Orange Polska.
Bank pełnił również funkcję depozytariusza funduszy inwestycyjnych, zarządzanych przez następujące Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych: Santander TFI S.A., PKO TFI S.A., Quercus TFI S.A. [połączone z w dniu 28 listopada 2025 roku z Templeton Asset Management (Poland) TFI S.A]., mTFI S.A. oraz Goldman Sachs TFI S.A.
Bank kontynuował obsługę funduszy inwestycyjnych i funduszy emerytalnych, funkcjonujących w ramach programu Pracowniczych Planów Kapitałowych: PKO Emerytura SFIO, Santander PPK SFIO, Nationale - Nederlanden DFE Nasze Jutro oraz Goldman Sachs Emerytura SFIO.
W tym samym czasie Bank realizował działania wspierające doskonalenie regulacji prawnych rynku papierów wartościowych. Przedstawiciel Banku pełnił funkcję Przewodniczącego Prezydium Rady Banków Depozytariuszy przy Związku Banków Polskich („Rada”) w czasie kolejnej, dziewiątej z rzędu, kadencji. W okresie sprawozdawczym Rada była zaangażowana w opiniowanie projektów aktów prawnych, mających wpływ na działalność krajowych banków powierniczych oraz wykonywanie obowiązków depozytariusza. Wykorzystując własne zasoby, doświadczenie i kompetencje, pracownicy Banku we współpracy z Komisją Nadzoru Finansowego, Ministerstwem Finansów, KDPW, KDPW_CCP S.A. i Giełdą Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. uczestniczyli w konsultacjach nad wprowadzaniem nowych rozwiązań na polskim rynku kapitałowym, a także w pracach rynkowych grup roboczych.
3.6 Działalność maklerska
Grupa prowadzi działalność maklerską na rynku kapitałowym za pośrednictwem Departamentu Maklerskiego Banku Handlowego („DMBH”)
Na koniec 2025 roku DMBH pełnił funkcję Animatora dla akcji 69 spółek notowanych na giełdzie w Warszawie (w tym 20 z WIG20). Stanowi to 17,3% spółek notowanych na warszawskim parkiecie na rynku podstawowym.
W 2025 roku DMBH pośredniczył w ramach transakcji sesyjnych w 4,9% obrotów akcjami na rynku wtórnym. Wartość transakcji sesyjnych zawartych za pośrednictwem DMBH na rynku akcji na GPW wyniosła 45,7 mld zł i wzrosła o 66,2% w stosunku do poprzedniego roku przy wzroście obrotów na GPW o 41,9% r./r..
W 2025 roku DMBH zajął 9. pozycję w obrotach sesyjnych na Rynku Głównym GPW, a 3. jako lokalny członek Giełdy.
Liczba rachunków inwestycyjnych prowadzonych przez DMBH na koniec 2025 roku wynosiła 17,0 tys. i zwiększyła się o 11,8% w stosunku do 2024 roku. Zmiana jest następstwem prowadzenia bieżących procesów akwizycyjnych w DMBH z uwzględnieniem efektu synergii procesów dystrybucyjnych w Banku.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
37
W 2025 roku DMBH uczestniczył w IPO spółki Diagnostyka S.A. o wartości 1,7 mld PLN oraz przeprowadził pięć transakcji Przyspieszonej Sprzedaży Akcji. Trzy z nich dotyczyły spółki Allegro.eu S.A., kolejna Santander Bank Polska S.A. W powyższych transakcjach DMBH pełnił rolę Globalnego Współkoordynatora. Piąta transakcja dotyczyła emisji akcji spółki CCC S.A., również w ramach transakcji Przyspieszonej Sprzedaży Akcji - w tym przypadku DMBH występował jako Współprowadzący Księgę Popytu. Łączna wartość wszystkich transakcji Przyspieszonej Sprzedaży Akcji sięgnęła ponad 8,8 mld PLN.
Wybrane dane finansowe na dzień 31.12.2025 roku*
Udział Banku w kapitale/głosach
w WZ
Suma bilansowa
Kapitał własny
Wynik finansowy netto za 2025 rok
Nazwa spółki
Siedziba
%
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Handlowy Financial Services Sp. z o.o.
(dawny Dom Maklerski Banku Handlowego S.A.)
Warszawa
100,00
72 974
72 284
1 333
* wstępne dane
Wybrane dane finansowe na dzień 31.12.2024 roku
Udział Banku w kapitale/głosach
w WZ
Suma bilansowa
Kapitał własny
Wynik finansowy netto za 2024 rok
Nazwa spółki
Siedziba
%
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Handlowy Financial Services Sp. z o.o.
(dawny Dom Maklerski Banku Handlowego S.A.)
Warszawa
100,00
73 987
73 335
2 384
3.7 Działalność leasingowa
Produkty leasingowe pozostały w ofercie Grupy Banku i są oferowane w ramach tak zwanej ‘otwartej architektury’, tj. na podstawie współpracy Banku z podmiotami spoza Grupy.
Wybrane dane finansowe na dzień 31.12.2025 roku*
Udział Banku w kapitale/glosach
w WZ
Suma bilansowa
Kapitał własny
Wynik finansowy netto za 2025 rok
Nazwa spółki
Siedziba
%
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Handlowy-Leasing Sp. z o.o.
Warszawa
100,00**
16 981
16 269
136
* dane w trakcie audytu
** z uwzględnieniem udziałów pośrednich
Wybrane dane finansowe na dzień 31.12.2024 roku
Udział Banku w kapitale/glosach
w WZ
Suma bilansowa
Kapitał własny
Wynik finansowy netto za 2024 rok
Nazwa spółki
Siedziba
%
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Handlowy-Leasing Sp. z o.o.
Warszawa
100,00**
17 108
16 404
273
** z uwzględnieniem udziałów pośrednich
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
38
4. Segment Bankowości Detalicznej
4.1 Podsumowanie wyników segmentu
Na kształtowanie się wyniku brutto segmentu Bankowości Detalicznej w 2025 roku wpłynęły następujące czynniki:
• Spadek wyniku odsetkowego o 12% r./r. spowodowany głównie przez niższe przychody odsetkowe jako konsekwencja niższych stóp procentowych w porównaniu do poprzedniego roku;
• Wynik prowizyjny – niższy o 2% r./r. spowodowany między innymi przez słabsze przychody związane z kartą kredytową (operacje gotówkowe, prowizje, FX, ATM) jako wynik malejącego portfela kart. Spadki rekompensowane są przez wyższe (pozytywne) odczyty przychodów z tytułu prowizji (fundusze inwestycyjne, ubezpieczenia), niższe amortyzowane koszty pozyskania (karta kredytowa) oraz koszty nagród w programach lojalnościowych;
• Spadek wyniku na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji o 4% r./r. z powodu niższych wolumenów FX (umacniająca się złotówka);
• Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych wyższy o 59% względem 2024 roku głównie ze względu na niższe koszty produktów detalicznych oraz mniejsze koszty związane z rezerwami CHF;
• Wzrost kosztów działania i ogólnego zarządu o 10% r./r. spowodowany głównie przez następujące czynniki: wzrost wynagrodzeń oraz świadczeń dla pracowników (wynagrodzenia, rezerwa na premie roczne, prowizje, programy motywacyjne oraz emerytalne), wzrost kosztów: związanych z usługami doradczymi, pozyskania klientów (agencje sprzedażowe, wsparcie sprzedaży), opłat BFG, wyższe koszty usług związanych z oprogramowaniem ;
• spadek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych o 85% r./r. wynika w głównej mierze z niższej amortyzacji w związku z odpisem aktualizującym wartość w 2024 roku;
• Wynik na sprzedaży segmentu detalicznego – w 2025 roku rozpoznanie w wyniku Banku kosztów transakcji sprzedaż części detalicznej.
• Wynik z tytułu zbycia aktywów trwałych – wynik niższy o 102% r./r. głównie z uwagi na rozpoznaną stratę ze zbycia aktywów trwałych (dotyczy sprzedaży samochodów z wartością rezydualną).
• Wynik na inwestycyjnych instrumentach kapitałowych – niższy o 51% r./r. spowodowany zmianą wyceny akcji posiadanych przez Bank.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
39
4.2 Wybrane dane biznesowe
Zmiana
2025
2024
tys.
%
Liczba klientów indywidualnych
560,8
564,5
(3,7)
(0,6%)
Liczba rachunków bieżących
536,3
529,2
7,2
1,4%
Liczba rachunków oszczędnościowych
129,0
121,0
8,0
6,6%
Liczba kart kredytowych
447,4
461,8
(14,4)
(3,1%)
Liczba kart debetowych
275,1
270,8
4,3
1,6%
4.3 Opis kluczowych wydarzeń i osiągnięć biznesowych
Rachunki bieżące
Łączne saldo na rachunkach bieżących na koniec 2025 roku wyniosło 8,8 mld zł i było wyższe o prawie 2% w porównaniu do 2024 roku. Stabilny poziom salda jest konsekwencją atrakcyjnej oferty depozytowej i rosnącej liczby klientów i klientek.
Liczba rachunków osobistych na koniec 2025 roku wyniosła 536 tys . i wzrosła o 1% w porównaniu do końca 2024 roku. Z tego 289 tys. stanowiły rachunki złotowe, a 247 tys. rachunki prowadzone w walutach obcych.
Konto oszczędnościowe i Lokaty terminowe
Liczba kont oszczędnościowych na koniec 2025 roku wzrosła o 7% w porównaniu do 2024 roku i wyniosła 129 tys. Jednocześnie salda zgromadzonych na nich środków urosły o 7% do poziomu 2,6 mld zł . Wzrost salda na rachunkach oszczędnościowych spowodowany jest dużym zainteresowaniem ofertą powitalną dla klientów otwierających konto Gold lub CitiKonto.
Saldo zgromadzone na rachunkach lokat terminowych, wzrosło o 8% z poziomu 6,5 mld zł na koniec 2024 roku do poziomu blisko 6,9 mld zł na koniec grudnia 2025 roku.
Rachunki bankowe
Zmiany w ofercie
W 2025 roku Bank kontynuował ofertę specjalną lokaty do 20 tys. PLN z atrakcyjnym oprocentowaniem w wysokości od 4,0% do 5,0% w skali roku na 3 miesiące. Dodatkowo Bank oferował atrakcyjne oprocentowanie lokat terminowych w ramach oferty dla nowych Klientów Citigold i Citigold Private Client.
W odpowiedzi na wielokrotne obniżki stóp rynkowych w PLN oraz w walutach obcych w 2025, Bank wprowadzał zmiany w oprocentowaniu wybranych lokat w PLN, EUR, GBP i USD dla klientów i klientek indywidualnych. Standardowe oprocentowanie Kont Oszczędnościowych i SuperOszczędnościowych w PLN również podlegało zmianom w 2025 roku. W ofercie Banku obecne były liczne promocje z możliwością zyskania oprocentowania promocyjnego na Koncie Oszczędnościowym w PLN. Klienci i klientki otwierający konto CitiKonto mogli liczyć na odsetki w wysokości do 7,2% w skali roku, a klienci i klientki otwierający Konto Gold do 7% w skali roku na Koncie Oszczędnościowym.
Karty Kredytowe
Na koniec 2025 roku liczba kart kredytowych wyniosła 447,4 tys. Saldo zadłużenia na kartach kredytowych na koniec 2025 roku wyniosło 2,0 mld zł , tj. było niższe o 7,0% w stosunku do tego samego okresu w roku poprzednim. Udział Banku na rynku kart kredytowych, mierzony wartością kredytów udzielonych na kartach kredytowych, wynosił 14,8% według danych na koniec grudnia 2025 roku.
W 2025 roku, akwizycja kart kredytowych wyniosła około 26,9 tys. kart, co oznacza spadek o 25% w porównaniu do 2024 roku.
W 2025 roku utrzymana została wysoka jakość pozyskiwanych kart, co przekłada się na wysoki poziom aktywacji i transakcyjność pośród nowo pozyskanych klientów i klientek.
Bank konsekwentnie dywersyfikuje kanały akwizycji przy jednoczesnej ciągłej optymalizacji procesów sprzedażowych.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
40
Pożyczki gotówkowe i pożyczki gotówkowe do rachunku karty kredytowej
W 2025 roku Bank obserwował utrzymanie trendu zwiększonego zainteresowania klientów i klientek pożyczkami gotówkowymi, głównie w kredytach wysokokwotowych. W efekcie na koniec 2025 roku sprzedaż pożyczek niezabezpieczonych (pożyczki gotówkowej i pożyczki do karty kredytowej) wyniosła 1,1 mld zł , co stanowi wzrost o 21% w porównaniu do poprzedniego roku.
Saldo wyżej wymienionych pożyczek na koniec 2025 roku wyniosło 1,8 mld zł , co oznacza wzrost o 8% w porównaniu do końca 2024 roku.
Produkty hipoteczne
Na koniec 2025 roku saldo portfela kredytów hipotecznych wyniosło 2,4 mld zł , tj. wzrosło o 3% w porównaniu do 2024 roku, mimo utrzymujących się bardzo wysokich nadpłat sald kredytowych.
Wzrost salda portfela kredytów zabezpieczonych nastąpił dzięki wdrożeniu wsparcia marketingowego sprzedaży własnej oraz utrzymującej się dobrej relacji z pośrednikami.
Sprzedaż produktów hipotecznych w 2025 roku wyniosła 503 mln zł i była wyższa o 2% w porównaniu do 2024 roku.
Produkty ubezpieczeniowe i inwestycyjne
Na koniec 2025 roku łączna wartość środków zarządzanych w produktach o charakterze inwestycyjnym (w tym w ramach produktów ubezpieczeniowych o charakterze inwestycyjnym, bez inwestycji dwuwalutowych), nabytych przez klientów detalicznych za pośrednictwem Banku, była o 21% wyższa od wartości na koniec 2024 roku. Wzrost ten nastąpił głównie w związku ze wzrostem aktywów oraz wycen akcji i obligacji notowanych na rynkach zagranicznych, mających największy udział w portfelu aktywów oraz w związku ze wzrostem wyceny jednostek funduszy inwestycyjnych. Portfel aktywów dla lokalnego rynku akcji i obligacji na koniec 2025 roku wzrósł o 15%, a dla funduszy inwestycyjnych wzrósł o 24% w porównaniu do końca 2024 roku.
W 2025 roku wolumen transakcji wymiany walut (FX) w segmencie Bankowości Detalicznej spadł o 3% w porównaniu do roku 2024, natomiast liczba transakcji wymiany walut utrzymała się na takim samym poziomie jak w 2024 roku.
W zakresie produktów strukturyzowanych, Bank zrealizował w całym 2025 roku ofertę 12 subskrypcji obligacji strukturyzowanych denominowanych w polskim złotym oraz 4 subskrypcje w dolarze amerykańskim .
W zakresie funduszy inwestycyjnych otwartych, Bank wdrożył w 2025 roku do oferty 2 nowe jednostek funduszy inwestycyjnych w różnych walutach – PLN oraz USD.
Bank kontynuował oferowanie ubezpieczeń w modelu dystrybucji wielokanałowej – zarówno w oddziałach jak też kanałach zdalnych. W przypadku oddziałów Citigold, produkty oferowane były w ramach modelu obsługi klientów wspieranego przez specjalistów ds. ubezpieczeń, zapewniających klientom i klientkom specjalistyczne wsparcie w zakresie planowania finansowego z wykorzystaniem produktów ubezpieczeniowych.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
41
4.4 Rozwój kanałów dystrybucji
4.4.1 Sieć oddziałów
W 2025 roku sieć placówek detalicznych zachowała swoją ugruntowaną i stabilną strukturę. Na koniec 2025 roku, sieć oddziałów Banku nadal obejmowała osiemnaście jednostek. W jej skład wchodziło dziewięć oddziałów typu Hub Gold, osiem placówek formatu Smart oraz jeden Oddział Korporacyjny.
Obecna konfiguracja sieci oddziałów jest dostosowana do bieżących potrzeb rynkowych oraz operacyjnych wymagań klientów i klientek. Struktura sieci zapewnia efektywną realizację założonych celów biznesowych oraz gwarantuje utrzymanie wysokiego standardu obsługi klientów i klientek. Bank aktywnie kontynuuje działania modernizacyjne, których celem jest ciągłe podnoszenie jakości świadczonych usług oraz utrzymanie najwyższych standardów przestrzeni, przeznaczonych do świadczenia usług bankowych, co jest kluczowe dla zachowania konkurencyjności. Skuteczność przyjętego modelu potwierdza niezmiennie wysoki poziom satysfakcji klientów i klientek ze świadczonych usług oraz obecna efektywność procesów sprzedażowych.
Liczba oddziałów na koniec okresu
31.12.2025
31.12.2024
Zmiana
Liczba placówek:
18
18
-
- HUB Gold
9
9
-
- Oddziały Smart
8
8
-
- Oddziały korporacyjne
1
1
-
4.4.2 Bankowość Internetowa i Telefoniczna
Bankowość Internetowa
Bankowa platforma internetowa dla klientów i klientek detalicznych zbudowana jest w technologii responsywnej, tzn. dostosowuje się do urządzenia, z którego korzysta dany klient. Design odpowiada na oczekiwania klientów, a rozbudowana funkcjonalność sprawia, że klienci coraz częściej wybierają samodzielne zarządzanie produktami przez Internet. Jedno z wielu udogodnień dotyczy posiadaczy kart kredytowych, mogących samodzielnie zarządzać limitem karty, definiować limity transakcyjne, rozłożyć transakcje na raty. Klienci i klientki mają możliwość tworzenia i aktualizacji profilu inwestycyjnego, zgodnego z regulacją MIFID II.
W bankowości elektronicznej dostępne są także: moduł transakcyjny dla funduszy inwestycyjnych oraz moduł do wymiany walut Citi Kantor, umożliwiający m.in. złożenie zlecenia warunkowego oraz ustawienie alertu walutowego.
Liczba aktywnych użytkowników Citibank Online , czyli takich, którzy przynajmniej raz na 90 dni zalogowali się do bankowości internetowej lub mobilnej za pomocą przeglądarki lub aplikacji Citi Mobile, wyniosła na koniec 2025 roku 337 tys . Udział aktywnych użytkowników Citibank Online w całym portfelu klientów Banku wyniósł na koniec 2025 roku 64%, co stanowi wynik analogiczny w porównaniu do końca 2024 roku.
Jednocześnie, na koniec 2025 roku, użytkownicy cyfrowi stanowili 92% wszystkich klientów i klientek aktywnych transakcyjnie , co stanowi wzrost o 2 p.p . w odniesieniu do końca roku 2024.
Bankowość Mobilna
Dzięki technologii responsywnej klienci i klientki mają dostęp do wszystkich funkcji dostępnych w Citibank Online na każdym urządzeniu z jakiego korzystają. Aplikacja mobilna Citi Mobile dodatkowo posiada takie funkcje jak: bezpłatne powiadomienia typu Push, dzięki którym klient na bieżąco jest informowany o zmianach na koncie lub karcie oraz możliwość aktywacji logowania przy pomocy odcisku palca lub mapy twarzy, dzięki czemu dostęp do aplikacji jest jeszcze łatwiejszy. Klienci i klientki korzystają również m.in. z uproszczonej i intuicyjnej nawigacji, unowocześnionej szaty graficznej oraz usługi mobilnej autoryzacji – Citi Mobile Token. W aplikacji dostępny jest także moduł do wymiany walut - Citi Kantor oraz usługa wielowalutowa – Citibank Global Wallet, umożliwiająca automatyczne dopasowanie konta walutowego do waluty transakcji bez konieczności manualnego przepinania karty. Aplikacja prezentuje oferty produktów i usług dostosowanych do potrzeb klientów i klientek oraz umożliwia wygodne polecanie Banku znajomym. Daje też możliwość aktualizacji danych kontaktowych, między innymi numeru telefonu i adresu email.
Na koniec 2025 roku liczba aktywnych użytkowników bankowości mobilnej , czyli takich, którzy raz na 90 dni skorzystali z bankowości mobilnej logując się do aplikacji Citi Mobile lub do Citibank Online w technologii responsywnej, wyniosła 258 tys ., co oznacza spadek o 1% w stosunku do końca 2024 roku.
Udział aktywnych użytkowników bankowości mobilnej względem portfela klientów detalicznych Banku wyniósł na koniec 2025 roku 48% , co stanowi wynik analogiczny względem tego samego okresu w 2024 roku.
Jednocześnie, na koniec 2025 roku użytkownicy mobilni stanowili 70% wszystkich klientów aktywnych transakcyjnie, co stanowi wzrost o 3 p.p. w porównaniu do końca 2024 roku.
Wraz z popularnością aplikacji mobilnej, w siłę rosną elektroniczne metody płatności. Jedną z wybieranych metod płatności, która zyskuje największą popularność w ostatnim czasie jest BLIK. Usługa ta umożliwia dokonywanie
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
42
płatności w sklepach internetowych, stacjonarnych i punktach usługowych oraz wypłatę w bankomatach, a także natychmiastowe Przelewy na telefon BLIK pomiędzy klientami i klientkami różnych banków.
Liczba transakcji z wykorzystaniem kodu BLIK dokonywanych przez klientów i klientki Banku w 2025 roku wyniosła ponad 3,3 mln., co stanowi wzrost o 12 w porównaniu do 2024 roku. Natomiast liczba wykonanych przelewów na telefon BLIK wyniosła 1,8 mln., co daje wzrost o 18 % w stosunku do 2024 roku.
Nie słabnie także powodzenie innych metod płatności, takich jak: Apple Pay i Google Pay . Są to wirtualne portfele w telefonach klientów i klientek, które dają niezależność i możliwość płatności na całym świecie. W 2025 roku klienci i klientki dokonali w sumie ponad 25,8 mln transakcji z wykorzystaniem tych metod płatności, co daje wzrost o 10% w porównaniu do roku 2024 (w tym wzrost o 11% r./r. dla płatności Apple Pay i wzrost o 9% r./r. dla płatności Google Pay).
Media społecznościowe
W 2025 roku Citi Handlowy kontynuował działalność w mediach społecznościowych. Platformy, na których Bank jest obecny, stanowią istotny kanał komunikacji z klientami i klientkami. W 2025 roku Citi Handlowy prowadził w tej formie aktywną komunikację dotyczącą produktów, ofert specjalnych, przygotowanych dla klientów i klientek Banku, edukował w zakresie wykorzystania swoich rozwiązań. Media społecznościowe stanowiły też jeden z kanałów akwizycyjnych dla nowych klientów i klientek.
W 2025 roku treści opublikowane przez Bank w mediach społecznościowych (Meta) dotarły do 7,8 mln unikalnych użytkowników, co oznacza wzrost unikalnego zasięgu o 8,3% w porównaniu do poprzedniego roku. W 2025 roku pojawiło się 225 publikacji (tj. o 6,6% więcej niż w poprzednim okresie). Materiały zostały wyświetlone 40,2 mln razy (- 8,0% r./r.).
Dzięki działaniom płatnym, użytkownicy pozostawili pod wszystkimi publikacjami Banku z 2025 roku 33 937 reakcji (+172,4% r./r.), 1 195 komentarzy (-1,2% r./r.), treści zostały przez nich udostępnione 529 razy (+60,3% r./r.) i zapisane 407 razy, a w linki kliknięto 104 048 razy (+28,8% r./r.). Mocny wzrost aktywności użytkowników wynika z utrzymania i rozwoju dodatkowych publikacji nakierowanych na zaangażowanie użytkowników.
5. Zmiany w zakresie technologii informatycznych
W 2025 roku strategicznym celem Banku w obszarze technologii informatycznych było nadal zwiększanie konkurencyjności Banku poprzez dostarczanie najwyższej jakości usług i produktów, przy szerokim wsparciu rozwi ą za ń innowacyjnych, cyfryzacji i automatyzacji oraz przy jednoczesnej optymalizacji kosztów. Zgodnie z trendami rynkowymi technologia Banku jest oparta w dużym stopniu o scentralizowane usługi i outsourcing. Procesy centralizacji usług pozwalają na osiąganie oszczędności, poprawę jakości i standaryzację procesów oraz na zapewnianie wysokiego poziomu kontroli i bezpieczeństwa informacji. Pion Technologii Banku koncentrował się na opracowywaniu i wdrażaniu takich rozwiązań, które służą rozwojowi elektronicznych kanałów dystrybucji w oparciu o najnowsze rozwiązania internetowe i mobilne. Istotne były też projekty wspierające automatyzację i digitalizację procesów wewnętrznych Banku, jak również projekty wykorzystujące sztuczną inteligencję.
Procesy IT Banku realizowane są zgodnie z międzynarodowymi standardami, co w I półroczu 2025 roku zostało potwierdzone pozytywnym wynikiem audytu recertyfikacyjnego zgodności ze standardami ISO 20000 (zarządzanie usługami IT).
Najistotniejsze modyfikacje/usprawnienia wprowadzone w 2025 roku to:
• w obszarze bankowości instytucjonalnej:
− wdrożenie raportowania w ramach Centralnego Elektronicznego Systemu Informacji Płatniczej (CESOP);
− implementacja rozwiązań wspierających digitalizację oraz automatyzację procesów back-office. W wyniku wdrożenia automatyzacji kolejnych procesy back-office Bank oczekuje zwiększenia niezawodności i efektywności w obszarze automatyzowanych procesów,
− zakończenie implementacji rozwiązań wspierających obsługę płatności zagranicznych SWIFT w nowym formacie ISO 20022;
− wdrożenie rozliczeń transakcji w ramach systemu Sorbnet 3 wraz z modernizacją architektury systemów IT;
− dostosowanie systemów płatniczych do zmian w standardzie rozliczeń płatności SEPA;
− migracja dystrybucji wyciągów SWIFT do nowoczesnej platformy technologicznej;
− wprowadzenie rozwiązania MarketData 2.0 automatyzującego proces uzupełniania stawek rynkowych poprzez automatyczne połączenie z Reutersem i Bloombergiem, umożliwiając pobieranie danych do 5 systemów Banku;
− wprowadzenie rozwiązania DSM, pozwalającego klientom bankowości instytucjonalnej samodzielnie - poprzez Bankowość Elektroniczną - rozpocząć proces aktualizacji danych o osobach upoważnionych do działania na rachunku, niezależnie od szerokości geograficznej prowadzonych działań.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
43
• w obszarze bankowości detalicznej:
− dostosowanie systemów bankowości detalicznej do nowych wymagań rozporządzenia RODO;
− wdrożenie nowych funkcjonalności w aplikacji mobilnej;
− wzmocnienie bezpieczeństwa transakcji kartami debetowymi.
• w zakresie dostosowania systemów Banku do zgodności z wymaganiami regulacyjnymi:
− dostosowanie Banku do zmienionych wymogów raportowania EMIR (Emir Refit) w celu zapewnienia zgodności z wymogami regulacyjnymi;
− dostosowanie Banku do zmienionych wymogów raportowania CRR3 w celu zapewnienia zgodnosci z wymogami regulacyjnymi;
− dostosowanie Banku do wymogów regulacji DORA w celu zapewnienia zgodnosci Banku z wymogami regulcyjnymi;
− wprowadzenie standardów zarządzania narzędziami opartymi o sztuczną inteligencje, zgodnych z wymogami AI Act.
• w obszarze infrastruktury teleinformatycznej Banku oraz bezpieczeństwa informacji:
− wdrożenie rozwiązania Zscaler poprawiającego bezpieczeństwo infrastruktury i systemów Banku;
− kontynuacja implementacji usprawnień zwiększających bezpieczeństwo korzystania z platformy internetowej CitiBank Online, m.in. wdrożenie dodatkowych weryfikacji na poziomie serwera, w celu zabezpieczenia przed potencjalnymi atakami i manipulacją danych zdefiniowanych odbiorców klienta;
− wprowadzenie nowej wersji systemu Data Leakage Prevention, który konsekwentnie wzmacnia mechanizmy chroniące przed wyciekiem danych;
− dostosowanie procesów związanych z obsługą incydentów bezpieczeństwa informacji do wymagań DORA;
− wdrożenie schematu raportowania kluczowych wskaźników w standardzie CRI (Cyber Risk Institute).
Jednostki technologiczne proaktywne rozwijają i ulepszają swój portfel usług, aby w pełni zaspokajać obecne i przyszłe potrzeby biznesowe Banku. Dostarczają optymalne rozwiązania technologiczne, pozwalające na budowanie przewagi konkurencyjnej. Jednostki technologiczne aktywnie wspierają inicjatywy zmierzające do szerszego wykorzystania technologii informacyjnych automatyzujących procesy w Banku oraz zwiększających poziom cyfryzacji usług.
Poniżej informacja o trwających i jeszcze nieukończonych inicjatywach i modyfikacjach systemów, które będą miały wpływ na działalność Banku w najbliższych okresach:
• w obszarze bankowości instytucjonalnej
− integracja z Krajowym Systemem e-Faktur;
− dostosowanie systemów Banku do obsługi nowego wskaźnika referencyjnego POLSTR;
− modernizacja architektury systemów IT dla płatności Elixir i Express Elixir,
− implementacja rozwiązań do robotyzacji i automatyzacji procesów operacyjnych Banku;
− rozbudowa środowiska teleinformatycznego dla raportowania finansowego – poprzez automatyzacje bieżących procesów wdrożenie to zapewni większą efektywność kosztową i niezawodność procesów raportowania finansowego i nadzorczego;
− bieżąca identyfikacja i eliminacja luk bezpieczeństwa w użytkowanych systemach;
− optymalizacja portfela usług technologicznych poprzez eliminację i konsolidację przestarzałych elementów architektury IT;
− wprowadzenie nowej platformy CRM dla doradców klientów instytucjonalnych, pozwalającej na wszechstronny dostęp do danych klientowskich i usprawniającej operacyjny dzień pracy doradcy;
− wdrożenie nowej platformy bankowości elektronicznej dla klientów instytucjonalnych Bankowości Przedsiębiorstw, ułatwiającej dostęp klientów do wszystkich produktów.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
44
• w obszarze bankowości detalicznej:
− wdrożenie szeregu rozwiązań zwiększających bezpieczeństwo transakcji klientów i eliminację transakcji fraudowych;
− bieżąca identyfikacja i eliminacja luk bezpieczeństwa oraz ryzyk technologicznych w użytkowanych systemach;
− nowa platforma maklerska Argos do obsługi zleceń i transakcji giełdowych, która zastąpi obecnie używany system Promak. Projekt będzie kontynuowany w 2026 roku. Po jego wdrożeniu w styczniu 2026 kolejnym etapem będzie adaptacja systemu Argos do WATS (Warsaw Automated Trading System), czyli nowego systemu transakcyjnego Giełby Papierów Wartościowych w Warszawie.
• w obszarze infrastruktury teleinformatycznej Banku oraz bezpieczeństwa informacji:
− implementacja kolejnych mechanizmów bezpieczeństwa nowej generacji w systemach bankowych;
− kontynuacja modernizacji architektury infrastruktury sieciowej głównych lokalizacji Banku z wykorzystaniem technologii SDN (ang. software defined network), w tym wdrożenie szyfrowania pomiędzy głównymi lokalizacjami Banku w Polsce (MACSEC) oraz segmentacji sieci logicznej;
− przygotowanie do korzystania z usług chmurowych AWS oraz GCP dla przetwarzania danych (w pierwszym etapie dla danych zaklasyfikowanych jako wewnętrzne).
− migracja serwerów i systemów do wspólnej kolokacji z Giełdą Papierów Wartościowych;
− migracja produkcyjnego ośrodka obliczeniowego i infrastruktury IT z budynku przy Goleszowskiej 6 do nowej kolokacji;
− implementacja usług opartych na AI – M365 Copilot.
Bank opracował, wdrożył i utrzymuje system zarządzania ciągłością działania (BCMS), którego cele są ukierunkowane na osiągnięcie wyników odzwierciedlających podstawowe zasady i wartości Banku, zgodnie ze strategią Banku. Zostały przygotowane plany utrzymania ciągłości działania i plany awaryjne dla krytycznych procesów, zapewniające ciągłość procesów w czasie wystąpienia zdarzenia kryzysowego. Plany zapewniają wydajne i racjonalne zachowanie ciągłości krytycznych usług i produktów Banku w wymaganym czasie. Plany podlegają okresowemu procesowi przeglądów oraz testowania, a wyniki testów są wykorzystywane zarówno do doskonalenia planów jak i całego BCMS. Bank utrzymuje system zarządzania ciągłością działania zgodnie z międzynarodową normą ISO22301 - w IV kwartale 2025 roku, z pozytywnym wynikiem, zakończył się kolejny audyt nadzorczy ISO22301.
6. Zaangażowania kapitałowe Banku
Zaangażowania kapitałowe Banku podzielone są na portfele zaangażowań strategicznych i zaangażowań do zbycia. W 2025 roku Bank kontynuował obraną wcześniej politykę inwestycji kapitałowych. Jej wytycznymi dla portfela zaangażowań strategicznych były: maksymalizacja zysku w długim okresie czasu, wzrost udziałów rynkowych, rozwój współpracy z Bankiem oraz rozszerzanie oferty Banku, a dla portfela zaangażowań do zbycia - optymalizacja wyniku finansowego transakcji kapitałowych oraz minimalizacja ryzyka w obszarach wynikających z tych transakcji.
6.1 Portfel zaangażowań strategicznych
Spółki strategiczne obejmują podmioty prowadzące działalność w sektorze finansowym, dzięki którym Bank poszerza swoją ofertę produktową, zwiększa prestiż i wzmacnia pozycję konkurencyjną na rynku usług finansowych w Polsce.
Do spółek strategicznych zaliczamy również spółki infrastrukturalne prowadzące działalność na rzecz sektora finansowego. Bank posiada w nich udział mniejszościowy, ale mają one strategiczne znaczenie dla Banku ze względu na prowadzone przez spółki operacje oraz współpracę z Bankiem.
W przypadku zaangażowań strategicznych w tzw. spółkach infrastrukturalnych Bank planuje zachować swój udział i aktywnie uczestniczyć w wyznaczaniu strategicznych kierunków ich rozwoju w ramach możliwości wynikających z posiadanego prawa głosu. Nadrzędnym celem Banku przy sprawowaniu nadzoru korporacyjnego nad tymi spółkami jest dążenie do rozwoju spółek z zachowaniem niezagrożonej kontynuacji ich aktualnej działalności wykorzystywanej przez uczestników rynków finansowych, w tym również przez Bank. Jednocześnie, aby oferta Banku była innowacyjna, kompleksowa i zaspokajała różnorodne potrzeby i oczekiwania klientów w zakresie produktów, Bank może rozważyć poszerzenie portfela spółek strategicznych o podmioty, które uzupełnią i uatrakcyjnią ofertę własną Banku, gwarantując jednocześnie bezpieczeństwo oferowanych usług. W tym celu możliwa jest potencjalna akwizycja, utworzenie nowej spółki lub wykorzystanie celowego wehikułu inwestycyjnego, znajdującego się już w portfelu Banku.
6.2 Portfel zaangażowań do zbycia
Spółki do zbycia to podmioty, w których zaangażowanie Banku nie ma charakteru strategicznego i obejmują one zarówno spółki posiadane przez Bank bezpośrednio, jak i pośrednio, a także celowe spółki inwestycyjne,. Niektóre spośród spółek do zbycia stanowią zaangażowania restrukturyzacyjne, które to zaangażowania Bank objął w wyniku konwersji wierzytelności na udziały kapitałowe.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
45
Założenia strategiczne Banku odnośnie spółek do zbycia przewidują stopniową redukcję zaangażowania Grupy w tych spółkach. Zakłada się, iż poszczególne podmioty będą sprzedawane w najbardziej dogodnym momencie wynikającym z uwarunkowań rynkowych. Portfel spółek do zbycia skupia zaangażowania kapitałowe bez określonej z góry stopy zwrotu. Bank nie planuje nowych inwestycji kapitałowych z przeznaczeniem do sprzedaży w późniejszym okresie. Portfel spółek do zbycia może powiększyć się o ewentualne zaangażowania objęte w wyniku konwersji wierzytelności na udziały kapitałowe, przejęcia/egzekucji zabezpieczeń ustanowionych na akcjach/udziałach w procesie kredytowym lub innych procesów, zmierzających do zabezpieczenia bądź egzekucji wierzytelności Banku, oraz o zaangażowania, które Bank obejmie w związku z prowadzoną działalnością operacyjną. Zaangażowania restrukturyzacyjne będą zbywane zgodnie z planem restrukturyzacji, ustanowionym indywidualnie dla każdej spółki.
Celowe spółki inwestycyjne
Według stanu na 31 grudnia 2025 roku w skład Grupy wchodziły dwie celowe spółki inwestycyjne. Działalność tych spółek była finansowana poprzez zwrotną dopłatę wspólnika do kapitału oraz z ich wyników finansowych. W związku z kontynuowaniem przez Bank strategii ograniczenia działalności poprzez celowe spółki inwestycyjne przewiduje się, iż kolejne spółki inwestycyjne będą podlegały sukcesywnemu zbywaniu lub likwidacji.
Według informacji dostępnych w dniu sporządzania sprawozdania finansowego (wstępne niezaudytowane) podstawowe dane finansowe opisywanych podmiotów według stanu na 31 grudnia 2025 roku przedstawiały się następująco:
Nazwa jednostki
Siedziba
Udział Banku w kapitale/głosach
w WZ
Suma bilansowa
Kapitał własny
Wynik finansowy netto za 2025 rok
%
tys. zł
tys. zł
tys. zł
Handlowy - Inwestycje Sp. z o.o.
Warszawa
100,00
10 691
10 622
163
Handlowy Investments S.A.*
Luksemburg
100,00
4 386
4 357
163
* Dane finansowe Handlowy Investments S.A. pochodzą ze sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 28 lutego 2025 r. (dane zaudytowane) będącego dniem bilansowym jednostki.
V. Istotne czynniki ryzyka związane z działalnością Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A.
1. Istotne czynniki ryzyka i zagrożenia związane z otoczeniem Grupy
1.1. Ryzyka związane z regulacjami prawnymi i nadzorczymi
Na sytuację finansową i organizacyjną Grupy w 2025 roku miały wpływ m.in.:
Akty prawne / regulacje
Data wejścia w życie i podsumowanie nowych wymogów
Nowelizacja Rekomendacji G dotyczącej zarządzania ryzykiem stopy procentowej w bankach (Uchwała KNF nr 60/2024)
• Termin: 31 grudnia 2024 r. (termin na dostosowanie działalności),
• Komisja Nadzoru Finansowego przyjęła nowelizację Rekomendacji G dotyczącej zarządzania ryzykiem stopy procentowej w bankach (Uchwała nr 60/2024 z dnia 26 lutego 2024 r.). Nowa Rekomendacja G zastępuje Rekomendację dotyczącą zarządzania ryzykiem stopy procentowej w bankach z 2002 r.,
• Na ostateczny kształt nowej Rekomendacji G miały wpływ zarówno uregulowania zawarte w przepisach krajowych, jak i opracowywany w ostatnim czasie pakiet regulacji unijnych z zakresu zarządzania ryzykiem stopy procentowej. Rekomendacja G uwzględnia w szczególności postanowienia Wytycznych IRRBB i CSRBB tj. Wytycznych EBA określających kryteria identyfikacji i oceny ryzyka wynikającego z potencjalnych zmian stóp procentowych oraz zarządzania tym ryzykiem i jego ograniczania, a także oceny i monitorowania ryzyka spreadu kredytowego wynikającego z działalności w ramach portfela bankowego instytucji (EBA/GL/2022/14),
• Nowa Rekomendacja G jest zbiorem dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem stopy procentowej w bankach i utrzymania
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
46
wrażliwej na to ryzyko zmienności wyniku finansowego oraz miar wartości ekonomicznej w granicach niezagrażających bezpieczeństwu banku. Rekomendacja uwzględnia aktualne uwarunkowania w zakresie produktów generujących ryzyko stopy procentowej oraz technik zarządzania tym ryzykiem.
Stanowisko UKNF dotyczące stosowania przez podmioty finansowe Rozporządzenia DORA
• Termin: 17.01.2025 r.
• Stanowisko m. in. określa oczekiwania KNF dot. dostosowania się w zakresie wdrożenia wymogów DORA do 17.01.2025 oraz stosowania się do sposobu i trybu wykonywania obowiązków informacyjnych i sprawozdawczych zgodnie ze stanowiskiem w zakresie:
1) obowiązku posiadania identyfikatora LEI,
2) pierwszych obowiązków sprawozdawczych,
3) zgłaszania poważnych incydentów związanych z ICT oraz znaczących cyberzagrożeń,
4) prowadzania i przekazywania rejestru informacji dot. umów z zewnętrznymi dostawcami usług ICT.
• W treści KNF ponownie podnosi również fakt uchylenia regulacji typu soft law, m.in. rekomendacji D oraz komunikatu chmurowego.
Uchwała nr 243/2024 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 15 lipca 2024 r. w sprawie wydania Rekomendacji WFD dotyczącej Wskaźnika Finansowania Długoterminowego
• Termin wejścia w życie: 18 lipca 2024 r. (zastosowanie wskaźnika od 2026 r.),
• Rekomendacja opisuje definicję Wskaźnika Finansowania Długoterminowego oraz odnosi się do stosowania i wysokości wymogu WFD oraz raportowania wskaźnika WFD.
Orzeczenie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 11 września 2019 r. dotyczące interpretacji artykułu 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie umów o kredyt konsumencki oraz uchylającej dyrektywę Rady 87/102/EWG, dotyczącego rozliczenia kosztów kredytu w przypadku jego wcześniejszej spłaty
• Termin ogłoszenia: 11 września 2019 r.,
• Stanowisko UOKiK jednoznacznie wskazuje na oczekiwany sposób uwzględnienia w działalności kredytodawców wniosków płynących z wyroku,
• Oczekiwanym sposobem reakcji jest proporcjonalny, zgody z tzw. metodą liniową zwrot części prowizji od spłaconych przed czasem kredytów konsumenckich,
• Zgodnie z oficjalną informacją opublikowaną na stronie www UOKiK większość Banków zobowiązała się do stosowania praktyki zgodnej z oczekiwaniami UOKiK.
Orzeczenie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 3 października 2019 r. wykładni art. 1 ust. 2, art. 4, art. 6 ust. 1 i art. 7 ust. 1 dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 r. w sprawie nieuczciwych warunków w umowach konsumenckich (Dz.U. 1993, L 95, s. 29), dotyczące kwestii klauzul występujących w umowach kredytu hipotecznego indeksowanego do waluty obcej
• Termin ogłoszenia: 3 października 2019 r.,
• Zgodnie z orzeczeniem TSUE, jeżeli sądy polskie uznają, że klauzule indeksacyjne zawarte w umowach kredytu hipotecznego indeksowanego do waluty obcej są abuzywne:
1) sądy mogą przyjąć, że umowa nie może bez tych klauzul dalej funkcjonować, bo zmienia to charakter tej umowy,
2) co do zasady skutki unieważnienia umowy dla konsumenta trzeba oceniać wg momentu powstania sporu (a nie jej zawarcia),
3) sądy nie mogą dowolnie uzupełniać ich treści na podstawie zasad słuszności (np. poprzez wprowadzenie do umów rozliczeń wg kursów NBP),
4) sądy nie mogą utrzymać indeksacji w mocy, nawet jeżeli konieczne jest unieważnienie umowy i takie unieważnienie jest niekorzystane dla klienta, jeżeli klient nie zgadza się na utrzymanie indeksacji.
• Na skutek tego orzeczenia ukształtowała się niekorzystna dla banków linia orzecznicza potwierdzająca możliwość unieważniania umów hipotecznego indeksowanego do waluty obcej.
Rozporządzenie w sprawie operacyjnej odporności na zagrożenia cyfrowe („DORA” - Digital Operational Resilience Act).
• DORA - Rozporządzenie ma zastosowanie do takich podmiotów jak: fundusze inwestycyjne, instytucje płatnicze oraz kredytowe, zarządzający ASI, firmy ubezpieczeniowe, firmy audytowe, dostawcy usług ICT (Information and communication technologies), dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów, depozytariusze papierów wartościowych. Rozporządzenie DORA ma na celu ujednolicenie przepisów w zakresie odporności cyfrowej sektora finansowego w UE oraz zwiększenie odporności cyfrowej i operacyjnej organizacji z sektora finansowego. Rozporządzenie
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
47
weszło w życie 16 stycznia 2023 r., obowiązuje od 17 stycznia 2025 r.
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2022/2464 z dnia 14 grudnia 2022 r. w sprawie zmiany rozporządzenia (UE) nr 537/2014, dyrektywy 2004/109/WE, dyrektywy 2006/43/WE oraz dyrektywy 2013/34/UE w odniesieniu do sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju („CSRD”)
Rozporządzenie Delegowane Komisji (UE) 2023/2772 z dnia 31 lipca 2023 r. uzupełniające dyrektywę 2013/34/UE w odniesieniu do standardów sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju („ESRS”)
Rozporządzenie Delegowane Komisji (UE) 2025/1416 z dnia 11 lipca 2025 r. zmieniające rozporządzenie delegowane (UE) 2023/2772 w odniesieniu do odroczenia daty rozpoczęcia stosowania wymogów dotyczących ujawniania informacji dla niektórych jednostek
Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.) – w zakresie implementacji CSRD
• Dyrektywa CSRD dokonuje m.in. zmiany w ramach dotychczasowej sprawozdawczości niefinansowej przez bank poprzez wprowadzenie sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju. Zgodnie ze zmienionymi przepisami bank jest zobowiązany przedstawić w swoich sprawozdaniach z działalności informacje niezbędne do zrozumienia przez adresatów wpływu banku na kwestie związane ze zrównoważonym rozwojem jak również przedstawić jak zaprezentowane informacje wpływają na rozwój, wyniki i sytuację banku. Dyrektywa CSRD ma zastosowanie do banku w odniesieniu do lat obrotowych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024 r.
• Rozporządzenie ESRS wprowadza standardy co do informacji, które w ramach sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju powinny zgłaszać podmioty zobowiązane wraz z rozporządzeniem odraczającym daty rozpoczęcia stosowania niektórych wymogów.
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje (“Taksonomia UE”)
Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2021/2178 z dnia 6 lipca 2021 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 przez sprecyzowanie treści i prezentacji informacji dotyczących zrównoważonej środowiskowo działalności gospodarczej, które mają być ujawniane przez przedsiębiorstwa podlegające art. 19a lub 29a dyrektywy 2013/34/UE, oraz określenie metody spełnienia tego obowiązku ujawniania informacji (Tekst mający znaczenie dla EOG)
Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2021/2139 z dnia 4 czerwca 2021 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 poprzez ustanowienie technicznych kryteriów kwalifikacji służących określeniu warunków, na jakich dana działalność gospodarcza kwalifikuje się jako wnosząca istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu lub w adaptację do zmian klimatu, a także
• Taksonomia UE stanowi fundament unijnych ram zrównoważonego finansowania i ważne narzędzie przejrzystości rynku. Pomaga ona kierować inwestycje do działalności gospodarczej najbardziej potrzebnej do transformacji, zgodnie z celami Europejskiego Zielonego Ładu. Taksonomia to system klasyfikacji, który definiuje kryteria dla działalności gospodarczej, które są zgodne ze ścieżką zerowej emisji netto do 2050 r. oraz szerszymi celami środowiskowymi innymi niż klimat. Aby osiągnąć cele UE w zakresie klimatu i energii do 2030 r. oraz cele Europejskiego Zielonego Ładu, kluczowe jest ukierunkowanie inwestycji na zrównoważone projekty i działania. Aby to osiągnąć, potrzebny jest wspólny język i jasna definicja tego, co jest „zrównoważone”. Dlatego w planie działania w sprawie finansowania zrównoważonego wzrostu zaapelowano o stworzenie wspólnego systemu klasyfikacji zrównoważonej działalności gospodarczej, czyli „taksonomii UE”. Taksonomia UE umożliwia przedsiębiorstwom finansowym i niefinansowym stosowanie wspólnej definicji działalności gospodarczej, którą można uznać za zrównoważoną środowiskowo. W ten sposób odgrywa ono istotną rolę we wspieraniu UE w zwiększaniu zrównoważonych inwestycji, zapewniając bezpieczeństwo inwestorom, chroniąc inwestorów prywatnych przed greenwashingiem, pomagając firmom w stawaniu się bardziej przyjaznymi dla klimatu i łagodząc fragmentację rynku. Rozporządzenie w sprawie taksonomii weszło w życie 12 lipca 2020 r. Ustanawia ono podstawy taksonomii UE, określając cztery nadrzędne warunki, które musi spełnić działalność gospodarcza, aby kwalifikować się jako zrównoważona środowiskowo. Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie taksonomii Komisja musiała opracować rzeczywistą listę działalności zrównoważonych środowiskowo, definiując techniczne kryteria kwalifikacji dla każdego celu środowiskowego za pośrednictwem aktów delegowanych i wykonawczych.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
48
określeniu, czy ta działalność gospodarcza nie wyrządza poważnych szkód względem żadnego z pozostałych celów środowiskowych
Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2023/2485 z dnia 27 czerwca 2023 r. zmieniające rozporządzenie delegowane (UE) 2021/2139 ustanawiające dodatkowe techniczne kryteria kwalifikacji służące określeniu warunków, na jakich niektóre rodzaje działalności gospodarczej kwalifikują się jako wnoszące istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu lub w adaptację do zmian klimatu, a także określeniu, czy działalność ta nie wyrządza poważnych szkód względem żadnego z pozostałych celów środowiskowych
Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2023/2486 z dnia 27 czerwca 2023 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 poprzez ustanowienie technicznych kryteriów kwalifikacji służących określeniu warunków, na jakich dana działalność gospodarcza kwalifikuje się jako wnosząca istotny wkład w zrównoważone wykorzystywanie i ochronę zasobów wodnych i morskich, w przejście na gospodarkę o obiegu zamkniętym, w zapobieganie zanieczyszczeniu i jego kontrolę lub w ochronę i odbudowę bioróżnorodności i ekosystemów, a także określeniu, czy ta działalność gospodarcza nie wyrządza poważnych szkód względem któregokolwiek z innych celów środowiskowych, i zmieniające rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2021/2178 w odniesieniu do publicznego ujawniania szczególnych informacji w odniesieniu do tych rodzajów działalności gospodarczej
Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2022/1214 z dnia 9 marca 2022 r. zmieniające rozporządzenie delegowane (UE) 2021/2139 w odniesieniu do działalności gospodarczej w niektórych sektorach energetycznych oraz rozporządzenie delegowane (UE) 2021/2178 w odniesieniu do publicznego ujawniania szczególnych informacji w odniesieniu do tych rodzajów działalności gospodarczej
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/1113 z dnia 31 maja 2023 r. w sprawie informacji towarzyszących
• Rozporządzenie stosuje się od 30 grudnia 2024 r. Z dniem rozpoczęcia jego stosowania, Rozporządzenie Parlamentu
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
49
transferom środków pieniężnych i niektórych kryptoaktywów oraz zmiany dyrektywy (UE) 2015/849
Europejskiego i Rady (UE) 847/2015 przestanie obowiązywać. Projekt wprowadza:
1) zmiany do obowiązków dostawców usług płatniczych dotyczące podawania informacji o płatnikach i odbiorcach towarzyszących transferom środków pieniężnych,
2) obowiązki dostawców usług w zakresie kryptoaktywów biorących udział w transferze kryptoaktywów zapewnienia informacji o inicjatorach i beneficjentach, które towarzyszą transferom kryptoaktywów,
3) obowiązki dotyczące wprowadzenia wewnętrznych polityk, procedur i mechanizmów kontroli w celu zapewnienia wdrożenia środków ograniczających.
Rozporządzenie w sprawie sztucznej inteligencji (AI Act)
• Rozporządzenie ma na celu zapewnienie, aby systemy sztucznej inteligencji wprowadzane na rynek UE i używane w Unii były bezpieczne i zgodne z obowiązującym prawem w obszarze praw podstawowych oraz z unijnymi wartościami. Rozporządzenie wprowadza rozbudowane wymogi dla tzw. systemów sztucznej inteligencji wysokiego ryzyka, do których zaliczają się m.in. systemy oceny zdolności kredytowej dla osób fizycznych, ale również inne systemy, które mogą być stosowane w sektorze bankowym. Rozporządzenie wprowadza zakazane praktyki w zakresie AI – korzystanie z systemów AI stosujących przedmiotowe praktyki będzie zakazane,
• Rozporządzenie zostało opublikowane w Dzienniku Urzędowym UE. Rozporządzenie wchodzi w życie 20 dni po publikacji w Dzienniku Urzędowym UE, a zacznie obowiązywać co do zasady 24 miesiące od wejścia w życie, z poniższymi wyjątkami:
1) Rozdział I dotyczący przepisów ogólnych i Rozdział II dotyczący zakazanych praktyk w zakresie sztucznej inteligencji – zaczną obowiązywać dnia 2 lutego 2025 r.,
2) Rozdział III sekcja 4 dotycząca organów nadzoru, rozdział V dotyczący modeli ogólnego przeznaczenia, rozdział VII dotyczący zarządzania na szczeblu Unii oraz rozdział XII dotyczący kar za naruszenie przepisów rozporządzenia (z wyjątkiem art. 101) oraz art. 78 dotyczący zachowania poufności – zaczną obowiązywać dnia 2 sierpnia 2025 r.,
3) art. 6 ust. 1 dotyczący systemów wysokiego ryzyka i odpowiadające mu obowiązki opisane w rozporządzeniu – zaczną obowiązywać 2 sierpnia 2027 r.
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2024/2987 z dnia 27 listopada 2024 r. zmieniające rozporządzenia (UE) nr 648/2012, (UE) nr 575/2013 i (UE) 2017/1131 w zakresie środków mających na celu ograniczenie nadmiernych ekspozycji wobec kontrahentów centralnych z państw trzecich oraz zwiększenie efektywności unijnych rynków usług rozliczeniowych (EMIR 3.0)
• Termin wejścia w życie 24 grudnia 2024 r.,
• Wymagania dla kontrahentów finansowych oraz niefinansowych podlegających obowiązkowi rozliczenia centralnego, aby rozliczali przynajmniej część instrumentów pochodnych wskazanych w akcie prawnym jako mające znaczenie systemowe za pośrednictwem aktywnych rachunków w unijnych CCP (CCP- kontrahent centralny), są jedną z kluczowych zmian w ramach EMIR 3.0.,
• Opisany powyżej wymóg odnosi się do konieczności posiadania przez kontrahentów tzw. aktywnego rachunku, spełniającego określone wymogi, w unijnym CCP i rozliczania w ramach tego rachunku określonej puli instrumentów pochodnych na stopę procentową denominowane w euro oraz złotych wskazanych jako mające istotne znaczenie systemowe.
• Obowiązki wprowadzone na mocy regulacji EMIR 3.0. są również przedmiotem dodatkowego uregulowania na poziomie standardów technicznych takich np. regulacyjne standardy techniczne określające warunki operacyjne, obowiązek reprezentatywności i wymogi dotyczące zgłaszania związane z wymogiem posiadania aktywnego rachunku (projekt opisany w dalszej części dokumentu).
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE ) nr 2024/1623 2024/1623 z dnia 31 maja 2024 r. w sprawie zmiany rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wymogów dotyczących
• CRR3 opublikowany w Dzienniku Urzędowym UE 19 czerwca 2024,wejście w życie 9 lipca 2024, obowiązuje od 1 stycznia 2025 r.,
• Przepisy zmieniające rozporządzenie EU 575/2013 wdrażające reformę ram ostrożnościowych dla instytucji mające na celu
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
50
ryzyka kredytowego, ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, ryzyka operacyjnego, ryzyka rynkowego oraz minimalnego progu kapitałowego (CRR 3)
zwiększenie odporności unijnego sektora bankowego - wdrożenie reformy Bazylea III.
Rekomendacje Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy wskaźników referencyjnych (NGR) dotyczące nowych umów dla produktów w złotych
• Termin: koniec 2027,
• Celem rekomendacji jest wskazanie podmiotom rynku finansowego praktyk w zakresie stosowania wskaźnika referencyjnego stopy procentowej POLSTR (Warsaw Interest Rate Overnight) lub wskaźników z Rodziny Indeksów Składanych POLSTR w umowach finansowych oraz instrumentach finansowych. Praktyki wskazane w rekomendacji nie mają charakteru obligatoryjnego i mogą być stosowane na zasadzie dowolności z uwzględnieniem specyfiki danego podmiotu rynku finansowego, a także klientów, z którymi zawierane są umowy.
Projekt ustawy o zmianie ustawy – Prawo bankowe oraz niektórych innych ustaw (implementacja tzw. Dyrektywy CRD VI)
• Termin wejścia w życie: po upływie 14 dni od ogłoszenia w Dz.U. z wyjątkami,
• Zmiany w procesach dokonywania ocen odpowiedniości członków Zarządu, Rady Nadzorczej oraz osób pełniących kluczowe funkcje w Banku, jak również w procesie powoływania członków Zarządu oraz Przewodniczącego Rady Nadzorczej (wymóg uzyskania uprzedniej zgody KNF),
• Obowiązki informacyjne związane z nabywaniem i zbywaniem pakietów akcji Banku, planowanym połączeniem lub podziałem lub przeniesieniem aktywów lub zobowiązań o istotnej wartości,
• Rozszerzenie zadań systemu zarządzania ryzykiem o ryzyko środowiskowe, społeczne i z zakresu ładu korporacyjnej w perspektywie krótko, średnio i długoterminowej (ESG),
• Wzmocnienie kompetencji KNF.
Orzeczenie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 11 września 2019 r. dotyczące interpretacji artykułu 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie umów o kredyt konsumencki oraz uchylającej dyrektywę Rady 87/102/EWG, dotyczącego rozliczenia kosztów kredytu w przypadku jego wcześniejszej spłaty
• Termin ogłoszenia: 11 września 2019 r.,
• Stanowisko UOKiK jednoznacznie wskazuje na oczekiwany sposób uwzględnienia w działalności kredytodawców wniosków płynących z wyroku,
• Oczekiwanym sposobem reakcji jest proporcjonalny, zgody z tzw. metodą liniową zwrot części prowizji od spłaconych przed czasem kredytów konsumenckich,
• Zgodnie z oficjalną informacją opublikowaną na stronie WWW UOKiK większość Banków zobowiązała się do stosowania praktyki zgodnej z oczekiwaniami UOKiK.
Orzeczenie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 3 października 2019 r. wykładni art. 1 ust. 2, art. 4, art. 6 ust. 1 i art. 7 ust. 1 dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 r. w sprawie nieuczciwych warunków w umowach konsumenckich (Dz.U. 1993, L 95, s. 29), dotyczące kwestii klauzul występujących w umowach kredytu hipotecznego indeksowanego do waluty obcej
• Termin ogłoszenia: 3 października 2019 r.,
• Zgodnie z orzeczeniem TSUE, jeżeli sądy polskie uznają, że klauzule indeksacyjne zawarte w umowach kredytu hipotecznego indeksowanego do waluty obcej są abuzywne:
1) sądy mogą przyjąć, że umowa nie może bez tych klauzul dalej funkcjonować, bo zmienia to charakter tej umowy,
2) co do zasady skutki unieważnienia umowy dla konsumenta trzeba oceniać wg momentu powstania sporu (a nie jej zawarcia),
3) sądy nie mogą dowolnie uzupełniać ich treści na podstawie zasad słuszności (np. poprzez wprowadzenie do umów rozliczeń wg kursów NBP),
4) sądy nie mogą utrzymać indeksacji w mocy, nawet jeżeli konieczne jest unieważnienie umowy i takie unieważnienie jest niekorzystane dla klienta, jeżeli klient nie zgadza się na utrzymanie indeksacji,
• Na skutek tego orzeczenia kształtuje się niekorzystna dla banków linia orzecznicza potwierdzająca możliwość unieważniania umów hipotecznego indeksowanego do waluty obcej.
Projekt ustawy o zmianie ustawy o zarządzaniu kryzysowym oraz niektórych innych ustaw
• Wdrożenie rozwiązań zawartych w dyrektywie CER,
• Projekt zakłada nie tylko utrzymanie dotychczasowego poziomu ochrony infrastruktury krytycznej, ale również rozszerzenie ochrony o ochronę „infrastruktury krytycznej w budowie” oraz ochronę
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
51
infrastruktury krytycznej mającej kluczowe znaczenie dla społeczności lokalnych,
• Projektowane rozwiązania mają na celu wzmocnienie mechanizmów ochrony infrastruktury krytycznej, biorąc pod uwagę, iż stanowi ona rdzeń świadczenia usług dla państwa jak i obywateli. Wynikają one również z analizy przebiegu wojny w Ukrainie i pojawiających się działań o charakterze sabotażowym i hybrydowym,
• Przewiduje się nowe kryteria umożliwiające identyfikację obiektów, instalacji oraz urządzeń jako infrastruktury krytycznej, a tym samym wyłaniania operatorów infrastruktury krytycznej (właściciel lub posiadacz takiej infrastruktury). Jednocześnie z kryteriami zostaną wskazani ministrowie kierujący działami administracji rządowej, którzy będą odpowiedzialni za infrastrukturę krytyczną w poszczególnych sektorach,
• Zostanie dokonany podział na infrastrukturę krytyczną, której zniszczenie lub zakłócenie będzie miało niekorzystny wpływ,
• W celu zapewnienia właściwego poziomu ochrony infrastruktury krytycznej przewiduje się wprowadzenie minimalnych standardów w obszarach bezpieczeństwa fizycznego, technicznego, osobowego, teleinformatycznego, prawnego oraz zapewnienia planów ciągłości działania i odtwarzania,
• W ramach zabezpieczenia osobowego przewiduje się m.in., aby podmiot krytyczny miał możliwość sprawdzenia przeszłości pracowników lub kandydatów na pracowników, którzy pełnią lub mogą pełnić newralgiczne role w strukturach organizacyjnych podmiotu krytycznego lub wykonywać zadania na jego rzecz oraz osób, które są lub mogą być upoważnieni do posiadania bezpośredniego lub zdalnego dostępu do budynków i terenów podmiotu krytycznego, obiegu informacji lub systemów kontroli, w tym w związku z bezpieczeństwem podmiotu krytycznego.
Rozporządzenie delegowane Komisji uzupełniające rozporządzenie (UE) nr 600/2014 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących obowiązku udostępniania danych rynkowych opinii publicznej na rozsądnych zasadach handlowych
• Rozporządzenie delegowane zostało opublikowane w dniu 3 listopada 2025. W związku z tym weszło w życie 24 listopada 2025 r.
Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2025/1003 z dnia 24 stycznia 2025 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 600/2014 w odniesieniu do identyfikacyjnych danych referencyjnych dotyczących instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, które mają być stosowane do celów spełnienia wymogów przejrzystości określonych w art. 8a ust. 2 oraz art. 10 i 21
• Rozporządzenie delegowane zostało opublikowane 22 maja 2025 i weszło w życie 11 czerwca 2025 r.
• Głównym celem rozporządzenia delegowanego jest wypełnienie zobowiązania Komisji przewidzianego w art. 27 ust. 5 akapit pierwszy MiFIR polegającego na określeniu identyfikacyjnych danych referencyjnych, które należy stosować w odniesieniu do instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym do celów spełnienia wymogów przejrzystości określonych w art. 8a ust. 2 oraz art. 10 i 21 MiFIR. W rozporządzeniu delegowanym wprowadza się rozróżnienie między instrumentami pochodnymi na stopę procentową a kredytowymi instrumentami pochodnymi. Ponieważ kwestia dziennej daty wygaśnięcia pojawiła się dopiero wraz ze stosowaniem ISO 6166 (ISIN) w odniesieniu do swapów stóp procentowych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, w rozporządzeniu delegowanym skupiono się głównie na tej klasie aktywów (stopy procentowe) i na tym rodzaju instrumentu (swapy).
Ustawa z dnia 14 kwietnia 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw
• Termin wejścia w życie – 1 stycznia 2024 roku,
• poszczególni dostawcy usług płatniczych, uczestniczący w transakcjach transgranicznych, zostali objęci obowiązkiem raportowania niektórych transakcji transgranicznych do Szefa KAS. Dane gromadzone na poziomie krajowym przekazywane są do centralnego elektronicznego systemu informacji o płatnościach
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
52
(CESOP),Dostawcy usług płatniczych są zobowiązani do prowadzenia kwartalnej ewidencji odbiorców płatności i płatności transgranicznych, w postaci elektronicznej, w odniesieniu do świadczonych usług płatniczych. Obowiązek powstanie, gdy w ciągu kwartału liczba świadczonych przez dostawcę usług wyniesie ponad 25 płatności transgranicznych na rzecz tego samego odbiorcy.
Ustawa z dnia 16 czerwca 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (wprowadzająca tzw. KSeF)
• KSeF, czyli Krajowy System e-Faktur jest obowiązkowy od 1 lutego 2026 roku dla największych podatników (o wartości sprzedaży rocznej przekraczającej 200 mln zł brutto), ostateczny termin dla najmniejszych podmiotów to 1 stycznia 2027 r.
• Krajowy System e-Faktur (KSeF) to system umożliwiający generowanie i udostępnianie strukturalnych faktur. Celem KSeF jest centralizacja procesu rejestracji faktur w obrocie gospodarczym poprzez skierowanie ich do jednego centralnego miejsca.
Ustawa z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych
• Ustawa stanowi implementację Dyrektywy UE, która wprowadza koncepcję tzw. globalnego podatku minimalnego (Pillar 2),
• Pillar 2 to w uproszczeniu zbiór zasad, które nakładają na duże międzynarodowe grupy przedsiębiorstw obowiązek zapłaty podatku wyrównawczego, tak aby efektywna stawka podatkowa grupy w danym kraju nie była niższa niż 15%,
• Ustawa weszła w życie 1 stycznia 2025 r., przy czym istnieje możliwość korzystania z tzw. bezpiecznej przystani, która po spełnieniu określonych warunków wyłącza konieczność przygotowania pełnej kalkulacji podatku wyrównawczego.
Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (zmieniona przez ustawę z dnia 26 maja 2023 r.)
• Od 1 stycznia 2025 r. wszedł w życie obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej i corocznego przesyłania struktury JPK-CIT do organów podatkowych,
• Najwięksi podatnicy CIT (o przychodach przekraczających równowartość 50 mln euro) oraz podatkowe grupy kapitałowe są zobowiązani jako pierwsi do złożenia JPK-CIT za 2025 r.
• W grudniu 2025 r. pojawił się projekt ustawy zmieniający termin raportowania JPK-CIT do końca siódmego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.
Ustawa z dnia 12 kwietnia 2024 r. o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw
• Ustawa stanowi implementację dyrektywy UE i nakłada na duże wielonarodowe przedsiębiorstwa obowiązek publicznego ujawnienia sprawozdania związanego z podatkiem dochodowym płaconym w krajach, w których prowadzą działalność,
• Jeżeli jednostka dominująca w grupie ma siedzibę poza EOG i przekroczone zostaną określone progi, obowiązek raportowania spada na jej spółki zależne z siedzibą na terenie EOG,
• Jeśli jednostka dominująca opublikuje sprawozdanie, przy spełnieniu określonych wymogów, spółki zależne będą zwolnione z tego obowiązku,
• Pierwsze sprawozdanie za 2025 r. będzie należało opublikować do końca 2026 r.
Ustawa z dnia 25 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
• Ustawa uchyliła obowiązek sporządzenia i publikacji informacji o strategii podatkowej.
Ustawa z dnia 6 listopada 2025 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych
• Ustawa wprowadziła wyższą stawkę CIT m.in. dla banków, Będzie ona podwyższona w 2026 r. z 19% do 30%. W kolejnych latach stawki te mają wynosić odpowiednio 26 proc. (2027 r.) i 23 proc. (od 2028 r.),
• W 2027 r. w życie wejdą zmiany obniżające stawki podatku od niektórych instytucji finansowych (z 0,0366% do 0,0329% w 2027r. i 0,0293% od 2028 r.).
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
53
Projekt ustawy o podmiotach obsługujących kredyty i nabywcach kredytów
• 20 grudnia 2024 r. Sejm uchwalił ustawę. Senat przyjął ją bez poprawek 8 stycznia 2025 r. 30 stycznia została podpisana przez Prezydenta,
• Uregulowanie działalności związanej z obsługą kredytów (nadzór, rejestr, zezwolenia, wymogi kapitałowe, wymogi co do polityk i wewnętrznych procedur),
• Dyrektywa określa zasady nadzoru krajowego nad ww. podmiotami (m.in. objęcie nadzorem poszczególnych kategorii podmiotów oraz ustanowienie procedury udzielania zezwolenia podmiotom obsługującym kredyty), w tym w wymiarze transgranicznego obrotu wierzytelnościami,
• Nowelizacja ustawy o kredycie konsumenckim i kredycie hipotecznym w zakresie obligatoryjnych, informacji przekazywanych przed zmianą umowy,
• Zmiany do Prawa bankowego polegające m.in. na dodaniu możliwości podziału Banku będącego spółką akcyjną poprzez wyodrębnienie (oprócz istniejącej możliwości podziału przez wydzielenie).
Pakiet „Financial data access and payments package” (PSR/PSD3/FIDA)
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie usług płatniczych na rynku wewnętrznym (PSR)
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie usług płatniczych i usług w zakresie pieniądza elektronicznego na rynku wewnętrznym (PSD3)
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie ramowego Dostępu do Danych Finansowych (FIDA)
• Termin wejścia w życie PSR: rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej. Stosuje się po upływie 18 miesięcy od daty wejścia w życie rozporządzenia,
• Termin wejścia w życie PSD3: dyrektywa wchodzi w życie dwudziestego dnia po jej opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej i wymaga transpozycji do przepisów prawa krajowego,
• Termin wejścia w życie FIDA: Rozporządzenie ma wejść w życie 20- tego dnia od dnia opublikowania w Dzienniku Urzędowym, przy czym ma być stosowane po 24 miesiącach od dnia wejścia w życie, z zastrzeżeniem, że posiadacze danych i użytkownicy danych (data holders and data users) w terminie 18 miesięcy od wejścia rozporządzenia w życie muszą stać się członkami schematów udostępniania danych (financial data sharing scheme),
• PSR – ustanowienie jednolitych wymogów dotyczących świadczenia usług płatniczych i usług związanych z pieniądzem elektronicznym w odniesieniu do następujących kwestii:
1) przejrzystości warunków i wymogów informacyjnych dotyczących usług płatniczych i usług związanych z pieniądzem elektronicznym,
2) praw i obowiązków użytkowników usług płatniczych i usług związanych z pieniądzem elektronicznym oraz dostawców usług płatniczych i usług związanych z pieniądzem elektronicznym w odniesieniu do świadczenia usług płatniczych i usług związanych z pieniądzem elektronicznym.
• PSD3 - ustanowienie przepisów dotyczących:
1) dopuszczenia instytucji płatniczych do działalności w zakresie świadczenia usług płatniczych i usług związanych z pieniądzem elektronicznym w obrębie Unii,
2) uprawnień i narzędzi nadzorczych w zakresie nadzoru nad instytucjami płatniczymi.
• FIDA - rozszerzenie zasady „open banking” poprzez umożliwienie dostępu do danych, do których dostęp nie został już przyznany na podstawie dyrektywy PSD2. Dotyczy to dostępu do danych o kredytach hipotecznych, pożyczkach, oszczędnościach, rachunkach innych niż płatnicze, a nawet dostępu do danych, które stanowią podstawę do oceny zdolności kredytowej klienta, które są zebrane jako część wniosku o pożyczkę lub przyznanie ratingu kredytowego.
Ustawa z dnia 4 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy Kodeks pracy
• Ustawa weszła w życie 24 grudnia 2025 r. i stanowi częściowe wdrożenie Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/970 z dnia 10 maja 2023 r. w sprawie wzmocnienia stosowania zasady równości wynagrodzeń dla kobiet i mężczyzn za taką samą pracę lub pracę o takiej samej wartości za pośrednictwem mechanizmów przejrzystości wynagrodzeń oraz mechanizmów egzekwowania, której celem jest do prowadzenie do
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
54
zmniejszenia luki płacowej między kobietami a mężczyznami. W ustawie przewidziano m.in., że:
1) osoba ubiegająca się o zatrudnienie otrzymuje od pracodawcy w postaci papierowej lub elektronicznej informację o wynagrodzeniu, jego początkowej wysokości lub jego przedziale – opartym na obiektywnych, neutralnych kryteriach, w szczególności pod względem płci, oraz o odpowiednich postanowieniach układu zbiorowego pracy lub regulaminu wynagradzania,
2) pracodawca przekazuje ww. informacje z odpowiednim wyprzedzeniem, zapewniając świadome i przejrzyste negocjacje tj.:
 w ogłoszeniu o naborze na stanowisko,
 przed rozmową kwalifikacyjną – jeżeli pracodawca nie ogłosił naboru na stanowisko albo nie przekazał tych informacji w ogłoszeniu, o którym mowa wyżej,
 przed nawiązaniem stosunku pracy – jeżeli pracodawca nie ogłosił naboru na stanowisko albo nie przekazał tych informacji w ww. ogłoszeniu, albo przed rozmową kwalifikacyjną,
3) ogłoszenia o naborze na wolne stanowisko oraz nazwy stanowisk powinny być neutralne pod względem płci, a proces rekrutacyjny należy prowadzić w sposób niedyskryminujący,
4) pracodawca nie będzie mógł pytać kandydata o wynagrodzenie w obecnym lub poprzednich stosunkach pracy.
Projekt ustawy o zmianie ustawy Kodeks pracy
• Termin wejścia w życie: po upływie 21 dni od dnia ogłoszenia,
• Przewiduje się istotne zmiany w zakresie przeciwdziałania mobbingowi i dyskryminacji, w tym:
1) dodanie definicji dyskryminacji przez asocjację i dyskryminacji przez asumpcję,
2) wprowadzenie nowej definicji mobbingu m.in. poprzez uznanie, iż jego podstawową cechą jest to, iż stanowi on uporczywe nękanie pracownika, przy jednoczesnym doprecyzowaniu, że mobbingiem nie są zachowania incydentalne, choćby stanowiły one naruszenie dóbr osobistych pracownika,
3) nałożenie na pracodawcę obowiązku przeciwdziałania naruszeniom zasady równego traktowania oraz mobbingowi poprzez stosowanie działań prewencyjnych, wykrywanie oraz szybkie i właściwe reagowanie, a także poprzez działania naprawcze i wsparcie osób dotkniętych nierównym traktowaniem,
4) pracodawca będzie mógł uwolnić się od odpowiedzialności za mobbing, gdy wykaże, że należycie wykonywał obowiązek, o którym mowa w pkt 3, a kwestionowane zachowania pochodziły od osoby, która nie zarządzała pracownikiem lub nie znajdowała się wobec niego w nadrzędnej pozycji służbowej w zakładzie pracy,
5) rozszerzenie katalogu obowiązków pracodawcy o przeciwdziałanie naruszaniu godności oraz innych dóbr osobistych pracownika,
6) określenie zadośćuczynienia dla pracownika, który doznał mobbingu w wysokości nie niższej niż dwunastokrotność minimalnego wynagrodzenia za pracę ustalanego na podst. przepisów odrębnych lub odszkodowania.
Pakiet regulacji AML:
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2024/1624 z dnia 31 maja 2024 r. w sprawie zapobiegania wykorzystywaniu systemu finansowego do prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu („Rozporządzenie AML”)
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2024/1620 z dnia 31 maja 2024
• Rozporządzenie AML tworzy wspólne ramy prawne w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (AML/CFT) dla UE. Określa w szczególności katalog instytucji obowiązanych (czyli podmiotów, które muszą przestrzegać przepisów w zakresie AML/CFT), wskazuje zakres procedur, polityk i mechanizmów kontrolnych, które muszą być przyjęte przez instytucje obowiązane, a także opisuje zasady stosowania środków bezpieczeństwa finansowego, takich jak identyfikacja czy weryfikacja klienta. Podmioty zobowiązane będą miały obowiązek stosowania ujednoliconych na poziomie UE zasad identyfikacji
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
55
r. w sprawie ustanowienia Urzędu ds. Przeciwdziałania Praniu Pieniędzy i Finansowaniu Terroryzmu oraz zmiany rozporządzeń (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 1094/2010 i (UE) nr 1095/2010 („Rozporządzenie AMLA”)
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2024/1640 z dnia 31 maja 2024 r. w sprawie mechanizmów, które państwa członkowskie powinny wprowadzić w celu zapobiegania wykorzystywaniu systemu finansowego do prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu, zmieniająca dyrektywę (UE) 2019/1937 oraz zmieniająca i uchylająca dyrektywę (UE) 2015/849 („Dyrektywa AML”)
oraz
Projekt ustawy o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu
klienta, beneficjenta rzeczywistego oraz weryfikacji ich tożsamości, uzyskiwania informacji na temat celu i charakteru stosunków gospodarczych, monitorowania stosunków gospodarczych oraz transakcji klientów, weryfikacji, czy klient lub beneficjent rzeczywisty podlegają sankcjom finansowym. Rozporządzenie AML reguluje również zasady stosowania uproszczonych oraz wzmocnionych środków należytej staranności,
• Rozporządzenie AML zacznie obowiązywać od 10 lipca 2027 r.,
• Celem Rozporządzenia AMLA jest ustanawianie Urzędu ds. Przeciwdziałania Praniu Pieniędzy i Finansowaniu Terroryzmu (“AMLA”) a także zdefiniowanie jego struktury, roli, zadań oraz uprawnień. Siedziba AMLA znajduje się we Frankfurcie nad Menem w Niemczech, a działalność operacyjną instytucja powinna rozpocząć się w połowie 2025 roku,
• Rozporządzenie AMLA co do zasady będzie obowiązywało od 1 lipca 2025 roku,
• Dyrektywa AML ustanawia przepisy dotyczące, m.in.: identyfikacji ryzyka prania pieniędzy i finansowania terroryzmu na poziomie UE i państw członkowskich, utworzenia centralnych rejestrów beneficjentów rzeczywistych, rejestrów rachunków bankowych i elektronicznych systemów wyszukiwania danych oraz dostępu do informacji przechowywanych w tych rejestrach, a także punktów dostępu do informacji o nieruchomościach. Dyrektywa określa również obowiązki i zadania jednostek analityki finansowej oraz organów zaangażowanych w nadzór nad podmiotami zobowiązanymi,
• Zgodnie z Dyrektywą AML państwa członkowskie mają co do zasady 3 lata na przygotowanie przepisów transponujących dyrektywę z pewnymi wyjątkami.
Ustawa z dnia 26 kwietnia 2024 r. o zapewnieniu spełniania wymagań dostępności niektórych produktów i usług przez podmioty gospodarcze
• Termin wejścia w życie: 28 czerwca 2025 r.,
• Wprowadza wymóg dostępności produktów i usług bankowości detalicznej dla osób z niedomogami lub niepełnosprawnościami od strony technicznej, jak również zrozumiałości i przekazywania informacji o nich na poziomie językowym B2.
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady zmieniające rozporządzenie (UE) nr 910/2014 w odniesieniu do ustanowienia europejskich ram tożsamości cyfrowej (eIDAS 2.0)
• Rozwój tożsamości cyfrowej dla obywateli w całej Unii Europejskiej w szczególności poprzez wprowadzenie europejskiego portfela tożsamości cyfrowej (EUDI - EU Digital Identity Wallet) oraz nowych usług zaufania. EUDI ma pozwalać na bezpieczne przechowywanie różnych danych dotyczących tożsamości cyfrowej, takich jak prawo jazdy, zezwolenia, karty zdrowia, dyplomy itp. Oprócz zarządzania tożsamością portfel EUDI ma zaoferować rozwiązanie płatnicze.
Rozporządzenie PE i Rady z dnia 13 marca 2024 r. ws. zmiany rozporządzeń (UE) nr 260/2012 i (UE) 2021/1230 oraz dyrektyw 98/26/WE i (UE) 2015/2366 w odniesieniu do poleceń przelewu natychmiastowego w euro (Rozporządzenie IPR)
• Obowiązek wprowadzenia usługi przez dostawców usług płatniczych (w praktyce – banki) przelewów natychmiastowych (działających 24/7) w euro,
• Opłata za przelew natychmiastowy w euro (dla krajów spoza strefy euro) – co do zasady zgodnie z Rozporządzeniem dot. równoważności opłat (Rozporządzenie nr 2021/1230) – czyli taka sama, jak odpowiadająca im płatność krajowa w PLN, z tym zastrzeżeniem, że nie może być wyższa niż płatność za normalny przelew w euro (SEPA).
• Obowiązek wprowadzenia usługi (jako towarzyszącej usłudze przelewu natychmiastowego) polegającej na możliwości sprawdzenia przez płatnika zgodności numeru rachunku z nazwą beneficjenta, z możliwością rezygnacji z tej usługi przez użytkownika,
• Wprowadzenie obowiązku bieżącej weryfikacji użytkowników usług płatniczych z listami sankcyjnym, przynajmniej raz dziennie,
• Rozporządzenie wchodzi w życie 8 kwietnia 2024 r.,
• Zgodnie z dodawanym w Rozporządzeniu 260/2012 art. 5a ust. 8 terminy dostosowawcze na wprowadzenie przelewów natychmiastowych w euro dla dostawców usług płatniczych spoza strefy euro są następujące:
1) 9 stycznia 2027 r. – termin dostosowawczy dla obowiązku oferowania usługi płatniczej polegającej na odbieraniu
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
56
poleceń przelewu natychmiastowego w euro, zgodnie z dodawanym art. 5a,
2) 9 lipca 2027 r. – termin dostosowawczy dla obowiązku oferowania usługi płatniczej polegającej na wykonywaniu poleceń przelewu natychmiastowego w euro, zgodnie z dodawanym art. 5a.
Projekt ustawy o kredycie konsumenckim oraz o zmianie ustawy o prawach konsumenta
• Implementacja dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2225 z dnia 18 października 2023 r. w sprawie umów o kredyt konsumencki oraz uchylającej dyrektywę 2008/48/WE oraz,
• Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2673 z dnia 22 listopada 2023 r. zmieniającej dyrektywę 2011/83/UE w odniesieniu do umów o usługi finansowe zawieranych na odległość oraz uchylającej dyrektywę 2002/65/WE.
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2024/1760 z dnia 13 czerwca 2024 r. w sprawie należytej staranności przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju oraz zmieniająca dyrektywę (UE) 2019/1937 i rozporządzenie (UE) 2023/2859 (CSDDD).
• CSDDD ustanawia obowiązki dla przedsiębiorstw w zakresie identyfikacji, zapobiegania i łagodzenia negatywnych skutków ich działalności dla praw człowieka oraz środowiska. Ma na celu promowanie zrównoważonego i odpowiedzialnego prowadzenia działalności gospodarczej. Przewiduje również monitorowanie skuteczności podejmowanych działań oraz komunikację na temat wprowadzanych procedur. Regulacja dotyczy dużych przedsiębiorstw działających na terenie Unii Europejskiej, niezależnie od tego, czy mają siedzibę w UE, czy poza jej granicami.
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2025/794, tzw. „ stop-the- cloc k”, zmieniająca dyrektywy (UE) 2022/2464 (CSRD) i (UE) 2024/1760 (CSDDD) w odniesieniu do dat, od których państwa członkowskie mają stosować niektóre wymogi dotyczące sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju i niektóre wymogi w zakresie należytej staranności przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju.
• Dyrektywa dotyczy wydłużenia terminów rozpoczęcia raportowania dla podmiotów, które są w II i III grupie raportowania pod CSRD,
• Dyrektywa zmienia termin transpozycji CSDDD z 26 lipca 2026 r. na 26 lipca 2027 r., jak również przesuwa jej stosowanie o 1 rok dla pierwszej grupy spółek objętych zakresem tej dyrektywy (tj. do 26 lipca 2028 r.).
Projekt Rozporządzenia Delegowanego KE z dnia 11.7.2025 r. zmieniającego rozporządzenie delegowane (UE) 2023/2772 w odniesieniu do odroczenia daty stosowania wymogów informacyjnych dla niektórych przedsiębiorstw
• KE przyjęła ukierunkowane, „szybkie” poprawki (ang. “quick-fix”) do pierwszego zestawu Europejskich Standardów Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju (ESRS). Zmniejszą one obciążenia i zwiększą pewność dla przedsiębiorstw, które musiały rozpocząć raportowanie ESG za rok obrotowy 2024 (powszechnie określanych jako przedsiębiorstwa „pierwszej fali”). Zgodnie z obecnymi ESRS, przedsiębiorstwa raportujące za rok obrotowy 2024 mogą pominąć informacje dotyczące między innymi przewidywanych skutków finansowych niektórych ryzyk związanych ze zrównoważonym rozwojem. Quick-fix, który ma zastosowanie od roku obrotowego 2025, umożliwi im pominięcie tych samych informacji w latach obrotowych 2025 i 2026.
Projekt Rozporządzenia Delegowanego KE z dnia 4 lipca 2025 r. zmieniającego rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2021/2178 w odniesieniu do uproszczenia treści i sposobu prezentacji informacji, które mają być ujawniane w odniesieniu do działalności zrównoważonej środowiskowo oraz rozporządzenia delegowane Komisji (UE) 2021/2139 i (UE) 2023/2486 w odniesieniu do uproszczenia niektórych technicznych kryteriów kontroli służących ustaleniu, czy działalność gospodarcza nie powoduje znaczącej szkody dla celów środowiskowych
• KE przyjęła zestaw środków mających na celu uproszczenie stosowania taksonomii UE (ang. “quick-fix”), czyli unijnego systemu klasyfikacji zrównoważonej działalności gospodarczej i inwestycji. Zmiany zmniejszą obciążenia administracyjne przedsiębiorstw, jednocześnie zachowując podstawowe cele ram. Zmiany zostały przyjęte w formie aktu delegowanego zmieniającego akty delegowane dotyczące ujawniania informacji o taksonomii oraz aktów delegowanych dotyczących klimatu i środowiska. Środki upraszczające określone w tym akcie delegowanym zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. i obejmą rok budżetowy 2025. Przedsiębiorstwa mają jednak możliwość stosowania środków począwszy od roku budżetowego 2026, jeżeli uznają to za wygodniejsze.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
57
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2025/914 z dnia 7 maja 2025 r. w sprawie zmiany rozporządzenia (UE) 2016/1011 w odniesieniu do zakresu stosowania przepisów dotyczących wskaźników referencyjnych, stosowania w Unii wskaźników referencyjnych opracowywanych przez administratora mającego siedzibę lub miejsce zamieszkania w państwie trzecim oraz niektórych wymogów sprawozdawczych
• Rozporządzenie ogłoszone 19 maja 2025 r. wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu, natomiast stosuje się od dnia 1 stycznia 2026 r.,
• Zmiany do Rozporządzenia racjonalizują dotychczasowe założenia w zakresie stosowania niemal identycznego reżimu wymogów dla wskaźników kluczowych, istotnych, jak i innych, które nie są zaliczane do dwóch pierwszych grup. Wprowadzone zmiany m.in . ograniczają w dużej mierze zakres stosowania Rozporządzenia do wskaźników kluczowych i istotnych. Dodatkowo uszczegółowiono postanowienia dot. wskaźników istotnych. Wprowadzone dodatkowe uregulowania dot. wskaźników transformacji klimatycznej oraz dostosowania do porozumienia paryskiego. Odpowiedniej zmianie uległy również wymogi w zakresie wskaźników referencyjnych administratorów z krajów trzecich,
• Zmiany do art. 28 ust. 2 (dot. planów awaryjnych) oraz art. 29 w zw. z art. 24 a Rozporządzenia (np. działań wymaganych w przypadku ogłoszenia, że wskaźnik istotny nie jest zgody z Rozporządzeniem) oraz ww. art. 29 w zakresie obowiązku monitorowania statusu uprawnień administratorów wskaźników.
Rozporządzenie z dnia 17 lipca 2025r zmieniające rozporządzenie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 września 2024 r. w sprawie przekazywania Komisji Nadzoru Finansowego informacji przez firmy inwestycyjne, banki państwowe prowadzące działalność maklerską, banki, o których mowa w art. 70 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, i banki powiernicze
• Zmiana weszła w życie 19 lipca 2025 r.,
• Zmiana istotna dla Banku - wydłużenie z 20 dni do miesiąca terminu na przekazanie do KNF przez firmy inwestycyjne kwartalnego sprawozdania z działalności sprzedażowej ( § 1 pkt 4 lit. b i c projektowanego rozporządzenia). Obecny termin pokrywa się z obowiązkiem sporządzenia i przekazania KNF trzech innych sprawozdań (MDF, PORTFEL, LUKA PŁYNNOŚCI), co prowadzi do nadmiernego skumulowania obowiązków raportowych. Dodatkowo, sporządzenie sprawozdania sprzedażowego wymaga danych od zewnętrznych podmiotów, które zazwyczaj przekazują je dopiero po 15. dniu miesiąca.
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady zmieniające rozporządzenie (UE) nr 909/2014 w odniesieniu do krótszego cyklu rozrachunku w Unii
• Rozporządzenie weszło w życie 12.9.2025 r. i ma mieć zastosowanie od 11 października 2027 r.,
• Zmiana dotyczy wykonywania zleceń i rozrachunku transakcji na zbywalnych papierach wartościowych w systemie obrotu - skrócenia daty rozrachunku do jednego dnia roboczego.
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2024/3117 z dnia 29 listopada 2024 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/451
• Rozporządzenie stosuje się od dnia 28 czerwca 2025 r.,
• Ustanowienie spójnych ramy sprawozdawczości, w tym wymogów dotyczących sprawozdawczości w zakresie funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych (minimalny próg kapitałowy, ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta, korekty wyceny kredytowej, ryzyko rynkowe, ryzyko operacyjne, pokrycie strat z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych oraz kryptoaktywa), wymogów dotyczących sprawozdawczości w zakresie strat z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami oraz wymogów dotyczących sprawozdawczości w zakresie wskaźnika dźwigni.
Ustawa z dnia 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi.
• Ustawa ta weszła w życie 29 lipca 2025 r.,
• Zmiany polegają na uchyleniu zapisów pkt 10 ust. 1 art. 72 oraz pkt 10 ust. 1 art. 81c zmienianej ustawy tj. zapisów, które nakładały na depozytariusza obowiązek weryfikowania zgodności działania funduszu inwestycyjnego z przepisami prawa regulującymi działalność funduszy inwestycyjnych lub ze statutem. Zapis ten od chwili jego wprowadzenia (z uwagi na bardzo szeroki zakres, którego miała dotyczyć weryfikacja dokonywana przez depozytariusza) budził kontrowersje, co do obowiązków depozytariusza, a jego uchylenie zmniejsza ryzyko prawne postawienia depozytariuszowi zarzutu niewykonywania w sposób właściwy jego ustawowych obowiązków.
Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 28 października 2025 r.
• Rozporządzenie określa szczegółowy zakres danych uwzględnianych w informacji, o której mowa w art. 139a ust. 1
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
58
w sprawie informacji dotyczącej charakterystyki portfeli wierzytelności sprzedawanych przez bank innym podmiotom
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe, zwanej dalej „informacją”, oraz sposób i terminy przekazywania informacji Komisji Nadzoru Finansowego,
• Rozporządzenie weszło w życie 19 listopada 2025 r. a jego przepisy mają zastosowanie po raz pierwszy do informacji przekazywanej przez bank za pierwsze półrocze 2025 r.
Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C-280/24 (Malicník) z 5 czerwca 2025 r.
• Wyrok ma istotne znaczenie dla sposobu naliczania opłat za udzielenie kredytu konsumentowi,
• Wyrok dotyczy klauzuli umownej przewidującej "opłatę administracyjną" bez sprecyzowania, jakie usługi są nią objęte,
• TSUE orzekł, że takie klauzule muszą spełniać wymóg przejrzystości, co oznacza, że konsument musi jasno rozumieć, za jakie konkretne usługi płaci. Samo podanie nazwy opłaty i jej kwoty jest niewystarczające. Bank musi wyszczególnić świadczone usługi i uzasadnić ich koszt,
• Wyrok może prowadzić do znaczącego ograniczenia swobody kredytodawców w kształtowaniu treści umów o kredyt w relacjach z konsumentami (również w zakresie głównych świadczeń stron – takich jak prowizja).
Ponadto na działalność Banku w 2025 roku miały wpływ poniższe Wytyczne Europejskich Urzędów Nadzoru:
Ryzyko AML i Sankcji:
• Wytyczne EBA w sprawie wymogów informacyjnych w związku z transferami środków pieniężnych i niektórymi transferami kryptoaktywów na mocy rozporządzenia (UE) 2023/1113
Zarządzanie Produktami i Relacjami z Klientami:
• Wytyczne EBA dotyczące wykorzystania rozwiązań w zakresie zdalnego nawiązywania relacji z klientami
Ład Korporacyjny:
• Wytyczne EBA w sprawie poprawy możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji dla instytucji i organów ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji (EBA/GL/2022/01)
• Wytyczne EBA dotyczące analizy porównawczej praktyk w zakresie różnorodności w ramach CRD i IFD
• Wytyczne EBA zmieniające Wytyczne EBA/GL/2022/01 w sprawie poprawy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji dla instytucji i organów ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w celu wprowadzenia nowej sekcji dotyczącej badania przeprowadzanej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji
• Wytyczne EBA w sprawie możliwości przeniesienia w kontekście oceny możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji do celów strategii przeniesienia
• Wytyczne EBA dotyczące ogólnej zdolności naprawczej w planowaniu naprawy
• Wytyczne EBA dotyczące ponownego przekazywania danych historycznych w ramach sprawozdawczości EBA
• Wytyczne EBA, ESMA, EIOPA dotyczące szacowania łącznych rocznych kosztów i strat spowodowanych poważnymi incydentami związanymi z ICT na mocy rozporządzenia (UE) 2022/2554 (DORA)
• Wspólne wytyczne dotyczące szablonów wyjaśnień i opinii oraz ujednoliconego testu klasyfikacji kryptoaktywów zgodnie z MiCAR (EBA, ESMA, EIOPA)
• Wytyczne EBA zmieniające Wytyczne EUNB EBA/GL/2019/04 w sprawie zarządzania ryzykiem związanym z technologiami i bezpieczeństwem ICT
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
59
Na sytuację finansową i organizacyjną Grupy Kapitałowej Banku w 2026 roku mogą mieć wpływ m.in.:
Akty prawne / regulacje
Data wejścia w życie i podsumowanie nowych wymogów
Wytyczne EBA dotyczące zarządzania ryzykiem środowiskowym, społecznym i związanym z ładem korporacyjnym (ESG)
• Termin: 11.01.2026 r.
• Wytyczne dotyczą zarządzania ryzykiem środowiskowym, społecznym i związanym z ładem korporacyjnym oraz określają zasady zarządzania, które powinny wdrożyć instytucje na podstawie art. 87a ust. 1 i art. 74 Dyrektywy CRD (Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi).
• Wytyczne EBA doprecyzowują ww. postanowienia Dyrektywy CRD w zakresie:
a) minimalnych standardów i metodologii referencyjnych w zakresie identyfikacji, pomiaru, zarządzania i monitorowania ryzyka środowiskowego, społecznego i związanego z ładem korporacyjnym (ESG)
b) jakościowych i ilościowych kryteriów oceny wpływu ryzyka na profil ryzyka i wypłacalność instytucji w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej,
c) treści planów przygotowywanych zgodnie z art. 76 ust. 2 Dyrektywy CRD przez organ zarządzający.
Rekomendacje Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy wskaźników referencyjnych (NGR) dotyczące nowych umów dla produktów w złotych
• Termin: koniec 2027,
• Celem rekomendacji jest wskazanie podmiotom rynku finansowego najlepszych praktyk w zakresie stosowania wskaźnika referencyjnego stopy procentowej WIRON (Warsaw Interest Rate Overnight) lub wskaźników z Rodziny Indeksów Składanych WIRON do ustalania oprocentowania zmiennego przy zawieraniu z klientami nowych umów dla produktów w złotych bazujących na wskaźniku referencyjnym. Na rekomendację składają się zalecenia dotyczące zasad naliczania odsetek,
• Zalecenia wskazane w rekomendacji nie mają charakteru obligatoryjnego i mogą być stosowane na zasadzie dowolności z uwzględnieniem specyfiki danego podmiotu rynku finansowego, a także klientów, z którymi zawierane są umowy.
Rozporządzenie w sprawie sztucznej inteligencji (AI Act)
• Rozporządzenie ma na celu zapewnienie, aby systemy sztucznej inteligencji wprowadzane na rynek UE i używane w Unii były bezpieczne i zgodne z obowiązującym prawem w obszarze praw podstawowych oraz z unijnymi wartościami. Rozporządzenie wprowadza rozbudowane wymogi dla tzw. systemów sztucznej inteligencji wysokiego ryzyka, do których zaliczają się m.in. systemy oceny zdolności kredytowej dla osób fizycznych, ale również inne systemy, które mogą być stosowane w sektorze bankowym. Rozporządzenie wprowadza zakazane praktyki w zakresie AI – korzystanie z systemów AI stosujących przedmiotowe praktyki będzie zakazane,
• Rozporządzenie zostało opublikowane w Dzienniku Urzędowym UE. Rozporządzenie wchodzi w życie 20 dni po publikacji w Dzienniku Urzędowym UE, a zacznie obowiązywać co do zasady 24 miesiące od wejścia w życie, z poniższymi wyjątkami:
1) Rozdział I dotyczący przepisów ogólnych i Rozdział II dotyczący zakazanych praktyk w zakresie sztucznej inteligencji – zaczną obowiązywać dnia 2 lutego 2025 r.,
2) Rozdział III sekcja 4 dotycząca organów nadzoru, rozdział V dotyczący modeli ogólnego przeznaczenia, rozdział VII dotyczący zarządzania na szczeblu Unii oraz rozdział XII dotyczący kar za naruszenie przepisów rozporządzenia (z wyjątkiem art. 101) oraz art. 78 dotyczący zachowania poufności – zaczną obowiązywać dnia 2 sierpnia 2025 r.,
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
60
3) art. 6 ust. 1 dotyczący systemów wysokiego ryzyka i odpowiadające mu obowiązki opisane w rozporządzeniu – zaczną obowiązywać 2 sierpnia 2027 r.
Projekt ustawy o zmianie ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych oraz ustawy o wdrożeniu niektórych przepisów Unii Europejskiej w zakresie równego traktowania
• Niniejsza regulacja stanowi implementację Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2022/2381 z dnia 23 listopada 2022 r. w sprawie poprawy równowagi płci wśród dyrektorów spółek giełdowych oraz powiązanych środków,
• Dyrektywa ma na celu usprawnienie stosowania zasady równości szans kobiet i mężczyzn na stanowiskach kierowniczych, poprzez ustalenie wymogów dotyczących procesu selekcji kandydatów na te stanowiska,
• Przepisy odnoszą się do niedostatecznie reprezentowanej płci w organach spółek.
Projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w związku z przekazywaniem informacji do Europejskiego Pojedynczego Punktu Dostępu (ESAP)
• Projekt wpłynął do Sejmu, planowany termin wejścia w życie: po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia z wyjątkami (10 lipca 2026, 10 stycznia 2028, 10 stycznia 2030),
• Projekt wdraża do krajowego porządku prawnego pakiet ESAP (rozporządzenie 2023/2859 w sprawie ustanowienia ESAP, dyrektywa omnibus 2023/2864, rozporządzenie omnibus 2023/2869). Projektowana ustawa zakłada zmianę szeregu aktów prawnych, w tym kodeks spółek handlowych i prawo bankowe,
• Ponadto projekt przewiduje zmiany do ustawy o obrocie instrumentami finansowymi wynikające ze zmiany dyrektywy MiFID 2.
Projekt ustawy o zmianie ustawy – Prawo bankowe oraz niektórych innych ustaw (implementacja tzw. Dyrektywy CRD VI)
• Termin wejścia w życie: po upływie 14 dni od ogłoszenia w Dz.U. z wyjątkami,
• Zmiany w procesach dokonywania ocen odpowiedniości członków Zarządu, Rady Nadzorczej oraz osób pełniących kluczowe funkcje w Banku, jak również w procesie powoływania członków Zarządu oraz Przewodniczącego Rady Nadzorczej (wymóg uzyskania uprzedniej zgody KNF),
• Obowiązki informacyjne związane z nabywaniem i zbywaniem pakietów akcji Banku, planowanym połączeniem lub podziałem lub przeniesieniem aktywów lub zobowiązań o istotnej wartości,
• Rozszerzenie zadań systemu zarządzania ryzykiem o ryzyko środowiskowe, społeczne i z zakresu ładu korporacyjnej w perspektywie krótko, średnio i długoterminowej (ESG),
• Wzmocnienie kompetencji KNF.
Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2024/2795 z dnia 24 lipca 2024 r. zmieniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do daty rozpoczęcia stosowania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego
• Odracza do 1 stycznia 2027 r. – datę rozpoczęcia stosowania w UE przepisów CRR odnoszących się do FRTB (regulacje oparte na zasadach przyjętych w Bazylei III),
• Dotychczasowe odroczenie obowiązuje do dnia 1 stycznia 2026 r. Opóźnienie daty stosowania przepisów FRTB o kolejny rok da Komisji czas na ocenę rozwoju sytuacji międzynarodowej i przeprowadzenie dalszych prac nad kolejnymi krokami wdrażania FRTB w UE, mając na celu zachowanie równych szans dla banków UE na arenie międzynarodowej.
Ustawa z dnia 17 października 2025 r. o zmianie ustawy o rozpatrywaniu reklamacji przez podmioty rynku finansowego, o Rzeczniku Finansowym i o Funduszu Edukacji Finansowej
• Ustawa wchodzi w życie 13 lutego 2026 r.,
• Zmiany do sposobu i trybu składania reklamacji oraz udzielania odpowiedzi na reklamacje klientów będących osobami fizycznymi.
Projekt ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych (OKI)
• Zgodnie z projektem ustawa ma wejść w życie 1 lipca 2026 r.,
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
61
• Projekt przewiduje stworzenie Osobistego Konta Inwestycyjnego (OKI), przeznaczonego dla osób fizycznych, ze zwolnieniem z opodatkowania do określonej wartości aktywów.
projekt Rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) z dnia 29.10.2025 r. uzupełniającego Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 648/2012 (EMIR) w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych określających warunki operacyjne, obowiązek reprezentatywności i wymogi dotyczące zgłaszania związane z wymogiem posiadania aktywnego rachunku
Rozporządzenie szczegółowo określa:
• Warunki operacyjne aktywnego rachunku,
• Wymóg reprezentatywności (minimalna liczba transakcji w „najbardziej relewantnych” podkategoriach w każdej klasie),
• Półroczne raportowanie do organu nadzoru.
Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2026/73 z dnia 4 lipca 2025 r. zmieniające rozporządzenie delegowane (UE) 2021/2178 w odniesieniu do uproszczenia treści i prezentacji informacji dotyczących zrównoważonej środowiskowo działalności, które mają być ujawniane, oraz rozporządzenia delegowane (UE) 2021/2139 i (UE) 2023/2486 w odniesieniu do
uproszczenia niektórych technicznych kryteriów kwalifikacji służących określeniu, czy działalność gospodarcza nie wyrządza poważnych szkód względem celów środowiskowych
• Zmiany w zakresie raportowania obejmują wprowadzenie progu istotności oraz zmiany w szablonach raportów. Zmiany w technicznych kryteriach kwalifikacji (TSC) Taksonomii UE obejmują zmiany w kryteriach „niewyrządzania znaczącej szkody” (DNSH) w odniesieniu do celu środowiskowego, jakim jest zapobieganie zanieczyszczeniom i ich ograniczanie,
• Akt delegowany wejdzie w życie 28 stycznia 2026 r. i zacznie obowiązywać retrospektywnie od 1 stycznia 2026 r., obejmując rok obrotowy 2025 dla przedsiębiorstw objętych już unijnym systemem taksonomii. Przedsiębiorstwa mają jednak możliwość odroczenia o rok i zastosowania poprzedniego systemu w roku obrotowym 2025, jeśli jest to dla nich wygodniejsze, choć muszą stosować te zasady raportowania w całości,
• Podmioty sprawozdawcze powinny uwzględnić w informacjach kontekstowych swojego raportu na temat zrównoważonego rozwoju oświadczenie określające, jaki zestaw zasad sprawozdawczości zastosowano przy sporządzaniu raportu pod CSRD za rok obrotowy 2025.
Projekt ustawy o zmianie ustawy Kodeks pracy
• Termin wejścia w życie: po upływie 21 dni od dnia ogłoszenia.
• Przewiduje się istotne zmiany w zakresie przeciwdziałania mobbingowi i dyskryminacji, w tym:
1) dodanie definicji dyskryminacji przez asocjację i dyskryminacji przez asumpcję,
2) wprowadzenie nowej definicji mobbingu m.in. poprzez uznanie, iż jego podstawową cechą jest to, iż stanowi on uporczywe nękanie pracownika, przy jednoczesnym doprecyzowaniu, że mobbingiem nie są zachowania incydentalne, choćby stanowiły one naruszenie dóbr osobistych pracownika,
3) nałożenie na pracodawcę obowiązku przeciwdziałania naruszeniom zasady równego traktowania oraz mobbingowi poprzez stosowanie działań prewencyjnych, wykrywanie oraz szybkie i właściwe reagowanie, a także poprzez działania naprawcze i wsparcie osób dotkniętych nierównym traktowaniem,
4) pracodawca będzie mógł uwolnić się od odpowiedzialności za mobbing, gdy wykaże, że należycie wykonywał obowiązek, o którym mowa w pkt 3, a kwestionowane zachowania pochodziły od osoby, która nie zarządzała pracownikiem lub nie znajdowała się wobec niego w nadrzędnej pozycji służbowej w zakładzie pracy,
5) rozszerzenie katalogu obowiązków pracodawcy o przeciwdziałanie naruszaniu godności oraz innych dóbr osobistych pracownika,
6) określenie zadośćuczynienia dla pracownika, który doznał mobbingu w wysokości nie niższej niż dwunastokrotność minimalnego wynagrodzenia za pracę ustalanego na podst. przepisów odrębnych lub odszkodowania.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
62
Rozporządzenie PE i Rady z dnia 13 marca 2024 r. ws. zmiany rozporządzeń (UE) nr 260/2012 i (UE) 2021/1230 oraz dyrektyw 98/26/WE i (UE) 2015/2366 w odniesieniu do poleceń przelewu natychmiastowego w euro (Rozporządzenie IPR)
• Obowiązek wprowadzenia usługi przez dostawców usług płatniczych (w praktyce – banki) przelewów natychmiastowych (działających 24/7) w euro,
• Opłata za przelew natychmiastowy w euro (dla krajów spoza strefy euro) – co do zasady zgodnie z Rozporządzeniem dot. równoważności opłat (Rozporządzenie nr 2021/1230) – czyli taka sama, jak odpowiadająca im płatność krajowa w PLN, z tym zastrzeżeniem, że nie może być wyższa niż płatność za normalny przelew w euro (SEPA),
• Obowiązek wprowadzenia usługi (jako towarzyszącej usłudze przelewu natychmiastowego) polegającej na możliwości sprawdzenia przez płatnika zgodności numeru rachunku z nazwą beneficjenta, z możliwością rezygnacji z tej usługi przez użytkownika,
• Wprowadzenie obowiązku bieżącej weryfikacji użytkowników usług płatniczych z listami sankcyjnym, przynajmniej raz dziennie,
• Rozporządzenie wchodzi w życie 8 kwietnia 2024 r.,
• Zgodnie z dodawanym w Rozporządzeniu 260/2012 art. 5a ust. 8 terminy dostosowawcze na wprowadzenie przelewów natychmiastowych w euro dla dostawców usług płatniczych spoza strefy euro są następujące:
1) 9 stycznia 2027 r. – termin dostosowawczy dla obowiązku oferowania usługi płatniczej polegającej na odbieraniu poleceń przelewu natychmiastowego w euro, zgodnie z dodawanym art. 5a,
2) 9 lipca 2027 r. – termin dostosowawczy dla obowiązku oferowania usługi płatniczej polegającej na wykonywaniu poleceń przelewu natychmiastowego w euro, zgodnie z dodawanym art. 5a.
Ustawa z dnia 16 czerwca 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (wprowadzająca tzw. KSeF)
• Na mocy ustawy z dnia 9 maja 2024 r. zmieniającej ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw zmieniono termin wejścia w życie obowiązkowego KSeF na 1 lutego 2026 roku,
• W I półroczu 2025 r. Ministerstwo Finansów opublikowało najnowszą wersję projektu ustawy wdrażającej obowiązkowe fakturowanie w KSeF,
• Krajowy System e-Faktur (KSeF) to system umożliwiający generowanie i udostępnianie strukturalnych faktur. Celem KSeF jest centralizacja procesu rejestracji faktur w obrocie gospodarczym poprzez skierowanie ich do jednego centralnego miejsca.
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady zmieniające rozporządzenie (UE) nr 910/2014 w odniesieniu do ustanowienia europejskich ram tożsamości cyfrowej (eIDAS 2.0)
• Rozwój tożsamości cyfrowej dla obywateli w całej Unii Europejskiej w szczególności poprzez wprowadzenie europejskiego portfela tożsamości cyfrowej (EUDI - EU Digital Identity Wallet) oraz nowych usług zaufania. EUDI ma pozwalać na bezpieczne przechowywanie różnych danych dotyczących tożsamości cyfrowej, takich jak prawo jazdy, zezwolenia, karty zdrowia, dyplomy itp. Oprócz zarządzania tożsamością portfel EUDI ma zaoferować rozwiązanie płatnicze.
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady zmieniające rozporządzenia (UE) 2024/1689 i (UE) 2018/1139 w odniesieniu do uproszczenia wdrażania zharmonizowanych przepisów dotyczących sztucznej inteligencji (akt zbiorczy prawa cyfrowego dotyczący AI).
• Pakiet Digital Omnibus to projekt legislacyjny KE, mający na celu uproszczenie, konsolidację i aktualizację zbioru unijnych regulacji cyfrowych (tzw. „digital rulebook”). Celem jest zmniejszenie nakładu administracyjnego, ograniczenie dublujących się obowiązków oraz zwiększenie przewidywalności przepisów cyfrowych.
• Zakres prac KE - w zakresie prac KE przewidziane są następujące obszary:
• Regulacje dotyczące danych, w tym:
1) RODO — KE rozważa uproszczenie pewnych obowiązków administracyjnych oraz włączenie do RODO regulacji dot. cookies,
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
63
2) Data Governance Act (Akt o zarządzaniu danymi) — element przeglądu,
3) Free Flow of Non Personal Data Regulation (Rozporządzenie o swobodnym przepływie danych nieosobowych) — również objęte analizą,
4) Open Data Directive (Dyrektywa o ponownym wykorzystywaniu informacji sektora publicznego) — także w zakresie oczekiwanych zmian.
5) Regulacje w obszarze komunikacji elektronicznej i prywatności, m.in. ePrivacy Directive (Dyrektywa o prywatności i łączności elektronicznej) — w kontekście plików cookies i trackerów,
6) Regulacje dotyczące sztucznej inteligencji, m.in. AI Act, KE przewiduje doprecyzowanie zasad wykorzystania AI w świetle nowych technologii,
7) Ramy identyfikacji cyfrowej, w tym koncepcja EU Business Wallet (elektronicznego portfela identyfikacyjnego dla przedsiębiorstw w UE) — mająca służyć identyfikacji i uwierzytelnianiu w usługach cyfrowych,
8) Konsolidacja przepisów dotyczących danych i ich udostępniania — KE planuje scalenie/regulację systemu zasad w ramach jednego instrumentu legislacyjnego.
• Wprowadzenie pojedynczego punktu zgłaszania naruszeń na podstawie następujących regulacji: Dyrektywa 2022/2555 (NIS2), Rozporządzenie 2022/2554 (DORA), Rozporządzenie 910/2014 (eIDAS). Formularze zgłaszania naruszeń ochrony danych (RODO) prawdopodobnie będą wpięte we wspólny interfejs ze zgłoszeniami incydentów ICT (DORA).
Projekt ustawy z dnja 23 stycznia 2026 r. o zmianie ustawy o krajowym systemie cyberbezpieczeństwa oraz niektórych innych ustaw.
• Projekt dotyczy wdrożenia dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2022/2555 z dnia 14 grudnia 2022 r. w sprawie środków na rzecz wysokiego wspólnego poziomu cyberbezpieczeństwa na terytorium Unii, zmieniającej rozporządzenie (UE) nr 910/2014 i dyrektywę (UE) 2018/1972 oraz uchylającej dyrektywę (UE) 2016/1148 (dyrektywa NIS 2) (Dz. Urz. UE L 333 z 27.12.2022 str. 80).
• Nowe przepisy przewidują m. in.: rozszerzenie katalogu podmiotów krajowego systemu cyberbezpieczeństwa o nowe sektory gospodarki, zakup sprzętu i unowocześnienie infrastruktury oraz tworzenie zespołów reagowania na incydenty cyberbezpieczeństwa, zwiększenie odpowiedzialności osób, które zarządzają przedsiębiorstwami i instytucjami objętymi krajowym systemem cyberbezpieczeństwa, wprowadzenie obowiązku zgłaszania incydentów w sieci.
Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C-280/24 (Malicník) z 5 czerwca 2025 r.
• Wyrok ma istotne znaczenie dla sposobu naliczania opłat za udzielenie kredytu konsumentowi,
• Wyrok dotyczy klauzuli umownej przewidującej "opłatę administracyjną" bez sprecyzowania, jakie usługi są nią objęte,
• TSUE orzekł, że takie klauzule muszą spełniać wymóg przejrzystości, co oznacza, że konsument musi jasno rozumieć, za jakie konkretne usługi płaci. Samo podanie nazwy opłaty i jej kwoty jest niewystarczające. Bank musi wyszczególnić świadczone usługi i uzasadnić ich koszt,
• Wyrok może prowadzić do znaczącego ograniczenia swobody kredytodawców w kształtowaniu treści umów o kredyt w relacjach z konsumentami (również w zakresie głównych świadczeń stron – takich jak prowizja).
Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 28 października 2025 r. w sprawie informacji dotyczącej charakterystyki portfeli wierzytelności sprzedawanych przez bank innym podmiotom
• Rozporządzenie określa szczegółowy zakres danych uwzględnianych w informacji, o której mowa w art. 139a ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe, zwanej dalej „informacją”, oraz sposób i terminy przekazywania informacji Komisji Nadzoru Finansowego,
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
64
• Rozporządzenie weszło w życie 19 listopada 2025 r. a jego przepisy mają zastosowanie po raz pierwszy do informacji przekazywanej przez bank za pierwsze półrocze 2025 r.
Projekt ustawy o statusie osoby najbliższej w związku i umowie o wspólnym pożyciu; dawniej projekt ustawy o rejestrowanych związkach partnerskich oraz Projekt ustawy Przepisy wprowadzające ustawę o statusie osoby najbliższej w związku i umowie o wspólnym pożyciu, dawniej: projekt ustawy wprowadzającej ustawę o związkach partnerskich
• Zgodnie z treścią projektów zmiany wchodzą w życie od 1 stycznia 2027 r. jednakże ustawy wymagają istotnych prac dostosowawczych, wymagających odpowiednio długiego czasu,
• Projekty ustaw przewidują wprowadzenie instytucji "umowy o wspólnym pożyciu", której zawarcie nadaje stronom status "osoby najbliższej w związku",
• Projekt ustawy ma na celu wprowadzenie do polskiego porządku prawnego regulacji, na mocy której osoby pozostające w związkach nieformalnych, poprzez zawarcie umowy o wspólnym pożyciu, będą mogły uzyskać status osoby najbliższej. Przepisy wprowadzające dostosowują ponad dwieście ustaw poprzez uzupełnienie regulacji dotyczących osób pozostających w związku małżeńskim o osoby będące stronami umowy o wspólnym pożyciu.
Projekt ustawy o zmianie ustawy o zarządzaniu kryzysowym oraz niektórych innych ustaw
• Wdrożenie rozwiązań zawartych w dyrektywie CER,
• Projekt zakłada nie tylko utrzymanie dotychczasowego poziomu ochrony infrastruktury krytycznej, ale również rozszerzenie ochrony o ochronę „infrastruktury krytycznej w budowie” oraz ochronę infrastruktury krytycznej mającej kluczowe znaczenie dla społeczności lokalnych,
• Projektowane rozwiązania mają na celu wzmocnienie mechanizmów ochrony infrastruktury krytycznej, biorąc pod uwagę, iż stanowi ona rdzeń świadczenia usług dla państwa jak i obywateli. Wynikają one również z analizy przebiegu wojny w Ukrainie i pojawiających się działań o charakterze sabotażowym i hybrydowym,
• Przewiduje się nowe kryteria umożliwiające identyfikację obiektów, instalacji oraz urządzeń jako infrastruktury krytycznej, a tym samym wyłaniania operatorów infrastruktury krytycznej (właściciel lub posiadacz takiej infrastruktury). Jednocześnie z kryteriami zostaną wskazani ministrowie kierujący działami administracji rządowej, którzy będą odpowiedzialni za infrastrukturę krytyczną w poszczególnych sektorach,
• Zostanie dokonany podział na infrastrukturę krytyczną, której zniszczenie lub zakłócenie będzie miało niekorzystny wpływ,
• W celu zapewnienia właściwego poziomu ochrony infrastruktury krytycznej przewiduje się wprowadzenie minimalnych standardów w obszarach bezpieczeństwa fizycznego, technicznego, osobowego, teleinformatycznego, prawnego oraz zapewnienia planów ciągłości działania i odtwarzania,
• W ramach zabezpieczenia osobowego przewiduje się m.in., aby podmiot krytyczny miał możliwość sprawdzenia przeszłości pracowników lub kandydatów na pracowników, którzy pełnią lub mogą pełnić newralgiczne role w strukturach organizacyjnych podmiotu krytycznego lub wykonywać zadania na jego rzecz oraz osób, które są lub mogą być upoważnieni do posiadania bezpośredniego lub zdalnego dostępu do budynków i terenów podmiotu krytycznego, obiegu informacji lub systemów kontroli, w tym w związku z bezpieczeństwem podmiotu krytycznego.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
65
Ponadto na działalność Banku w 2026 r. mogą mieć wpływ poniższe Wytyczne Europejskich Urzędów Nadzoru:
Ryzyko AML i Sankcji
• Wytyczne EBA w sprawie wymogów informacyjnych w związku z transferami środków pieniężnych i niektórymi transferami kryptoaktywów na mocy rozporządzenia (UE) 2023/1113
• Wytyczne EBA dotyczące wewnętrznych polityk, procedur i kontroli mających na celu zapewnienie wdrożenia unijnych i krajowych środków ograniczających
• Wytyczne EBA dotyczące wewnętrznych zasad, procedur i kontroli w celu zapewnienia wdrożenia unijnych i krajowych środków ograniczających na mocy rozporządzenia (UE) 2023/1113
Ład Korporacyjny:
• Wytyczne EBA zmieniające Wytyczne EBA/GL/2022/01 w sprawie poprawy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji dla instytucji i organów ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w celu wprowadzenia nowej sekcji dotyczącej badania przeprowadzanej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji
• Wytyczne EBA w sprawie możliwości przeniesienia w kontekście oceny możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji do celów strategii przeniesienia
• Wytyczne EBA dotyczące ogólnej zdolności naprawczej w planowaniu naprawy
• Wytyczne EBA dotyczące ponownego przekazywania danych historycznych w ramach sprawozdawczości EBA
• Wytyczne EBA w sprawie wewnętrznych polityk, procedur i mechanizmów kontroli mających na celu zapewnienie wdrożenia unijnych i krajowych środków ograniczających
• Wytyczne EBA dot. eskpozycji z tytułu nabycia, zagospodarowania i zabudowy nieruchomości mieszkalnych na mocy artykuły 126a Rozporządzenia (UE) 575/2013
• Wytyczne w sprawie wspólnych procedur i metod w zakresie procesu przeglądu i oceny nadzorczej (BION) praz nadzorczych testów warunków skrajnych EBA/CP/2025/21
• Zaktualizowane Wytyczne w sprawie ładu wewnętrznego EBA/CP/2025/20
• Zaktualizowane Wytyczne dotyczące definicji niewykonania zobowiązania (Default) EBA/CP /2025/09
• Wytyczne dotyczące zarządzania ryzykiem dostawców (stron trzecich) (EBA/CP/2025/12)
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
66
2. Istotne czynniki ryzyka i zagrożenia związane z Grupą i jej działalnością
2.1. Zasady zarządzania ryzykiem
Grupa zarządza ryzykiem wprowadzając spójne w ramach Grupy zasady, mechanizmy kontrolne i narzędzia, uwzględniające wymagania nadzorcze oraz najlepsze praktyki rynkowe.
Funkcjonujący w Grupie system zarządzania ryzykiem, oparty na koncepcji uwzględniającej wspólną odpowiedzialność, zorganizowany jest na trzech niezależnych poziomach („trzech liniach obrony”):
• Poziom 1, tj. jednostki organizacyjne odpowiedzialne za prowadzenie działalności, z której wynika podejmowanie ryzyka oraz odpowiedzialne za zarządzanie ryzykiem w działalności operacyjnej Banku, jak również za identyfikowanie i raportowanie ryzyka do jednostek drugiej linii;
• Poziom 2, tj. zarządzanie ryzykiem w jednostkach organizacyjnych, niezależnie od zarządzania ryzykiem na pierwszej linii oraz działalności komórki do spraw zgodności – jednostki lub osoby odpowiedzialne za ustanawianie standardów zarządzania ryzykiem w zakresie identyfikowania, pomiaru lub oceny, ograniczania, kontroli, monitorowania i raportowania oraz nadzór nad mechanizmami kontrolnymi, stosowanymi przez inne jednostki organizacyjne Banku w celu ograniczenia ryzyka – jednostki organizacyjne Sektora Zarządzania Ryzykiem, Pionu Zgodności, Sektora Zarządzania Finansami, Pionu Prawnego, Pionu Zarządzania Kadrami;
• Poziom 3, tj. Departament Audytu, zapewniający niezależną ocenę procesów zarządzania ryzykiem oraz systemu kontroli wewnętrznej.
Organizując procesy zarządzania ryzykiem Grupa uwzględnia profil ryzyka, cele strategiczne i biznesowe, dostępne zasoby kapitału i płynności, otoczenie makroekonomiczne oraz wymogi regulacyjne, stanowiące ramy systemu kontroli i zarządzania ryzykiem.
Procesy zarządzania ryzykiem są wdrażane na podstawie pisemnych polityk i zasad dotyczących identyfikacji, pomiaru, ograniczania, kontroli, monitorowania i raportowania ryzyka, na które Grupa jest narażona, zatwierdzonych przez: Zarząd, osoby upoważnione zgodnie z zasadami wydawania aktów normatywnych w Banku lub odpowiednio powołane Komitety, w tym:
• Komitet ds. Zarządzania Aktywami i Pasywami;
• Komitet ds. Zarządzania Ryzykiem i Kapitałem, nadzorujący Komisję ds. Ryzyka Modeli, Komisję ds. Ryzyka Sektora Bankowości Detalicznej oraz Komisję ds. Produktów Zrównoważonego Rozwoju;
• Komitet ds. Nowych Produktów;
• Komitet ds. Ryzyka Operacyjnego, Systemu Kontroli i Zgodności.
Ryzyko działalności Grupy ograniczane jest poprzez system limitów, wynikających z apetytu na ryzyko, a funkcjonujący w Banku system informacji zarządczej umożliwia monitorowanie poziomu ryzyka poprzez systematyczne dostarczanie kadrze zarządzającej informacji dotyczących portfela.
Grupa zarządza wszystkimi istotnymi rodzajami ryzyka, wynikającymi z realizacji przyjętej strategii biznesowej. W ramach procesu identyfikacji istotnych rodzajów ryzyka w 2025 roku Zarząd Banku uznał za istotne dla celów zarządzania ryzykiem oraz procesu szacowania i utrzymywania kapitału wewnętrznego następujące rodzaje ryzyka:
• ryzyko kredytowe;
• ryzyko kredytowe kontrahenta;
• ryzyko rynkowe portfela handlowego i w obszarze księgi bankowej;
• ryzyko płynności;
• ryzyko operacyjne;
• ryzyko braku zgodności;
• ryzyko strategiczne;
• ryzyko klimatyczne dla ryzyka kredytowego, strategicznego, reputacyjnego i braku zgodności ;
• ryzyko środowiskowe dla ryzyka braku zgodności.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
67
Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta
Definicja
• W ramach Bankowości Detalicznej przez ryzyko kredytowe rozumie się ryzyko straty finansowej wynikające z zaprzestania przez klienta indywidualnego lub klienta prowadzącego małą działalność gospodarczą realizacji obowiązku spłaty zobowiązania kredytowego lub wykonania innych, wynikających z umowy kredytowej, warunków ciążących na kredytobiorcy.
• Ryzyko kredytowe Bankowości Instytucjonalnej jest to ryzyko straty wynikające z pogorszenia się jakości kredytowej (obniżenia ratingu) lub naruszenia umowy przez klienta bankowości korporacyjnej, bankowości przedsiębiorstw lub emitenta papierów.
• Ryzyko kredytowe kontrahenta jest to ryzyko straty wynikające z pogorszenia się jakości kredytowej (obniżenia ratingu) lub naruszenia umowy przez kontrahenta wynikające z działalności na rynku instrumentów finansowych w ramach transakcji zawieranych z kontrahentami w celach handlowych, zabezpieczających oraz zarządzania płynnością, w szczególności z transakcji na instrumentach pochodnych, transakcji typu repo/reverse repo i finansowania opartego na papierach wartościowych. .
Strategia zarządzania
• Głównym celem zarządzania ryzykiem kredytowym jest wspieranie długoterminowego planu stabilnego rozwoju portfela kredytowego przy zachowaniu jego odpowiedniej jakości zgodnego ze strategią Banku . Proces kredytowy opiera się na szeregu fundamentalnych zasad, takich jak:
– Wspólna odpowiedzialność jednostek biznesowych i niezależnych jednostek zarządzania ryzykiem za jakość portfela i procesu kredytowego oraz ponoszone straty kredytowe;
– Postępowanie zgodnie z wytycznymi regulacjami dotyczącymi struktury portfela w celu zapewnienia jego dywersyfikacji i zachowania równowagi pomiędzy ryzykiem i kapitałem;
– Wprowadzenie systemu kompetencji kredytowych, który zakłada, iż upoważnienia do podejmowania decyzji kredytowych mogą być przyznane jedynie odpowiednio przeszkolonym i doświadczonym pracownikom i pracowniczkom Sektora Zarządzania Ryzykiem oraz Pionu Operacji, z uwzględnieniem ich dotychczasowego doświadczenia zawodowego oraz umiejętności i zdolności oceny ryzyka;
– Uzależnienie poziomu zatwierdzenia od ponoszonego ryzyka, t.j. ekspozycje związane z większym ryzykiem (uwzględniając wielkość i poziom ryzyka) wymagają zatwierdzenia na wyższym szczeblu decyzyjnym;
– Stosowanie zróżnicowanych i adekwatnych standardów oceny ryzyka do każdego kredytobiorcy i zaangażowania, w tym w ramach działań naprawczych;
– Spójny proces ratingowy bazujący m.in. na wynikach modeli ratingowych lub scoringowych;
– Okresowe, regularne monitorowanie wyników z działalności klientów oraz identyfikowanie negatywnych zmian w ich sytuacji, które wymagają podjęcia dodatkowych czynności związanych z monitorowaniem ekspozycji kredytowych lub działań naprawczych;
– Monitorowanie otoczenia zewnętrznego w celu wczesnego zidentyfikowania zagrożeń ekonomicznych mogących mieć negatywny wpływ na poszczególne portfele / sektory klientów Banku ;
– Stosowanie się do zasad polityki kredytowej oraz, w szczególnych przypadkach, wymóg zatwierdzania wyjątków na wyższych szczeblach zarządzania w celu zapewnienia kontroli realizacji jej zasad z zachowaniem zgodności z wewnętrznymi aktami normatywnymi obowiązującymi w Banku, przepisami prawa powszechnie obowiązującymi oraz regulacjami wydawanymi przez właściwych regulatorów.
Pomiar ryzyka
• Pomiar ryzyka dokonywany jest przy wykorzystaniu: modeli ratingowych, scoringowych i Kart Ocen Punktowych na poziomie danego klienta oraz modeli rezerw dla portfelowej oceny ryzyka oraz zintegrowanego procesu ICAAP zarówno na poziomie zagregowanym jak i w podziale na linie biznesowe.
Monitoring
• Monitorowanie i zarządzanie ekspozycją na ryzyko kredytowe jest dokonywane na dwóch poziomach: na poziomie klienta oraz na poziomie portfela. Narzędzia wykorzystywane do monitorowania zdolności kredytowej kredytobiorcy obejmują:
– coroczny kompleksowy przegląd limitów, ekspozycji, sytuacji finansowej oraz współpracy z kredytobiorcami,
– narzędzia lub raporty wykorzystywane w procesie Wczesnego Ostrzegania,
– okresowe przeglądy finansowe kredytobiorcy,
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
68
– system klasyfikacji wewnętrznej,
– okresowe przeglądy ekspozycji kredytowych dłużników o wyższej dźwigni finansowej lub z obniżoną klasyfikacją wewnętrzną,
– okresowe wizyty u klientów,
– analizę i ocenę informacji zewnętrznych (raporty ratingowe, raporty analityków, prasa, źródła branżowe itp.),
• Monitoring na poziomie portfela
– monitorowanie wykorzystania limitów koncentracji ryzyka w portfelu kredytowym na podstawie odpowiednich raportów,
– regularne, okresowe przeglądy portfela kredytowego,
– przeglądy portfela „ad hoc” wywołane nagłą, istotną informacją wewnętrzną,
– monitorowanie wskaźników ustalonych dla portfela ekspozycji detalicznych.
• Monitorowanie wyników portfela i identyfikowanie trendów w portfelu realizowane jest przy pomocy regularnej informacji zarządczej i raportów kontrolnych z uwzględnieniem m.in. analizy dynamiki zmian wielkości i segmentacji (branże) portfela kredytowego, ryzyka klienta (ratingu), jakości zabezpieczenia ekspozycji kredytowych i ekspozycji o obniżonej klasyfikacji wewnętrznej, odstępstw od obowiązujących zasad akceptacji ryzyka oraz poziomu wykorzystania limitów.
• Pakiet raportów kontrolnych dla każdego portfela jest przygotowywany cyklicznie i przekazywany szefom jednostek odpowiedzialnym za dany segment klientów, Komitetowi ds. Zarządzania Ryzykiem i Kapitałem oraz Zarządowi Banku.
Ryzyko rynkowe portfela handlowego
Definicja
• Ryzyko rynkowe portfela handlowego definiuje się jako ryzyko straty wynikające z potencjalnej negatywnej zmiany wartości rynkowej ekspozycji, związanej ze zmianą czynników rynkowych, takich jak stopy procentowe, kursy walutowe, ceny akcji i towarów, spready stóp procentowych, walutowe lub kredytowe.
Strategia zarządzania
• Celem zarządzania ryzykiem rynkowym jest zapewnienie, że rozmiary ponoszonego ryzyka w ramach Grupy odpowiadają poziomowi akceptowalnemu przez akcjonariuszy oraz instytucje nadzoru bankowego, a także zapewnienie, że wszystkie ekspozycje na ryzyko rynkowe są właściwie odzwierciedlone w kalkulowanych miarach ryzyka przekazywanych do wiadomości odpowiednim osobom i organom zarządzającym.
• Przyjęte miary oraz limity ryzyka rynkowego mają na celu zapobieganie nadmiernej koncentracji ekspozycji na pojedynczy czynnik ryzyka lub grupę powiązanych czynników ryzyka, a także, aby określić ogólny maksymalny poziom podejmowanego ryzyka w księdze handlowej lub bankowej.
• Zarządzanie ryzykiem rynkowym w Banku opiera się na:
– obowiązujących przepisach prawa polskiego, w szczególności ustawie Prawo bankowe,
– obowiązujących przepisach prawa unijnego, w szczególności Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych (CRR),
– wymogach polskich oraz unijnych instytucji regulacyjnych, a zwłaszcza na uchwałach Komisji Nadzoru Finansowego,
– zasadach ostrożnego i stabilnego zarządzania ryzykiem w Grupie oraz ogólnym poziomie ryzyka zaakceptowanym przez Radę Nadzorczą Banku, z uwzględnieniem najlepszych praktyk stosowanych na rynku.
• Zarządzanie ryzykiem rynkowym dotyczy wszystkich portfeli, z których dochody narażone są na negatywny wpływ czynników rynkowych, takich jak stopy procentowe, kursy walutowe, ceny akcji, ceny towarów masowych oraz parametrów zmienności tych czynników.
• Portfel handlowy obejmuje transakcje na instrumentach finansowych (bilansowych i pozabilansowych), których celem jest osiągnięcie dochodu związanego ze zmianą parametrów rynkowych w krótkim okresie. Portfele handlowe obejmują pozycje bilansowe, takie jak: dłużne papiery wartościowe, kwalifikowane jako przeznaczone do obrotu, tzn. nabywane w celach handlowych i spełniające określone kryteria płynności oraz wszystkie pozycje w instrumentach pochodnych, przy czym w tym przypadku dokonuje się rozróżnienia portfeli nabywanych w celach czysto handlowych oraz tych,
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
69
które są zawierane w celu zabezpieczenia ryzyka pozycji w portfelu bankowym – tzw. zabezpieczenia ekonomiczne (economic hedge). Wycena portfeli handlowych dokonywana jest bezpośrednio na podstawie cen rynkowych lub za pomocą modeli wyceny przy zastosowaniu parametrów cenowych notowanych na rynku. Działalność na portfelach handlowych prowadzona jest przez Pion Transakcji Rynku Międzybankowego w Sektorze Rynków Finansowych i Bankowości Korporacyjnej w zakresie portfeli obejmujących ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko kursu walutowego. Portfel handlowy obejmuje również opcje, w tym przede wszystkim walutowe transakcje opcyjne, opcje na stopy procentowe oraz struktury opcyjne, będące odzwierciedleniem ekonomicznej natury oraz ryzyka wynikającego z produktów oferowanych klientom Banku. Działalność Banku w tym zakresie jest prowadzona w sposób zapewniający jednoczesne (każdorazowe i natychmiastowe) zawarcie transakcji przeciwstawnej o takich samych parametrach, w związku z czym, portfel transakcji opcyjnych nie generuje otwartej ekspozycji ryzyka rynkowego. Jedyną wielkością związaną z zawieraniem transakcji opcyjnych uwzględnianą w pomiarze ryzyka rynkowego, a konkretnie ryzyka walutowego, jest wielkość premii płaconej/otrzymywanej w walucie zagranicznej.
Pomiar ryzyka
• Do portfeli handlowych zastosowanie mają następujące metody pomiaru ryzyka: metoda czynników wrażliwości (Factor Sensitivity/DV01/CR01), metoda wartości narażonej na ryzyko (VaR), testy warunków skrajnych.
• Czynniki wrażliwości mierzą zmianę wartości pozycji w danym instrumencie bazowym w przypadku określonej zmiany czynnika ryzyka rynkowego (np. zmiana o 1 punkt bazowy w oprocentowaniu w danym punkcie na krzywej stopy procentowej, zmiana o 1% w kursie walutowym lub cenie akcji).
– W przypadku stóp procentowych miarą wrażliwości jest DV01/CR01;
– W odniesieniu do ryzyka walutowego wielkość współczynnika wrażliwości jest równa co do wartości wielkości pozycji walutowej w danej walucie;
– W przypadku pozycji w kapitałowych papierach wartościowych wielkość współczynnika wrażliwości jest równa co do wartości wielkości pozycji netto w danym instrumencie (akcji, indeksie, jednostce udziałowej).
• Miarą zintegrowaną ryzyka rynkowego portfela handlowego, łączącą wpływ pozycji w poszczególnych czynnikach ryzyka i uwzględniającą efekt korelacji pomiędzy zmiennościami poszczególnych czynników, jest wartość narażona na ryzyko (VaR). Miara VaR jest stosowana do oszacowania potencjalnego spadku wartości pozycji lub portfela w normalnych warunkach rynkowych, przy ustalonym poziomie ufności i w określonym czasie. W przypadku pozycji otwieranych w portfelu handlowym Banku, wartość VaR jest obliczana przy zastosowaniu 99% poziomu ufności i jednodniowego okresu utrzymania.
• Zarówno wskaźnik DV01, jak i wskaźnik VaR dla portfela handlowego, są obliczane jako kwota netto bez zabezpieczenia ekonomicznego portfela papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży, tzn. bez instrumentów pochodnych mających zabezpieczyć wartość godziwą portfela. Ekspozycja na ryzyko takich transakcji jest kontrolowana poprzez odpowiednie metody pomiaru ryzyka i ograniczana za pomocą limitów ryzyka portfeli bankowych.
• W cyklu dziennym dokonywana jest analiza scenariuszy warunków skrajnych (stress test), przy założeniu większych niż przyjęte w pomiarze wartości zagrożonej, zmian czynników ryzyka oraz pominięciu historycznie obserwowanych korelacji pomiędzy tymi czynnikami.
• Bank notuje ekspozycje ryzyka rynkowego portfeli handlowych w ponad dwudziestu walutach zarówno w przypadku pozycji walutowych, jak i ekspozycji na ryzyko stóp procentowych, przy czym tylko w przypadku kilku walut ekspozycje są znaczące. Dla dużej grupy walut ekspozycje wynikają z niepełnego dopasowania transakcji zawartych na zlecenie klienta i transakcji domykających z innymi kontrahentami rynków hurtowych. Znaczące ekspozycje na ryzyko rynkowe otwierane są w przypadku PLN, walut rynków wysokorozwiniętych (przede wszystkim USD oraz EUR; rzadziej GBP, CHF, JPY) oraz walut krajów Europy Środkowej.
Monitoring
• Departament Ryzyka Rynkowego poprzez dedykowany system informatyczny przekazuje regularnie do osób pełniących właściwe funkcje kierownicze i funkcje zarządzania, raporty dotyczące wrażliwości portfela, wielkości wartości zagrożonej (VAR), wielkości pozycji na papierach wartościowych, wyniku testów warunków skrajnych w zakresie ryzyka rynkowego, informacje na temat alokacji wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego oraz raporty na temat wykorzystania limitów Trading MAT i Trading Stop Loss (progi ostrzegawcze). .
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
70
• Dodatkowo, analiza ryzyka rynkowego jest systematycznie prezentowana na takich komitetach jak: Komitet ds. Zarządzania Aktywami i Pasywami oraz Komitet ds. Ryzyka i Kapitału przy Radzie Nadzorczej.
Ryzyko rynkowe w obszarze księgi bankowej
Definicja
• Ryzyko rynkowe w obszarze księgi bankowej (związane z portfelami niehandlowymi) to ryzyko potencjalnego negatywnego wpływu zmian czynników rynkowych, takich jak stopy procentowe, kursy walutowe i spready kredytowe na wynik odsetkowy netto (NII), ekonomiczną wartość kapitału własnego (EVE) lub skumulowane inne całkowite dochody (AOCI). Z punktu widzenia rodzajów ryzyka stopy procentowej księgi bankowej wyróżniamy: ryzyko niedopasowania terminów przeszacowania, ryzyko krzywej dochodowości, ryzyko bazowe i ryzyko opcji klienta.
Strategia zarządzania
• Celem zarządzania ryzykiem rynkowym związanym z portfelami niehandlowymi jest w głównej mierze minimalizacja ryzyka związanego z możliwością wystąpienia niekorzystnych zmian rynkowych stóp procentowych i negatywnym wpływem tych zmian na wynik odsetkowy, a dalej finansowy Grupy.
• Zarządzanie ryzykiem rynkowym w Banku opiera się na: wymaganiach polskich i europejskich instytucji regulacyjnych, a zwłaszcza na uchwałach Komisji Nadzoru Finansowego oraz EBA; zasadach ostrożnego i stabilnego zarządzania ryzykiem w Grupie oraz ogólnym poziomie ryzyka zaakceptowanym przez Radę Nadzorczą Banku, z uwzględnieniem najlepszych praktyk stosowanych na rynku.
• Zarządzanie ryzykiem rynkowym związanym z portfelami niehandlowymi prowadzone jest na poziomie strategicznym oraz operacyjnym. Podział na poziomy zarządzania ryzykiem uwarunkowany jest charakterem i rodzajem decyzji, jakie są podejmowane przez poszczególne gremia decyzyjne w Banku, wpływające na profil i poziom ryzyka stopy procentowej.
– Strategiczna perspektywa zarządzania ryzykiem leży w kompetencjach decyzyjnych Komitetu ds. Zarządzania Aktywami i Pasywami Banku, który zarządza ryzykiem stóp procentowych poprzez ustalanie limitów ryzyka dla portfeli bankowych oraz dokonując comiesięcznych przeglądów wielkości ekspozycji i wyniku z zarządzania tymi portfelami.
– Operacyjne zarządzanie ryzykiem rynkowym związanym z portfelami niehandlowymi prowadzone jest w Departamencie Zarządzania Aktywami i Pasywami, który jest uprawniony do otwierania pozycji ryzyka w ramach przyjętych limitów.
Pomiar ryzyka
• Do portfeli niehandlowych (portfele księgi bankowej) zastosowanie mają następujące metody pomiaru ryzyka:
– miary wyniku odsetkowego netto, tj. miary zmian w oczekiwanej przyszłej rentowności w określonym horyzoncie czasowym, wynikające ze zmian stóp procentowych lub ze zmian spreadów kredytowych, obejmują one przychody i koszty z tytułu odsetek, np.: ekspozycja na stopy procentowe (IRE) – potencjalny wzrost / spadek dochodu odsetkowego w wyniku zmian stóp procentowych o +/- 100 pb;
– miary wartości ekonomicznej, tj. miary zmian wartości bieżącej netto instrumentów wrażliwych na zmiany stóp procentowych w pozostałym okresie ich trwania, wynikające ze zmian stóp procentowych w przypadku IRRBB lub ze zmian spreadu kredytowego w przypadku CSRBB, np. EVE - wartość ekonomiczna kapitału, szczególna forma miary EV, która zakłada wykluczenie kapitału z przepływów pieniężnych oraz EVS - miara potencjalnej zmiany wartości ekonomicznej portfela bankowego na skutek określonej zmiany stóp procentowych;
– testy warunków skrajnych;
– DV01 - ogólnie definiowany jako zmiana wartości pozycji w wyniku zmiany stóp procentowych o 1 punkt bazowy. Dla celów raportowania przyjmuje się, że DV01 wyraża wzrost stóp procentowych o 1 punkt bazowy;
– CR01 - zmiana wartości pozycji w wyniku zmiany (wymaganej) marży kredytowej o 1 punkt bazowy;
– SOT_NII - wskaźnik oznaczający spadek rocznego wyniku odsetkowego netto w stosunku do kapitału Tier1 (t, wynikający z nagłej i nieoczekiwanej zmiany poziomu stóp procentowych, określonej w dowolnym z dwóch scenariuszy wstrząsu stosowanych do celów nadzorczych, o których mowa w art. 1 ust. 2 Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2024/856 z dnia 1 grudnia 2023 r.;
– SOT_EVE - wskaźnik oznaczający spadek wartości ekonomicznej kapitału w stosunku do kapitału Tier1, wynikający z nagłej i nieoczekiwanej zmiany poziomu stóp procentowych, określonej w dowolnym z sześciu scenariuszy wstrząsu
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
71
stosowanych do celów nadzorczych, o których mowa w art. 1 ust. 1 Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2024/856 z dnia 1 grudnia 2023 r.
• Analiza luki stopy procentowej wykorzystuje harmonogram zapadalności lub przeszacowania pozycji bilansowych oraz instrumentów pochodnych ujmowanych w ramach rachunkowości zabezpieczeń lub zakwalifikowanych jako zabezpieczenia ekonomiczne, w celu ustalenia różnic pomiędzy pozycjami, których termin zapadalności lub aktualizacji oprocentowania przypada na dany przedział czasowy.
• Generalną zasadą w analizie luki oprocentowania jest klasyfikacja transakcji do poszczególnych pasm przeszacowania pozycji z portfeli bankowych wg kontraktowych lub zakładanych terminów zmian oprocentowania transakcji.
• Testy warunków skrajnych mierzą potencjalny wpływ istotnych zmian w poziomie lub kształcie krzywych stóp procentowych na pozycje otwierane w portfelu bankowym.
• Bank dokonuje testów warunków skrajnych dla zdefiniowanych scenariuszy ruchów stóp procentowych, stanowiących kombinacje ruchów czynników rynkowych, zdefiniowanych jako zmiany znaczące (large move), oraz kryzysowe (stress move), występujących zarówno w kraju, jak i zagranicą. Wielkości zakładanych przesunięć czynników rynkowych rewidowane są co najmniej raz do roku i odpowiednio dostosowywane do zmian rynkowych warunków działania Banku.
• Departament Zarządzania Aktywami i Pasywami w Pionie Transakcji Rynku Międzybankowego prowadzi działalność w zakresie papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży. Określa się trzy podstawowe cele działalności w ramach portfela papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży:
• zarządzanie płynnością finansową,
• zabezpieczenie przed ryzykiem przejmowanym przez Pion Transakcji Rynku Międzybankowego z innych jednostek organizacyjnych Banku,
• otwieranie własnych pozycji ryzyka stóp procentowych w portfelach Banku przez Pion Transakcji Rynku Międzybankowego.
• Aby uniknąć nadmiernych wahań wartości funduszy kapitałowych Banku, spowodowanych przez przeszacowanie aktywów przeznaczonych do sprzedaży, ustala się maksymalne limity pozycji DV01/CR01 (Dollar Value of 1 basis point), która określa potencjalną zmianę wartości pozycji ryzyka dla danej krzywej stóp procentowych w określonym punkcie węzłowym krzywej, (do którego sprowadzane są wszystkie przepływy pieniężne w ustalonym przedziale czasowym), spowodowaną przesunięciem rynkowej stopy procentowej o jeden punkt bazowy w górę dla tego typu portfeli. Limity dotyczą również pozycji otwartych w instrumentach pochodnych (np. transakcjach swap stóp procentowych), przeprowadzanych w celu zabezpieczenia wartości godziwej portfela.
Monitoring
• Departament Ryzyka Rynkowego oraz dedykowana jednostka raportowa w ramach Sektora Zarządzania Ryzykiem przekazują regularnie do osób pełniących właściwe funkcje kierownicze i funkcje zarządzania, raporty dotyczące wrażliwości portfela, wielkości pozycji na papierach wartościowych, wyniku testów warunków skrajnych w zakresie ryzyka stopy procentowej księgi bankowej.
• Dodatkowo, analiza ryzyka rynkowego jest systematycznie prezentowana na takich komitetach jak: Komitet ds. Zarządzania Aktywami i Pasywami oraz Komitet ds. Ryzyka i Kapitału przy Radzie Nadzorczej.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
72
Ryzyko płynności
Definicja
• Ryzyko braku skutecznej możliwości zaspokojenia przez Bank zarówno oczekiwanych jak i nieoczekiwanych, bieżących i przyszłych przepływów pieniężnych oraz potrzeb w zakresie zabezpieczeń bez negatywnego wpływu na codzienną działalność lub sytuację finansową Banku. Ryzyko może być spotęgowane przez niemożność uzyskania przez Bank dostępu do źródeł finansowania lub spieniężenia aktywów oraz strukturę zobowiązań i aktywów płynnych.
Strategia zarządzania
• Celem zarządzania ryzykiem płynności jest zapewnienie Bankowi i podmiotom Grupy dostępu do środków płynnych w celu wypełniania wszystkich swoich zobowiązań finansowych terminowo, także w ekstremalnych, lecz prawdopodobnych sytuacjach kryzysowych).
• Zarządzanie ryzykiem płynności opiera się na:
– obowiązujących przepisach prawa polskiego, w szczególności ustawie Prawo bankowe;
– obowiązujących przepisach prawa unijnego, w szczególności Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych (CRR), a także wytycznych EBA;
– wymaganiach polskich instytucji regulacyjnych, a zwłaszcza na uchwałach Komisji Nadzoru Finansowego;
– zasadach ostrożnego i stabilnego zarządzania ryzykiem w Grupie oraz ogólnym poziomie ryzyka zaakceptowanym przez Radę Nadzorczą Banku;
– z uwzględnieniem najlepszych praktyk stosowanych na rynku
• Grupa analizuje i zarządza ryzykiem płynności w różnych horyzontach czasowych, przy czym rozróżnia się płynność bieżącą, krótko-, średnio- i długoterminową, stosując adekwatne metody pomiaru i limitowania ryzyka. Przyjęte miary oraz limity maja na celu ograniczenie nadmiernej koncentracji w zakresie przyjętej struktury bilansu, czy też źródeł finasowania.
• Zarządzanie ryzykiem płynności długoterminowej należy do zadań Komitetu ds. Zarządzania Aktywami i Pasywami. Jest ono prowadzone w oparciu o monitorowanie relacji strukturalnych bilansu oraz o regulacyjne miary płynności długookresowej i obejmuje analizę luk płynności, a także możliwości pozyskania w przyszłości wystarczających źródeł finansowania oraz kosztu pozyskania środków w kontekście wpływu na rentowność prowadzonej działalności.
• Zarządzanie ryzykiem płynności średnioterminowej, w horyzoncie do 1 roku, należy do zadań Komitetu ds. Zarządzania Aktywami i Pasywami i odbywa się w oparciu o przygotowywany w cyklu rocznym „Plan finansowania i płynności”, określający poziomy limitów wewnętrznych oraz przygotowywane przez jednostki biznesowe Banku plany w zakresie zmiany aktywów i pasywów, opracowywane w ramach planów finansowych na kolejny rok budżetowy.
• Zarządzanie ryzykiem płynności krótkoterminowej, w horyzoncie do 30 dni, należy do zadań Sektora Rynków Finansowych i Bankowości Korporacyjnej i odbywa się w oparciu o regulacyjne oraz wewnętrzne miary płynności krótkookresowej. Bank analizuje także poziom płynności w sytuacjach kryzysowych, przyjmując jako warunek konieczny brak ujemnej luki we wszystkich przedziałach czasowych w horyzoncie 12 miesięcy.
• Zarządzanie ryzykiem płynności śróddziennej i bieżącej należy do zadań Sektora Rynków Finansowych i Bankowości Korporacyjnej i prowadzone jest w oparciu o rachunki nostro Banku, w tym w szczególności rachunek rezerwy obowiązkowej w NBP oraz monitorowany, w cyklu dziennym, poziom nadwyżki płynnościowej (bufora płynnościowego), przy użyciu dostępnych produktów oferowanych przez rynek pieniężny oraz bank centralny.
Pomiar ryzyka
• Pomiar ryzyka płynności dokonywany jest przy wykorzystaniu: zewnętrznych miar nadzorczych (LCR/NSFR oraz dodatkowe wskaźniki monitorowania płynności-ALMM) a także dodatkowych miar i narzędzi wypracowanych wewnętrznie oraz poprzez proces wyliczania kapitału ekonomicznego na ryzyko płynności i jego alokacji :
– apetyt na ryzyko płynności,
– testy warunków skrajnych, wewnętrzne i regulacyjne,
– strukturalne wskaźniki płynności,
– rynkowe czynniki ostrzegawcze.
Monitoring
• Monitorowanie i zarządzanie ryzykiem płynności jest dokonywane przy wykorzystaniu: nadzorczych oraz wewnętrznych limitów i progów ostrzegawczych ryzyka płynności, ustalonych przez Komitet ds. Zarządzania Aktywami i Pasywami, t.j. poprzez:
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
73
– limity i progi ostrzegawcze dla miar nadzorczych,
– limity i progi ostrzegawcze na poziom luki płynności w horyzoncie rocznym w warunkach skrajnych oraz w podziale na ustalone waluty i przedziały czasowe;
– progi ostrzegawcze do strukturalnych wskaźników płynności oraz innych miar wewnętrznych.
• Dedykowana jednostka raportowa w ramach Sektora Zarządzania Ryzykiem przekazują regularnie do osób pełniących właściwe funkcje kierownicze i funkcje zarządzania, raporty dotyczące pozycji płynnościowej, wyników testów warunków skrajnych w zakresie ryzyka płynności oraz informacji na temat alokacji wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka płynności.
• Dodatkowo, analizy ryzyka płynności jest systematycznie prezentowana na takich komitetach jak: Komitet ds. Zarządzania Aktywami i Pasywami oraz Komitet ds. Ryzyka i Kapitału przy Radzie Nadzorczej.
Ryzyko operacyjne
Definicja
• Ryzyko operacyjne należy rozumieć jako możliwość poniesienia straty w wyniku niewłaściwych lub zawodnych procesów wewnętrznych, ludzi, systemów lub zdarzeń zewnętrznych. Definicja ryzyka operacyjnego obejmuje także ryzyko prawne, czyli ryzyko poniesienia straty (włączając w to koszty postępowań sądowych i ugód oraz i kar) wynikającej z niestabilności otoczenia prawnego jak również błędnego ukształtowania stosunków prawnych w każdym aspekcie działalności biznesowej Banku w każdym aspekcie działalności biznesowej Banku, z wyłączeniem ryzyka strategicznego i reputacyjnego. Definicja ryzyka operacyjnego obejmuje również "conduct risk", czyli ryzyko związane z prowadzeniem działalności przez Bank, polegające w szczególności na tym, że pracownicy Banku lub osoby związane z Bankiem, ale niebędące jego pracownikami – umyślnie lub poprzez zaniedbanie – wyrządzą szkodę klientom lub integralności rynków finansowych, ze skutkiem dla integralności Banku. W ramach tego ryzyka rozpoznajemy również ryzyko ICT (ang. Information, Communication and Technology). Bank dostrzega wpływ ryzyka operacyjnego na możliwość utraty reputacji związaną z prowadzoną działalnością;
• Na potrzeby procesu ICAAP, w ryzyku operacyjnym ujmuje się również ryzyko braku zgodności (tj. ryzyko negatywnych skutków nieprzestrzegania przepisów prawa, regulacji nadzorczych, wewnętrznych aktów normatywnych Banku oraz dostępnych na rynku praktyk oraz standardów).
Strategia zarządzania
• W zakresie ryzyka operacyjnego, celem strategicznym zarządzania ryzykiem operacyjnym jest zapewnienie trwałego i efektywnego podejścia do identyfikacji, pomiaru/oceny, ograniczania, kontroli, monitorowania i raportowania ryzyka, jak również efektywna redukcja poziomu ekspozycji na ryzyko operacyjne, a w konsekwencji ograniczenie liczby i skali zdarzeń ryzyka operacyjnego (polityka niskiego poziomu tolerancji na straty operacyjne).
• Główne założenia strategii ryzyka operacyjnego koncentrują się na podwyższaniu zdolności Grupy do wczesnej identyfikacji obszarów podwyższonego ryzyka systemowego oraz redukcji obszarów narażenia na ryzyko wynikające z błędów ludzkich.
• Organizując proces zarządzania ryzykiem operacyjnym, Grupa bierze pod uwagę strategię biznesową, profil ryzyka Grupy, otoczenie makroekonomiczne, dostępne zasoby kapitału i płynności oraz wymogi regulacyjne, stanowiące ramy dla przygotowania systemu kontroli i zarządzania ryzykiem operacyjnym w Grupie.
• System zarządzania ryzykiem operacyjnym w Grupie jest zbudowany w sposób, który zapewnia prawidłowe zarządzanie ryzykiem na każdym etapie, tj.: identyfikacji, oceny/pomiaru, ograniczania, monitorowania i raportowania.
Pomiar ryzyka
• W procesie oceny ryzyka Grupa wykorzystuje kombinacje różnych metod pomiaru lub szacowania ryzyka.
– Ocena ryzyka polega na określeniu prawdopodobieństwa wystąpienia i wielkości możliwych przyszłych strat z tytułu ryzyka operacyjnego. W tym celu wykorzystuje się mierniki ilościowe i jakościowe (np. apetyt na ryzyko, wymogi kapitałowe, KRI, dane o stratach i zdarzeniach ryzyka operacyjnego, problemy kontrolne i działania naprawcze,
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
74
proces samooceny, obszary koncentracji ryzyka i obszary wzrastającego poziomu ryzyka, analizy scenariuszy, testy warunków skrajnych, zmiany procesów i produktów, informacje z wewnętrznych i zewnętrznych przeglądów i audytów, informacje raportowane do Komisji i Komitetów).
– Ocena uwzględnia analizę zagrożeń zarówno wewnętrznych, jak i zewnętrznych. Trafna ocena ryzyka operacyjnego umożliwia odpowiednie określenie profilu ryzyka i właściwe nim zarządzanie.
Monitoring
• W ramach nadzoru skonsolidowanego, dane o ryzyku operacyjnym Banku i spółek zależnych prezentowane są Komisjom i Komitetom wspierającym Zarząd Banku i Radę Nadzorczą w procesie zarządzania ryzykiem operacyjnym.
• Za bieżące monitorowanie ryzyka operacyjnego odpowiada Komitet ds. Ryzyka Operacyjnego, Systemu Kontroli i Zgodności, Komitet ds. Zarządzania Ryzykiem i Kapitałem, Komitet ds. Nowych Produktów oraz Komisje wspierające Komitety.
• Jakość procesu zarządzania ryzykiem operacyjnym (w tym proces samooceny) w poszczególnych jednostkach organizacyjnych Grupy jest przedmiotem kontroli i oceny przez jednostkę audytu wewnętrznego.
• Rada Nadzorcza sprawuje nadzór nad systemem zarządzania ryzykiem operacyjnym oraz ocenia jego adekwatność i skuteczność. Rada Nadzorcza jest wspierana przez Komitety Rady Nadzorczej - Komitet ds. Audytu, Komitet ds. Ryzyka i Kapitału oraz Komitet ds. Wynagrodzeń.
• Na podstawie syntetycznych raportów przedkładanych przez Zarząd co najmniej dwa razy w roku, określających skalę i rodzaje ryzyka operacyjnego, na które narażona jest Grupa, obszary koncentracji ryzyka, metody zarządzania ryzykiem operacyjnym, prawdopodobieństwo jego występowania, ocenę potencjalnego negatywnego wpływu metody zarządzania ryzykiem operacyjnym, a także wyniki monitorowania profilu ryzyka operacyjnego i apetytu na ryzyko operacyjne, Rada Nadzorcza, wspierana przez Komitet ds. Audytu oraz Komitet ds. Ryzyka i Kapitału, dokonuje oceny realizacji przez Zarząd założeń strategii (w tym, w odniesieniu do zasad zarządzania ryzykiem operacyjnym) i w razie konieczności zleca poddanie jej rewizji.
Ryzyko strategiczne
Definicja
• Ryzyko strategiczne rozumiane jest jako ryzyko trwałego (nie epizodycznego) wpływu na realizację kluczowych celów strategicznych Banku, mierzonego wpływem na przewidywane przychody i/lub kapitalizację rynkową, wynikające z zewnętrznych czynników oddziałujących na środowisko funkcjonowania Grupy, a także jako ryzyko związane ze zdefiniowaniem i realizacją strategii. Jego materializacja może się realizować bezpośrednio w wynikach finansowych Grupy lub w podstawowych kategoriach ryzyka (ryzyku kredytowym, kredytowym kontrahenta, rynkowym, płynności lub operacyjnym) wskutek efektu działania tzw. kanałów transmisji. Ryzyko strategiczne obejmuje ryzyko otoczenia operacyjnego (włączając ryzyko geopolityczne i inne ryzyka otoczenia operacyjnego), ryzyko wyniku finansowego (włączając ryzyko strategiczne w bankowości instytucjonalnej i detalicznej) oraz ryzyko kapitałowe.
Strategia zarządzania
• Ryzyko strategiczne może przejawiać się lub wzmacniać poprzez istniejące ryzyka w ramach taksonomii ryzyka. Strategia zarządzanie ryzykiem obejmuje więc procesy mające zastosowanie do innych rodzajów ryzyka m.in. kompleksowy cykl zarządzania ryzykiem uwzględniający identyfikację, pomiar, monitorowanie, kontrolowanie i raportowanie ryzyka, a także monitorowanie otoczenia operacyjnego
Pomiar ryzyka
• Bank dokonuje pomiaru ryzyka strategicznego z wykorzystaniem miar i kluczowych wskaźników, które odpowiadają różnym interesariuszom oraz odzwierciedlają cele wzrostu biznesu, cele finansowe, zobowiązania regulacyjne oraz pozostałe potrzeby interesariuszy. Ryzyko strategiczne jest uwzględniane w procesie ICAAP.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
75
• W przypadku zachodzenia efektu działania kanału transmisji, ryzyka strategiczne są uwzględniane w pomiarze odpowiedniej kategorii ryzyka.
Monitoring
• Ryzyko strategiczne jest regularnie monitorowane w oparciu o metodologię i miary opisane w Zasadach analizy ryzyka strategicznego/biznesowego w Banku Handlowym w Warszawie S.A.
• Poziom ryzyka strategicznego jest oceniany w oparciu o wskaźniki środowiska operacyjnego, wskaźniki wyników finansowych, wskaźniki pozycji kapitałowej oraz jakości portfela kredytowego Banku.
• Dodatkowo, zarządzanie ryzykiem strategicznym jest zintegrowane z procesami: Apetytu na Ryzyko, testów warunków skrajnych oraz całościowego procesu planowania finansowego. Scenariusze są wykorzystywane do przeprowadzenia analizy „co-jeśli” na potrzeby testów warunków skrajnych. Analiza i wyniki testów stresu są wykorzystywane do identyfikacji głównych czynników ryzyka dla rozwoju i realizacji strategii przez linie biznesowe w celu oceny materialności ryzyk strategicznych. W przypadku zachodzenia efektu działania kanału transmisji, ryzyka strategiczne są uwzględniane w odpowiednim zakresie w działaniach monitorujących dla danej podstawowej kategorii ryzyka.
Ryzyko kapitałowe (podkategoria ryzyka strategicznego)
Definicja
• Ryzyko kapitałowe jest podkategorią ryzyka strategicznego i jest to ryzyko wynikające z braku zapewnienia wystarczającego kapitału do absorpcji nieoczekiwanych strat.
Strategia zarządzania
• Zarządzanie kapitałem obejmuje zapewnienie poziomu kapitału adekwatnego do ryzyka prowadzonej działalności, a także strategii w zakresie planowania, struktury i źródeł pozyskiwania kapitału oraz ryzyko niewłaściwej jej realizacji (w tym nieuzyskiwania odpowiedniego wyniku finansowego).
• Ramy formalne procesu zarządzania ryzykiem kapitałowym wspierają Komitet ds. Zarządzania Ryzykiem i Kapitałem (RCMC) oraz Zarząd Banku w alokacji, mierzeniu, zarządzaniu, monitorowaniu oraz kontroli pozycji kapitałowej Banku..
• Poziom funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych powinien zapewniać pokrycie dla ryzyk zidentyfikowanych jako istotne w działalności Banku, przy jednoczesnym spełnieniu norm nadzorczych w zakresie łącznego współczynnika kapitałowego (TCR), wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych (TLAC) oraz minimalnego wymogu dotyczącego funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych (MREL).
• Bank ogranicza ryzyko kapitałowe poprzez wdrożenie procesu oceny adekwatności kapitału wewnętrznego, łączącego elementy szacowania kapitału wewnętrznego, planowania kapitałowego oraz zarządzania kapitałem oraz stanowiącego integralną część procesu zarządzania BHW. Grupa posiada szereg narzędzi planowania kapitałowego w zależności od przyjętego scenariusza.
• Zarządzanie ryzykiem kapitałowym obejmuje również zarządzanie ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej. Grupa zarządza ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej w ramach spójnej polityki zarządzania ryzykiem.
• Kluczowe elementy zarządzania kapitałowego oraz kierunkowe określenie potrzeb kapitałowych zostały określone w Strategii Banku, dodatkowo informacje na temat celów kapitałowych oraz oczekiwanej struktury kapitału ujęte są również w dokumencie ICAAP.
Pomiar ryzyka
• Miary TCR, LR, MREL TEM, MREL TREA i TLAC TEM, TLAC TREA są regulacyjnymi miarami w zakresie kapitału. Wymóg TLAC TREA został wyznaczony jako limit strategiczny, ze względu na jego najbardziej dotkliwy poziom i który jako pierwszy, w ocenie Banku, może negatywnie wpłynąć na założenia strategiczne Banku.
• Pomiar ryzyka kapitałowego dokonywany jest przy wykorzystaniu m.in. takich procesów jak: ocena wewnętrznej adekwatności kapitałowej, testy warunków skrajnych (TWS) oraz odwrócone testy warunków skrajnych w planowaniu kapitałowym BHW.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
76
Monitoring
• Współczynniki kapitałowe Banku są monitorowane co najmniej miesięcznie i raportowane kwartalnie przez Departament Sprawozdawczości Finansowej, Kontroli i Podatków do Departamentu Strategii Ryzyka i Kapitału.
• Dodatkowo, wyniki monitoringu ryzyka kapitałowego są systematycznie prezentowane na takich komitetach jak: Komitet ds. Zarządzania Aktywami i Pasywami, Komitet ds. Ryzyka i Kapitału czy Komitet ds. Zarządzania Ryzykiem i Kapitałem.
• Wszelkie wyniki testów warunków skrajnych, odwróconych testów warunków skrajnych, ocena adekwatności kapitałowej są prezentowane na dedykowanych do tego komitetach.
Ryzyka ESG
Definicja
• Ryzyko ESG (ang. environmental, social and governance risk) to ryzyko wystąpienia negatywnych skutków finansowych dla Banku wynikających z obecnego lub potencjalnego wpływu kwestii środowiskowych, społecznych i ładu korporacyjnego na kontrahentów lub na inwestowane przez Bank aktywa. Podkategorie ryzyka ESG stanowią ryzyka środowiskowe (w tym klimatyczne), społeczne i ładu korporacyjnego.
• Ryzyko ESG jest uznawane za przekrojowe, co oznacza, że może zmaterializować się poprzez istniejące podstawowe kategorie ryzyka (tj. ryzyko kredytowe, rynkowe, strategiczne, itp.). W ramach procesu oceny istotności ryzyka na 2025 rok, istotność ryzyka ESG oceniano w perspektywie krótko- (poniżej 3 lat), średnio (3-5 lat) i długoterminowej (powyżej 5 lat). W perspektywie krótkoterminowej uznano:
– istotność ryzyka klimatycznego dla ryzyka strategicznego, kredytowego, reputacyjnego i braku zgodności,
– istotność ryzyka środowiskowego dla ryzyka braku zgodności,
– nieistotność ryzyka społecznego i ryzyka ładu korporacyjnego.
Strategia zarządzania
• Głównym celem zarządzania ryzykiem ESG jest efektywne włączenie tych czynników ryzyka w istniejące procesy zarządzania ryzykiem, aby zapewnić efektywność profilu ryzyka Grupy w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej.
• Ze względu na przekrojowy charakter ryzyk ESG oraz dynamiczny rozwój oczekiwań regulacyjnych i dobrych praktyk, Grupa opracowała dokument „Zasady zarządzania ryzykiem ESG”, który stanowi jeden z dokumentów opisujących strategię zarządzania ryzykiem w Grupie. Dokument ten:
– opisuje kluczowe elementy struktury organizacyjnej i procesów, wykorzystywanych przez Bank do identyfikacji, pomiaru, monitorowania, kontroli i raportowania ryzyka ESG;
– doprecyzowuje role i obowiązki w odniesieniu do zarządzania ryzykiem ESG Zarządu Banku, a także pracowników w trzech Liniach Obrony.
• Zarządzanie ryzykiem ESG jest sukcesywnie rozwijane w ramach polityk i procedur dotyczących zarządzania poszczególnymi kategoriami ryzyk.
• W 2024 roku Bank wprowadził Politykę określającą ramy klasyfikacji zrównoważonych produktów w Grupie Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A., zgodnie z którą dokonuje klasyfikacji transakcji zawieranych w ramach produktów znajdujących się w ofercie Banku w oparciu o trzy możliwe ścieżki klasyfikacji. Szczegółowy opis ww. Polityki i procesu klasyfikacji zrównoważonego finansowania znajduje się w Rozdziale 6 niniejszego Sprawozdania – „Oświadczenie dotyczące zrównoważonego rozwoju Banku Handlowego w Warszawie S.A. i Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok 2025”
• W 2025 roku, w odpowiedzi na wymagania wynikające z art. 76 ust. 2 dyrektywy 2013/36/UE i wytycznych Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego w sprawie zarządzania ryzykami ESG (EBA/GL/2025/01), Bank opracował ostrożnościowy plan przejścia będący dokumentem strategicznym, którego celem jest przygotowanie Banku na ryzyko ESG w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej. Plan przejścia obejmuje konkretne ramy czasowe oraz wymierne cele służące do reagowania na ryzyka finansowe wynikające z czynników ryzyka ESG, w tym związane z celami regulacyjnymi Unii Europejskiej i krajowymi, a w szczególności z celem osiągnięcia neutralności klimatycznej do 2050 r.
Pomiar ryzyka
• W procesie oceny ryzyka Grupa wykorzystuje połączenie różnych metod pomiaru lub szacowania ryzyka przy wykorzystaniu szeregu miar dostosowanych do kategorii ryzyka, dla której mierzone jest ryzyko ESG, w tym:
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
77
– wyznaczenie wskaźników KRI w ramach apetytu na ryzyko obejmujących priorytetowe portfele, a także rodzaje ryzyka o istotnym wpływie czynników ESG,
– monitorowanie ekspozycji kredytowej na transakcje o podwyższonym ryzyku środowiskowym i społecznym,
– stosowanie branżowych map ryzyka klimatycznego i środowiskowego na poziomie portfela i klienta do identyfikowania i pomiaru tych ryzyk,
– przeprowadzenie testów warunków skrajnych dla istotnych ryzyk ESG zidentyfikowanych w ramach oceny istotności ryzyk,
– przeprowadzanie ilościowej analizy wpływu zagrożeń klimatycznych na ciągłość działania Banku w ramach procesu oceny istotności ryzyka,
– przeprowadzanie ilościowej oceny ryzyka klimatycznego dla kluczowych wskaźników/limitów ryzyka rynkowego w ramach procesu oceny istotności ryzyka,
– analiza dostosowania portfela do ścieżek redukcji emisji wynikających z celów regulacyjnych porozumienia paryskiego i regionalnych polityk klimatycznych.
Monitoring
• Monitorowanie prawidłowości i zapewnienie skuteczności zarządzania ryzykiem ESG, oraz zapewnienie odpowiedniego uwzględnienia ryzyka ESG w profilu ryzyka i apetycie na ryzyko Banku należy do zadań Komitetu ds. Zarządzania Ryzykiem i Kapitałem przy Zarządzie Banku.
• Pakiet raportów z analizą ryzyka ESG jest przygotowywany cyklicznie i przekazywany Zarządowi Banku, w tym Komitetowi ds. Zarządzania Ryzykiem i Kapitałem, oraz Radzie Nadzorczej, w tym Komitetowi ds. Ryzyka i Kapitału.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
78
VI. Oświadczenie dotyczące zrównoważonego rozwoju Banku Handlowego w Warszawie S.A. i Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok 2025
1. Informacje ogólne [ESRS 2]
1.1 Podstawa sporządzenia
1.1.1 Podstawa sporządzenia oświadczenia [BP-1]
Niniejsze Oświadczenie na temat zrównoważonego rozwoju Banku Handlowego w Warszawie S.A. zostało przygotowane w formie skonsolidowanej 1 . Bank skorzystał z możliwości sporządzenia sprawozdania z działalności i skonsolidowanego sprawozdania z działalności w formie jednego dokumentu.
Oświadczenie obejmuje zarówno działalność własną, jak i wyższy oraz niższy szczebel łańcucha wartości Banku.
Bank skorzystał z możliwości pominięcia informacji dotyczących własności intelektualnej, know-how lub wyników innowacji. Bank skorzystał ze zwolnienia z obowiązku ujawniania informacji dotyczących oczekiwanych wydarzeń lub spraw będących przedmiotem toczących się negocjacji.
1.1.2 Szczególne okoliczności wpływające na ujawnienia [BP-2]
Na potrzeby sprawozdawczości Bank nie odstępuje od definicji perspektyw czasowych określonych w standardzie ESRS 1 2 . Krótkoterminowa perspektywa czasowa oznacza w Banku roczny horyzont sprawozdawczości. Perspektywa średnioterminowa, trzyletnia, wykorzystywana jest do celów strategii i planowania finansowego. Perspektywa długoterminowa, dla planów transformacji modelu biznesowego Banku uwzględniającego czynniki ryzyka ESG, wynosi co najmniej pięć lat.
Informacje na temat szacowania łańcucha wartości opisano w rozdziale Informacje o środowisku, w części Emisje gazów
cieplarnianych zakresów 1, 2 i 3 brutto oraz całkowite emisje gazów cieplarnianych [E1-6] .
Bank nie identyfikuje w niniejszym Oświadczeniu mierników ilościowych i kwot, które podlegają wysokiemu poziomowi niepewności pomiarów, oprócz tych wynikających z szacowania wartości emisji gazów cieplarnianych z zakresu 3.
Bank uwzględnił w niniejszym Oświadczeniu informacje, o których mowa w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 roku w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje. Ujawnienia te zawarte zostały w rozdziale Informacje o środowisku, w części Ujawnienia związane z Taksonomią .
Włączenie przez odniesienie
Punkt danych włączony przez odniesienie
Miejsce
ESRS 2 GOV-1 21c
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku.
Rozdział IX pkt 11
Zmiany w przygotowywaniu i prezentacji informacji
W rozdziale Własne zasoby pracownicze [S1] wszystkie dane liczbowe zostały przygotowane w odniesieniu do liczby osób
zatrudnionych na 31 grudnia 2024 i 2025 roku by uspójnić podejście do prezentacji danych. W Oświadczeniu dotyczącym zrównoważonego rozwoju Banku za rok 2024 część informacji w ujawnieniach dotyczących charakterystyki pracowników [S1-6], wskaźników różnorodności [S1-9] i mierników równowagi między życiem zawodowym a prywatnym [S1-15] została przygotowana w odniesieniu do liczby ekwiwalentów pełnego czasu pracy.
1 Spółką nadrzędną Grupy jest Bank Handlowy w Warszawie S.A. Spółki zależne Banku, na których działalność Bank ma wpływ jako podmiot dominujący, nie prowadzą aktywnej działalności operacyjnej. Spółki te będą sukcesywnie zbywane lub likwidowane. Bank nie ma kontroli nad działalnością operacyjną spółek z udziałem mniejszościowym.
2 Europejski Standard Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju (ESRS) zawarty w Rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2023/2772 z dnia 31 lipca 2023 roku uzupełniającym dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE w odniesieniu do standardów sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
79
Dane za 2024 rok, które przedstawiono inaczej niż w poprzednim Oświadczeniu:
Charakterystyka pracowników [S1-6]
wg stanu na 31 grudnia [HC]
w liczbie ekwiwalentów pełnego czasu pracy [FTE]
Liczba pracowników w 2024 roku
Kobiety
Mężczyźni
Ogółem
Kobiety
Mężczyźni
Ogółem
Liczba wszystkich pracowników i pracowniczek
1 944
1 199
3 143
1 892
1 159
3 050
Liczba pracowniczek i pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony
1 768
1 073
2 841
1 742
1 051
2 794
Liczba pracowników i pracowniczek zatrudnionych na czas określony
176
126
302
149
108
257
Liczba pracowniczek i pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy
1 856
1 144
3 000
1 857
1 144
3 001
Liczba pracowników i pracowniczek zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy
88
55
143
35
15
49
Liczba osób, które odeszły z Banku w roku sprawozdawczym
168
145
313
162
130
292
Wskaźnik rotacji pracowników
9 %
12 %
10 %
9 %
11 %
10 %
Wskaźniki różnorodności [S1-9]
Liczba pracowników w 2024 roku
w odniesieniu do liczby pracowników [HC]
w odniesieniu do liczby ekwiwalentów pełnego czasu pracy [FTE]
Liczba pracowników w wieku poniżej 30 lat
446
400
Odsetek pracowników w wieku poniżej 30 lat
14 %
13%
Liczba pracowników w wieku od 30 do 50 lat
2281
2 239
Odsetek pracowników w wieku od 30 do 50 lat
73 %
73%
Liczba pracowników w wieku powyżej 50 lat
416
412
Odsetek pracowników powyżej 50 roku życia
13 %
13%
Wskaźnik równowagi między życiem zawodowym a prywatnym [S1-15]
Skorygowane wartości [HC]
Poprzednio ujawnione wartości [FTE]
Kobiety
Mężczyźni
Ogółem
Kobiety
Mężczyźni
Ogółem
Odsetek uprawnionych pracowniczek i pracowników, którzy skorzystali z urlopu ze względów rodzinnych w 2024 roku
9 %
6 %
8 %
8 %
6 %
7 %
Poprzednio ujawniony wskaźnik równowagi między życiem zawodowym a prywatnym [S1-15] w odniesieniu do ekwiwalentów pełnego czasu pracy [FTE] nie uwzględniał zwolnień lekarskich związanych z macierzyństwem. Wartości porównawcze dla tego wskaźnika za 2024 rok [HC] ujawnione w niniejszym raporcie uwzględniają tę kategorię zwolnień.
Korekty danych ujawnionych w Oświadczeniu dot. zrównoważonego rozwoju Banku za 2024 rok
W rozdziale Ujawnienia związane z Taksonomią, skorygowano dane za 2024 dotyczące wskaźnika Green Asset Ratio dla gwarancji finansowych w 2024 roku w celu uzyskania porównawczych danych do 2025 roku. Bank dokonał ponownej weryfikacji zakresu produktów gwarancyjnych uwzględnianych we wskaźniku i zgodnie z sekcją 1.2.2.1 załącznika V do
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
80
rozporządzenia 2021/2178 zidentyfikował i uwzględnił w ujawnieniu udzielone gwarancje finansowe wspierające kredyty i zaliczki oraz dłużne papiery wartościowe dla przedsiębiorstw..
Taksonomia UE: Wskaźnik zielonych aktywów dotyczący gwarancji finansowych dla przedsiębiorstw finansowych i niefinansowych (kluczowy wskaźnik wyników dotyczący gwarancji finansowych)
Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący gwarancji finansowych
Skorygowane wartości
2024
Poprzednio ujawnione wartości
2024
Zrównoważona środowiskowo działalność - obrót
0 mln PLN
0 mln PLN
Kluczowy wskaźnik wyników - obrót
0.45%
0.00%
Zrównoważona środowiskowo działalność - CAPEX
1 mln PLN
0 mln PLN
Kluczowy wskaźnik wyników - CAPEX
1.69%
0.00%
W rozdziale Zmiana klimatu [E1] w sekcji Wskaźniki zużycia energii i koszyka energetycznego [E1-5] zaktualizowano w artość w wyniku korekty obliczeniowej, dla zużycia gazu ziemnego. Zmiana ta wpłynęła na ujawnioną emisję gazów cieplarnianych w zakresie 1 i 3 kategoria 3.
Skorygowane dane dotyczące zużycia energii
Zużycie energii
s korygowane wartości
2024
poprzednio ujawnione wartości
2024
Zużycie paliwa z gazu ziemnego (MWh)
340
810
Całkowite zużycie energii ze źródeł kopalnych (MWh)
11 564
12 035
Całkowite zużycie energii (MWh)
15 820
16 291
W rozdziale Zmiana klimatu [E1] w sekcji Emisje gazów cieplarnianych zakresów 1, 2 i 3 brutto oraz całkowite emisje gazów cieplarnianych [E1-6] zaktualizowano wartość w wyniku korekty obliczeniowej dla zużycia gazu ziemnego w 2024 roku. Dokonano również korekty obliczeniowej w procesie kalkulacji finansowanych emisji z uwagi na błąd matematyczny w formule stosowanej do proporcjonalnej alokacji finansowanych emisji z tytułu udzielonych kredytów krótkoterminowych w ubiegłorocznych ujawnieniach. Porównanie poprzednio ujawnionych wartości z wartościami skorygowanymi zaprezentowano w poniższej tabeli.
Skorygowane dane dotyczące emisji gazów cieplarnianych
Emisje gazów cieplarnianych
(t ekwiwalentu dwutlenku węgla)
skorygowane wartości
2024
poprzednio ujawnione wartości
2024
Zakres 1
Zakres 1 brutto
699,06
795,15
Zakres 3 (Istotne kategorie)
Zakres 3 brutto
4 561 246,55
3 251 268,84
3 Działalność związana z paliwem i energią (nieujęte w zakresie 1 lub 2)
1 167,11
1 182,79
15 Inwestycje
4 558 806,50
3 248 813,11
Całkowite emisje
Całkowite emisje gazów cieplarnianych według metody opartej na lokalizacji
4 568 184,69
3 258 303,07
Całkowite emisje gazów cieplarnianych według metody opartej na rynku
4 565 549,02
3 255 667,40
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
81
Skorygowane dane dotyczące intensywności emisji gazów cieplarnianych
Intensywność emisji gazów cieplarnianych na przychody netto
(t ekwiwalentu CO 2 /tys. zł)
skorygowane wartości
2024
poprzednio ujawnione wartości
2024
Całkowite emisje gazów cieplarnianych (według metody opartej na lokalizacji) na przychody netto
0,8569
0,6112
Całkowite emisje gazów cieplarnianych (według metody opartej na rynku) na przychody netto
0,8564
0,6107
Skorygowane dane dotyczące zakresów emisji gazów cieplarnianych
Zakresy emisji gazów cieplarnianych
skorygowane wartości
2024
poprzednio ujawnione wartości
2024
Zakres 1
2 718 911,97
1 822 265,31
Zakres 2
337 102,42
286 183,66
Zakres 3
1 502 792,12
1 140 364,14
Zakresy łącznie
4 558 806,50
3 248 813,11
Skorygowane dane dotyczące emisji gazów cieplarnianych z uwzględnieniem obligacji rządowych
bez uwzględnienia LULUCF
z uwzględnieniem LULUCF
Emisje gazów cieplarnianych
(tCO 2 e)
skorygowane wartości
2024
poprzednio ujawnione wartości
2024
skorygowane wartości
2024
poprzednio ujawnione wartości
2024
Całkowite emisje gazów cieplarnianych z uwzględnieniem obligacji rządowych według metody opartej na lokalizacji
6 020 188,45
4 278 926,67
5 946 412,48
4 227 249,22
Całkowite emisje gazów cieplarnianych według metody opartej na rynku
6 017 552,78
4 276 291,00
5 943 776,81
4 224 613,55
W rozdziale Własne zasoby pracownicze [S1] dokonano korekty obliczeniowej wskaźnika stosunku najlepiej zarabiającej osoby do mediany wynagrodzeń w Banku za 2024 rok [S1-16]. Niepoprawna wartość wynikła z błędu formuły, która dla najlepiej zarabiającej osoby nie zliczyła części wynagrodzenia za 2024 rok należnego w instrumentach finansowych, na skutek czego zaniżyła wskaźnik.
Skorygowana wartość wskaźnika wynagrodzenia
Skorygowana wartość
2024
poprzednio ujawniona wartość
2024
Stosunek wynagrodzenia najlepiej zarabiającej osoby do mediany wynagrodzenia pracowników
52,45
27,0
Korzystanie ze stopniowo wdrażanych przepisów
Bank skorzystał z możliwości nie ujawniania informacji w odniesieniu do podziału całkowitych przychodów na sektory ESRS (ESRS 2 SMB-1 40b, 40c); przewidywanych skutków finansowych istotnych ryzyk i szans, w tym tych związanych z klimatem (ESRS 2 SMB-3 48e, ESRS E1 E1-9) oraz do charakterystyki osób niebędących pracownikami stanowiących własne zasoby pracownicze (ESRS S1 S1-7).
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
82
1.2 Ład zarządczy
1.2.1 Rola Zarządu i Rady Nadzorczej [GOV-1] [G1.GOV-1]
Struktura Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Banku
2024
2025
Liczba członków wykonawczych 3
7
7
Liczba członków niewykonawczych
0
0
Reprezentanci pracowników i innych osób świadczących pracę
0
0
Liczba kobiet
3(43%)
2 (29%)
Liczba mężczyzn
4(57%)
5 (71%)
Rada Nadzorcza Banku
2024
2025
Liczba członków wykonawczych
0
0
Liczba członków niewykonawczych 4
8
8
Reprezentanci pracowników i innych osób świadczących pracę
0
0
Liczba kobiet
3(38%)
3 (38%)
Liczba mężczyzn
5(62%)
5 (62%)
Członkowie niezależni
3(38%)
3 (38%)
Inne aspekty różnorodności
2024
2025
Wiek
Zarząd Banku
Rada Nadzorcza Banku
Zarząd Banku
Rada Nadzorcza Banku
30 – 50 lat
2
2
2
2
50 – 60 lat
4
4
4
4
Powyżej 60 lat
1
2
1
2
Przy opisie doświadczenia i zakresu odpowiedzialności członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej [ESRS 2 GOV-1 21c] skorzystano z włączenia przez odniesienie, tj. opisano je w Rozdziale IX pkt 11 Sprawozdania z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku.
Rola Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Banku
Zarząd Banku składa się z siedmiu osób i jest organem wykonawczym odpowiedzialnym za reprezentację Banku oraz prowadzenie spraw spółki, w tym spraw związanych ze zrównoważonym rozwojem. Zarząd podejmuje decyzje w kwestiach, które nie pozostają w wyłącznej kompetencji innych organów Banku. Zgodnie z obowiązującym w Banku regulacjami, w tym “ Wewnętrznym podziałem kompetencji w Zarządzie Banku Handlowego w Warszawie S.A. ” poszczególnym członkom Zarządu przypisane są określone role w ramach organu, w tym role dotyczące zagadnień związanych ze zrównoważonym rozwojem. W zakresie zagadnień dotyczących zrównoważonego rozwoju należy wskazać następujące role wykonywane przez członków Zarządu Banku:
3 Wszyscy członkowie Zarządu Citi Handlowego to dyrektorzy wykonawczy.
4 Wszyscy członkowie Rady Nadzorczej to dyrektorzy niewykonawczy.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
83
• Prezes Zarządu Banku nadzoruje określanie i wdrażanie strategii Banku, w tym strategii zrównoważonego rozwoju pokrywającej kwestie środowiskowe, społeczne oraz ładu korporacyjnego (ESG), sprawuje nadzór nad ryzykiem braku zgodności działalności Banku z przepisami prawa, regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi, nadzoruje zapewnienie ładu korporacyjnego oraz nadzoruje obszar bezpieczeństwa Banku w zakresie ochrony osób i mienia, zapewnia wprowadzenie właściwych zasad zarządzania ryzykiem operacyjnym w nadzorowanych jednostkach organizacyjnych Banku, a także aktywnie uczestniczy w Komitecie Sterującym ESG;
• Wiceprezes Zarządu Banku odpowiedzialna za zarządzanie istotnym ryzykiem odpowiada za system zarządzania ryzykiem obejmujący ryzyka ESG, koordynowanie działań związanych z wdrożeniem w Banku wymogów wynikających z regulacji z obszaru zarządzania ryzykiem, w tym rekomendacji władz nadzorczych, dostarczanie Zarządowi i Radzie Nadzorczej Banku kompleksowych informacji na temat ryzyka, odpowiada za dostosowanie struktury organizacyjnej Banku do wielkości i profilu ryzyka ponoszonego przez Bank, przyjmuje anonimowe zgłoszenia naruszenia prawa lub naruszenia obowiązujących w Banku procedur i standardów etycznych oraz odpowiada za bieżące funkcjonowanie procedur anonimowego zgłaszania naruszeń, w tym przekazuje regularnie, nie rzadziej niż raz na pół roku, Radzie Nadzorczej informacje o istotnych kwestiach etycznych występujących w Banku, podejmuje wymagane działania w celu realizacji strategii Banku, w tym strategii zrównoważonego rozwoju, a także aktywnie uczestniczy w Komitecie Sterującym ESG;
• Wiceprezes Zarządu Banku odpowiedzialny za finanse nadzoruje obszar sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju (ESG), zapewnia wprowadzenie właściwych zasad zarządzania ryzykiem operacyjnym w nadzorowanych jednostkach organizacyjnych Banku, podejmuje wymagane działania w celu realizacji strategii Banku, w tym strategii zrównoważonego rozwoju, a także aktywnie uczestniczy w Komitecie Sterującym ESG;
• Wiceprezes Zarządu odpowiedzialny za rynki finansowe i bankowość korporacyjną odpowiada za bieżące funkcjonowanie procedur anonimowego zgłaszania naruszeń w Departamencie Maklerskim Banku Handlowego oraz przyjmowanie anonimowych zgłoszeń naruszenia prawa lub naruszenia obowiązujących w Departamencie Maklerskim Banku Handlowego procedur i standardów etycznych, zapewnia wprowadzenie właściwych zasad zarządzania ryzykiem operacyjnym w nadzorowanych jednostkach organizacyjnych Banku, podejmuje wymagane działania w celu realizacji strategii Banku, w tym strategii zrównoważonego rozwoju, a także aktywnie uczestniczy w Komitecie Sterującym ESG;
• Wiceprezes Zarządu odpowiedzialny za bankowość detaliczną odpowiada za standard jakości usług bankowych Sektora Bankowości Detalicznej Banku, zapewnia wprowadzenie właściwych zasad zarządzania ryzykiem operacyjnym w nadzorowanych jednostkach organizacyjnych Banku, podejmuje wymagane działania w celu realizacji strategii Banku, w tym strategii zrównoważonego rozwoju, a także aktywnie uczestniczy w Komitecie Sterującym ESG;
• Członek Zarządu odpowiedzialny za operacje i technologię odpowiada za operacje i technologie w tym zarządzanie bezpieczeństwem informacji Banku, zarządzanie nieruchomościami Banku, administrację Banku w tym w tym podejmowanie inicjatyw związanych z ochroną środowiska i energią, wybór dostawców usług i produktów spełniających kryteria wymagane przez Bank, sprawuje nadzór w sprawach z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy, zapewnia wprowadzenie właściwych zasad zarządzania ryzykiem operacyjnym w nadzorowanych jednostkach organizacyjnych Banku, podejmuje wymagane działania w celu realizacji strategii Banku, w tym strategii zrównoważonego rozwoju, a także aktywnie uczestniczy w Komitecie Sterującym ESG;
• Członek Zarządu odpowiedzialny za usługi bankowości transakcyjnej i powierniczej odpowiada za nadzór w zakresie usług, produktów oraz operacji związanych z działalnością sektora, zapewnia wprowadzenie właściwych zasad zarządzania ryzykiem operacyjnym w nadzorowanych jednostkach organizacyjnych Banku, a także podejmuje wymagane działania w celu realizacji strategii Banku, w tym strategii zrównoważonego rozwoju, a także aktywnie uczestniczy w Komitecie Sterującym ESG.
Zarząd Banku Citi Handlowy dokonuje przeglądu tematów istotnych wynikających z analizy oddziaływań, ryzyk i możliwości Banku w zakresie tematów środowiskowych, społecznych i zarządzania oraz przygotowuje plan powiązanych działań oraz dokonuje ich okresowej oceny i weryfikacji. Powyższe kompetencje Zarządu znajdują odzwierciedlenie w Regulaminie Zarządu Banku Handlowego w Warszawie S.A. Istotność danego zagadnienia w zakresie tematów środowiskowych, społecznych i zarządzania (ESG) jest ustalana w ramach analizy podwójnej istotności na podstawie oceny wpływów, ryzyk i szans ESG. W procesie nadzorowania tematów istotnych ESG wynikających z analizy podwójnej istotności, Zarząd jest wspierany przez Departament Strategii i Relacji Inwestorskich Banku, który zarządza procesem przygotowywania oraz dostarczania informacji, które są Zarządowi niezbędne do dokonywania prawidłowej weryfikacji, oceny oraz przygotowywania stosownych planów. Departament Strategii i Relacji Inwestorskich dostarcza wymagane analizy i podejmuje działania niezbędne dla weryfikacji oraz tworzenia strategii Banku m.in. w zakresie zrównoważonego rozwoju. Zarząd Banku również uczestniczy w opracowywaniu, zatwierdza oraz monitoruje realizację planów transformacji uwzględniających czynniki ESG.
Wszyscy członkowie Zarządu Banku wchodzą w skład Komitetu Sterującego nadzorującego i podejmującego decyzje w procesie realizacji projektu kluczowego Banku obejmującego następujące obszary zrównoważonego rozwoju: strategię, ryzyko, ład wewnętrzny oraz ujawnienia informacji w zakresie zrównoważonego rozwoju. Projekt został powołany dnia 15 grudnia 2023 roku, a jego inicjatorem oraz sponsorem jest Prezes Zarządu Banku. Podczas regularnych spotkań Komitetu Sterującego ESG członkowie Zarządu oraz przedstawiciele wyższej kadry managerskiej Banku decydują, jakie zadania należy wykonać w obszarze zrównoważonego rozwoju.
Projekt kluczowy poświęcony wdrożeniu ESG w Banku oraz Komitet Sterujący ESG działają na podstawie obowiązującej w Banku Procedury zarządzania projektami , zgodnie z którą projekt ma szczególny status„projektu kluczowego”, bowiem dotyczy strategicznych celów Banku. Komitet Sterujący ESG podejmuje wiążące decyzje dotyczące realizacji projektu i
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
84
wdrażania ESG w Banku. Istotne decyzje wymagają udziału kierownictwa z różnych obszarów/jednostek Banku, a o niektórych sprawach decydują organy korporacyjne Banku.
Zarząd odpowiada za zaprojektowanie i wdrożenie organizacji Banku, w tym za ustalenie struktury organizacyjnej i podział obowiązków, również w odniesieniu do aspektów zrównoważonego rozwoju i ryzyka ESG. Członków Zarządu powołuje Rada Nadzorcza, która uwzględnienia kryteria określone w Polityce oceny kwalifikacji członków Zarządu i osób pełniących kluczowe funkcje w Banku Handlowym w Warszawie S.A ., a jednym z kryteriów, które ocenia, są kompetencje w zakresie zarządzania ryzykiem ESG rozumianym jako ryzyko związane z czynnikami środowiskowymi, społecznymi i ładem korporacyjnym. Wszyscy członkowie Zarządu Banku posiadają odpowiednie kwalifikacje w dziedzinie zrównoważonego rozwoju, dzięki którym mogą samodzielne wyznaczać cele i opracowywać strategie w tym obszarze. Składają się na nie: wykształcenie, tytuły, uprawnienia zawodowe, wieloletnie praktyczne doświadczenie zawodowe i umiejętności nabyte podczas sprawowania określonych funkcji i zajmowania różnych stanowisk oraz szkolenia. Rada Nadzorcza uznała, że kwalifikacje i doświadczenie Zarządu jako całości są wystarczające do kolegialnego zarządzania Bankiem.
Dodatkowo, zgodnie z Programem szkoleniowym dla Zarządu Banku Handlowego w Warszawie S.A., Bank zapewnia członkom Zarządu szkolenia w zakresie zrównoważonego rozwoju. Szkolenia mają na celu wsparcie Zarządu w zarządzaniu istotnymi wpływami, ryzykami i szansami w obszarze zrównoważonego rozwoju. W 2025 roku wszyscy członkowie Zarządu Banku uczestniczyli w szkoleniu ESG. Szkolenie obejmowało następujący zakres tematów: wdrażanie strategii zrównoważonego rozwoju i obowiązki sprawozdawcze w zakresie zrównoważonego rozwoju, obowiązujące i nadchodzące regulacje prawne, zarządzanie ryzykiem ESG. Zarząd korzysta również ze wsparcia merytorycznego działającej w Banku grupy roboczej ESG Working Group. Grupa składa się z osób (tzw. ESG Champions) reprezentujących wszystkie kluczowe jednostki organizacyjne Banku, a jej celem jest wdrażanie inicjatyw z obszaru ESG oraz popularyzowanie kwestii ESG poprzez konferencje pracownicze i szkolenia.
Rada Nadzorcza
Rada Nadzorcza Banku składa się z ośmiu osób i sprawuje stały nadzór nad wszystkimi obszarami działalności Banku, w tym nad obszarem zrównoważonego rozwoju. Obowiązki nadzorcze Rady wykonują również specjalnie powołane komitety: Komitet ds. Audytu, Komitet ds. Nominacji i Wynagrodzeń, Komitet ds. Ryzyka i Kapitału i Komitet ds. Strategii i Zarządzania.
Aby sprawnie monitorować i nadzorować działalność Banku w obszarze zrównoważonego rozwoju, Rada Nadzorcza korzysta z informacji, które przekazuje jej Departament Strategii i Relacji Inwestorskich. Dotyczą one m.in. wyników analizy podwójnej istotności wpływów, ryzyk i szans w zakresie zrównoważonego rozwoju, a także realizacji projektu kluczowego poświęconego wdrożeniu ESG. Członków Rady Nadzorczej powołuje Walne Zgromadzenie na podstawie Polityki oceny kwalifikacji członków Rady Nadzorczej w Banku Handlowym w Warszawie S.A., a jednym z kryteriów, które ocenia, są kompetencje w zakresie zarządzania ryzykiem ESG rozumianym jako ryzyko związane z czynnikami środowiskowymi, społecznymi i ładem korporacyjnym. Dodatkowo, z uwagi na rolę Rady Nadzorczej w procesie nadzoru nad działalnością Banku związaną ze zrównoważonym rozwojem, Bank zapewnia członkom Rady Nadzorczej szkolenia w zakresie zrównoważonego rozwoju. W 2025 roku członkowie Rady Nadzorczej uczestniczyli w szkoleniu ESG obejmującym strategię zrównoważonego rozwoju i raportowanie, związane regulacje prawne oraz ryzyka dotyczące problematyki ESG, szkolenie było częścią Programu szkoleniowego Członków Rady Nadzorczej Banku Handlowego w Warszawie S.A.
Odpowiedzialności i role
Zarząd Banku
Wszyscy członkowie Zarządu Banku kolegialnie zarządzają istotnymi kwestiami wynikającymi z analizy oddziaływań, ryzyk i możliwości Banku w zakresie tematów środowiskowych, społecznych i ładu korporacyjnego. Zarząd jest w tym zakresie dodatkowo wspierany przez Departament Strategii i Relacji Inwestorskich (Sektor Zarządzania Finansami), który m.in. kieruje procesem przygotowywania oraz dostarczania Zarządowi informacji koniecznych do prawidłowego zarządzania obszarem zrównoważonego rozwoju, nadzorowania go oraz przyjęcia za niego odpowiedzialności, a także do podejmowania właściwych decyzji w tym zakresie. Departament Strategii i Relacji Inwestorskich, w celu zapewnienia najwyższej jakości wsparcia, współpracuje z jednostkami i komórkami organizacyjnymi Banku zajmującymi się istotnymi zagadnieniami zrównoważonego rozwoju oraz wybranymi zagadnieniami obszaru ESG.
Komitet Sterujący ESG
Działający w Banku Komitet Sterujący ESG jest ważnym elementem struktury zarządzania istotnymi tematami związanymi ze zrównoważonym rozwojem w ramach projektu kluczowego poświęconego wdrożeniu ESG, który w grudniu 2023 roku został powołany przez Prezesa Banku. Projekt kluczowy ESG, który jest nadzorowany przez Komitet Sterujący ESG, został podzielony na cztery moduły - ryzyko, strategia, ład korporacyjny oraz raportowanie zrównoważonego rozwoju (CSRD) . Z końcem 2024 roku, w związku z zatwierdzeniem nowej strategii Banku, nastąpiła reorganizacja zadań realizowanych w ramach projektu, które dalej będą realizowane w następujących modułach: E – kwestie środowiskowe, S- kwestie społeczne, G – kwestie ładu korporacyjnego oraz raportowanie zrównoważonego rozwoju (CSRD). Komitet Sterujący ESG, w skład, którego wchodzą wszyscy członkowie Zarządu oraz przedstawiciele wyższej kadry managerskiej Banku, spotyka się regularnie, aby nadzorować realizację projektu oraz podejmować decyzje z nim związane.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
85
Komisja ds. Produktów Zrównoważonego Rozwoju
W 2023 roku Zarząd powołał Komisję ds. Produktów Zrównoważonego Rozwoju (ESG), która opracowuje zasady klasyfikacji produktów zrównoważonych w Banku, wydaje opinie dotyczące klasyfikacji produktów Banku jako produktów zrównoważonych i udziela wsparcia w innych sprawach dotyczących zrównoważonego rozwoju. Komisja pełni funkcje konsultacyjne, opiniujące, monitorujące i doradcze dla jednostek organizacyjnych Banku, które tworzą, wdrażają oraz sprzedają produkty zrównoważone. Zadania realizowane przez Komisję nadzoruje Komitet ds. Zarządzania Ryzykiem i Kapitałem.
Rada Nadzorcza
Rada Nadzorcza nadzoruje działanie systemu zarządzania ryzykiem w Banku, w tym procesów związanych z zarządzaniem ryzykami ESG. W szczególności nadzoruje, czy ryzyka ESG są uwzględniane w pracach nad modelem biznesowym i strategią biznesową Banku. Podczas tworzenia strategii Banku, a następnie podczas monitorowania jej wykonania, Rada Nadzorcza uwzględnia wpływy, ryzyka i szanse zidentyfikowane w procesie analizy podwójnej istotności.
Bank wyznacza swoje cele biznesowe, w tym te związane z istotnymi wpływami, ryzykami i szansami, podczas przygotowywania i zatwierdzania swojej trzyletniej strategii. Proces ten obejmuje akceptację Zarządu oraz rekomendację Komitetu ds. Strategii i Zarządzania Rady Nadzorczej, a następnie Rady Nadzorczej. Co kwartał na posiedzeniach Rady Nadzorczej przedstawiany jest raport o postępach w osiągnięciu celów strategii. Przy Radzie Nadzorczej działa Komitet ds. Ryzyka i Kapitału, który weryfikuje, czy polityka Banku w zakresie podejmowania ryzyka jest zgodna z przyjętą strategią i planem finansowym.
Zarząd, Rada Nadzorcza oraz ich komitety pełnią również określone role doradcze, decyzyjne lub nadzorcze w zakresie poszczególnych tematów opisanych w niniejszym Oświadczeniu np. polityki różnorodności, zagadnień etycznych, ładu korporacyjnego.
Poszczególne jednostki Banku wykonują określone, istotne zadania związane ze zrównoważonym rozwojem, m.in.:
Departament Strategii i Relacji Inwestorskich :
• zarządza procesem przygotowywania oraz dostarczania informacji, które są dla Zarządu niezbędne, aby nadzorować istotne kwestie związane ze zrównoważonym rozwojem i podejmować decyzje w tym zakresie,
• przewodniczy pracom prowadzonym w ramach projektu kluczowego poświęconego wdrożeniu ESG oraz nimi zarządza,
• monitoruje status projektów związanych z celami w obszarze ESG,
• opracowuje strategię zrównoważonego rozwoju będącą integralną częścią strategii Banku; w ramach strategii zrównoważonego rozwoju implementuje i monitoruje cele w horyzoncie trwania strategii,
• opracowuje długoterminowe cele odzwierciedlające ambicje Banku w obszarze przeciwdziałania zmianom klimatu oraz opracowuje ścieżkę dojścia do tych celów,
• dokonuje regularnych przeglądów Polityki określającej zasady klasyfikacji zrównoważonych produktów, aby zapewnić, że jest ona dostosowana do profilu i skali działalności Banku, regulacji zewnętrznych oraz otoczenia makroekonomicznego,
• zarządza przygotowaniem sprawozdania w zakresie zrównoważonego rozwoju oraz procesem analizy podwójnej istotności kwestii związanych ze zrównoważonym rozwojem,
• przygotowuje ujawnienia dotyczące obszaru ESG w ramach informacji w zakresie adekwatności kapitałowej,
• przygotowuje analizy sektorowe i bierze udział w forach międzybankowych, w celu doskonalenia procesów zarządzania kwestiami ESG w Banku.
Sektor Zarządzania Ryzykiem jest odpowiedzialny za system zarządzania ryzykiem ESG. Szczegółowe informacje dotyczące ról i obowiązków zostały opisane w sekcji Zarządzanie ryzykiem ESG. Dodatkowo, w Sektorze Zarządzania Ryzykiem funkcjonuje Zespół ds. Zarządzania Ryzykiem ESG , który:
• opracowuje i aktualizuje Zasady Zarządzania Ryzykiem ESG,
• koordynuje zarządzanie ryzykiem ESG w celu zapewnienia skutecznej i właściwej identyfikacji, pomiaru, monitoringu, kontroli i raportowania tego ryzyka, a w szczególności:
− koordynuje proces identyfikacji i oceny istotności ryzyka ESG w Banku,
− koordynuje proces określenia apetytu na ryzyko ESG oraz strategii zarządzania tym ryzykiem, w tym określania wielkości limitów,
− opracowuje projekty raportów i miar ryzyka ESG oraz raportuje profil ryzyka ESG Banku do odpowiednich gremiów Banku,
− opracowuje i aktualizuje narzędzia oceny ryzyka ESG,
• koordynuje opracowywanie i aktualizację planu przejścia dla portfela kredytowego (inaczej planu dotyczącego ryzyka ESG) zgodnego z wymaganiami regulacyjnymi wynikającymi z Dyrektywy CRD i wytycznych EUNB ws. zarządzania ryzykami ESG,
• zarządza procesem kalkulacji emisji gazów cieplarnianych w zakresie 3.15 (emisje finansowane),
• przygotowuje ujawnienia dotyczące zarządzania ryzykiem ESG w ramach informacji w zakresie adekwatności kapitałowej.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
86
Pion Zarządzania Kadrami realizuje politykę w zakresie zarządzania zasobami ludzkimi, zgodnie ze Strategią zrównoważonego rozwoju przyjętą przez Zarząd Banku – opracowuje procedury i praktyki kadrowe, czynnie uczestniczy w działaniach na rzecz różnorodności, równowagi pomiędzy życiem zawodowym i prywatnym, szkoleń i rozwoju pracowników i pracowniczek lub je wspiera, a także zapewniania spójność polityk w zakresie wynagrodzeń z podejściem Banku do ryzyka ESG.
D epartament Zakup ów odpowiada za przestrzeganie zasad wyboru dostawców opisanych w Polityce Zakupowej , w tym stosowania kryteriów środowiskowych w ramach oceny ofert. Biuro Koordynacji Współpracy z Dostawcami odpowiada za koordynację procesów dotyczących monitorowania realizacji umów i współpracy z dostawcami.
Departament Zarządzania Nieruchomościami odpowiada za wdrażanie zapisów Polityki środowiskowo-klimatycznej , Polityki energetycznej , przygotowanie planów transformacyjnych dla operacji własnych oraz monitorowanie wskaźników redukcji emisji w zakresie 1 i 2.
Zarządzanie ryzykiem ESG
Zarządzanie ryzykiem ESG realizowane jest na wielu poziomach struktury organizacyjnej: Rady Nadzorczej, Zarządu Banku i powołanych przez nie Komitetów oraz jednostek odpowiadających za identyfikację, monitorowanie i ograniczanie ryzyka. Bank identyfikuje, mierzy, monitoruje, kontroluje i raportuje ryzyko ESG, a najważniejsze elementy struktury organizacyjnej i procesów, które do tego wykorzystuje, w tym role i obowiązki opisano w Zasadach zarządzania ryzykiem ESG w Grupie Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. ("Zasady zarządzania ryzykiem ESG") . Dokument został przyjęty przez Zarząd Banku i zatwierdzony przez Radę Nadzorczą.
Zasady zarządzania ryzykiem ESG opisują role Rady Nadzorczej, która między innymi zatwierdza strategię oraz nadzoruje wprowadzanie systemu zarządzania ryzykiem, w tym procesów związanych z zarządzaniem ryzykiem ESG. W szczególności dotyczy to uwzględniania ryzyka ESG w pracach nad modelem biznesowym i strategią biznesową Banku. Obowiązki Rady Nadzorczej związane z nadzorem nad procesami zarządzania ryzykiem ESG mogą zostać oddelegowane do poszczególnych Komitetów Rady Nadzorczej poprzez uwzględnienie ról i obowiązków w ich działalności.
Zarząd Banku jest odpowiedzialny za wprowadzenie procesów związanych z zarządzaniem ryzykiem ESG, w szczególności Zarząd Banku:
• włącza ryzyko ESG do ogólnej strategii biznesowej i zasad zarządzania ryzykiem,
• przypisuje członkom Zarządu lub Komitetom jasno sprecyzowane role i obowiązki w zakresie zarządzania ryzykiem ESG,
• zapewnia jasny i spójny podział obowiązków związanych z ryzykiem ESG w strukturze organizacyjnej Banku,
• opracowuje model biznesowy i strategię biznesową Banku z uwzględnieniem krótko-, średnio- i długoterminowego ryzyka ESG,
• zapewnia rzetelność sprawozdań i ujawnień zawierających informacje nt. zrównoważonego rozwoju oraz ich zgodność z wymogami regulacyjnymi,
• wyznacza wymierne cele, opracowuje konkretne plany i procesy monitorowania oraz eliminowania ryzyk finansowych generowanych w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej przez ryzyko ESG, w tym ryzyk wynikających z procesu przejścia na gospodarkę niskoemisyjną określonego w unijnych i krajowych celach i regulacjach, w szczególności w europejskim prawie o klimacie,
• decyduje o istotności ryzyka oraz monitoruje wpływ ryzyka ESG na ryzyka zidentyfikowane jako istotne dla Banku,
• monitoruje ekspozycję na ryzyko ESG i decyduje o podjęciu działań mitygujących,
• monitoruje postępy w realizacji celów, oczekiwań regulacyjnych i wymogów w zakresie zarządzania ryzykiem ESG,
• monitoruje postępy w uwzględnianiu ryzyka ESG w standardowych procesach zarządzania ryzykiem,
• monitoruje ryzyko niewłaściwego postępowania, ryzyko sporów sądowych i ryzyko reputacji związane z udzielaniem pożyczek i inwestowaniem w przedsiębiorstwa, których działalność może być kontrowersyjna z perspektywy ESG lub które stosują praktykę greenwashingu,
• dokonuje oceny podwójnej istotności w zakresie tematów środowiskowych, społecznych i ładu korporacyjnego,
• opracowuje, zatwierdza oraz monitoruje realizację planów przejścia uwzględniających czynniki ESG.
Zadania Zarządu Banku związane z zarządzaniem ryzykiem ESG mogą być delegowane do poszczególnych Komitetów Zarządu i innych jednostek Banku:
• Komitet ds. Zarządzania Ryzykiem i Kapitałem - monitorowanie prawidłowości i zapewnienie skuteczności zarządzania ryzykiem ESG, zapewnienie odpowiedniego uwzględnienia ryzyka ESG w profilu ryzyka i apetycie na ryzyko Banku,
• Komitet ds. Ryzyka Operacyjnego, Systemu Kontroli i Zgodności - monitorowanie prawidłowości i zapewnienie skuteczności uwzględniania ryzyka ESG w nadzorze i kontroli nad procesami zarządzania ryzykiem operacyjnym i ryzykiem braku zgodności,
• Komitet ds. Zarządzania Aktywami i Pasywami Banku - monitorowanie prawidłowości i zapewnienie skuteczności uwzględniania ryzyka ESG w procesach zarządzania ryzykiem płynności, ryzykiem stopy procentowej dla portfeli niehandlowych, ryzykiem niekorzystnych zmian w strukturze bilansu, ryzykiem zmian wartości kapitału Banku, ryzykiem portfela handlowego oraz ryzykiem walutowym,
• Komitet ds. Nowych Produktów - monitorowanie prawidłowości i zapewnienie skuteczności uwzględniania ryzyka ESG w procesie zarządzania aktywnościami biznesowymi,
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
87
• Komisja ds. Produktów Zrównoważonego Rozwoju - opracowanie zasad klasyfikacji produktów zrównoważonych, wydawanie opinii dotyczących klasyfikacji produktów jako zrównoważonych i udzielanie wsparcia w innych sprawach dotyczących zrównoważonego rozwoju. Komisja pełni funkcje konsultacyjne, opiniujące, monitorujące i doradcze dla jednostek organizacyjnych Banku, które tworzą, wdrażają oraz sprzedają zrównoważone produkty. Zadania realizowane przez Komisję nadzoruje Komitet ds. Zarządzania Ryzykiem i Kapitałem.
Zarządzanie ryzykiem ESG opiera się na modelu trzech linii obrony (określonym w Zasadach Ostrożnego i Stabilnego Zarządzania Ryzykiem w Grupie Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. ). Poniżej opisane są główne obowiązki poszczególnych linii.
• Pierwsza linia obrony – jednostki organizacyjne odpowiedzialne za prowadzenie działalności operacyjnej:
o identyfikują, mierzą, monitorują, kontrolują i raportują ryzyko ESG i ryzyka dotyczące działalności biznesowej danej jednostki lub komórki organizacyjnej,
o zapewniają przestrzeganie zasad wynikających z wymogów regulacyjnych, polityk i standardów dotyczących ESG, w tym z Zasad zarządzania ryzykiem ESG,
o realizują strategię zrównoważonego rozwoju,
o opracowują i oferują produkty zrównoważone oraz współpracują z klientami w kwestiach związanych ze zrównoważonym rozwojem,
o identyfikują potrzeby klientów w zakresie zrównoważonego rozwoju i możliwości finansowania,
o nawiązują dialog z klientami w sprawie ich własnych strategii przejścia oraz oceny ich spójności.
• Druga linia obrony:
o Sektor Zarządzania Ryzykiem:
– opracowuje ramy, polityki, standardy i procedury skutecznego zarządzania ryzykiem ESG i włącza je do istniejącego systemu zarządzania ryzykiem,
– w sposób niezależny identyfikuje, mierzy, monitoruje i kontroluje ryzyko ESG oraz informuje o nim Zarząd Banku i odpowiednie Komitety,
– ustala poziom apetytu na ryzyko ESG i wielkości limitów oraz przedstawia je Zarządowi Banku do akceptacji,
– dostarcza niezależne informacje, analizy i ekspertyzy dotyczące ekspozycji na ryzyko ESG,
– uwzględnia ryzyko ESG w procesach planowania kapitałowego i płynności we współpracy z Sektorem Zarządzania Finansami,
– zapewnia zgodność z regulacjami dotyczącymi kwestii ESG,
– uwzględnia ryzyko wystąpienia praktyki greenwashingu w procesach zarządzania ryzykiem,
– uczestniczy w procesie zatwierdzania nowych produktów zrównoważonych, w tym istotnych zmian do istniejących produktów,
– zapewnia spójność limitów ryzyka określonych w apetycie na ryzyko ze wszystkimi aspektami ostrożnościowego planu przejścia Banku.
o Pion Zgodności:
– identyfikuje wymogi regulacyjne w zakresie ryzyka ESG i przedstawia informacje na jego temat; doradza w zakresie zmian regulacji w Banku oraz implementacji tych zmian,
– opracowuje ramy zarządzania ryzykiem braku zgodności oraz monitoruje dostosowanie działalności Banku do regulacji dotyczących ESG,
– ocenia ryzyko braku zgodności z regulacjami dotyczącymi kwestii ESG, rekomenduje działania naprawcze oraz raportuje wyniki oceny do Zarządu i odpowiednich Komitetów,
– zapewnienia zgodność z regulacjami dotyczącymi kwestii ESG,
– wspiera Sektor Zarządzania Ryzykiem w zarządzaniu ryzykiem reputacyjnym wynikającym z ryzyka ESG (w szczególności z praktyką greenwashingu),
– uczestniczy w procesie zatwierdzania produktów zrównoważonych, w tym istotnych zmian do istniejących produktów,
– doradza oraz weryfikuje produkty oferowane jako zrównoważone.
o Pion Prawny:
– identyfikuje zmiany w przepisach dotyczących kwestii ESG i przedstawia informacje na ich temat,
– wydaje opinie i porady prawne dotyczące kwestii ESG,
– informuje o ryzyku prawnym związanym z kwestiami ESG,
– zarządza sporami sądowymi i je nadzoruje.
• Trzecia linia obrony – Departament Audytu:
o przeprowadza niezależne i obiektywne oceny adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem i kontroli wewnętrznej w zarządzaniu ryzykiem ESG oraz ujęcia ryzyka ESG w procesie planowania strategicznego,
o przekazuje Zarządowi, Radzie Nadzorczej i Komitetowi ds. Audytu oraz organom nadzoru bankowego niezależne, obiektywne i istotne informacje dotyczące skuteczności zarządzania ryzykiem ESG i powiązanych mechanizmów kontrolnych,
o zapewnia wsparcie w identyfikacji i ustanowieniu efektywnego systemu kontroli wewnętrznej dla ryzyka ESG, z charakterem i zakresem wsparcia uzgodnionymi z jednostkami i komórkami organizacyjnymi Banku i zatwierdzonymi przez Radę Nadzorczą,
o przeprowadza przegląd ostrożnościowego planu przejścia Banku jako części ram zarządzania ryzykiem pod kątem zgodności z wymogami prawnymi i regulacyjnymi oraz spójności ze strategią ryzyka i apetytem na ryzyko.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
88
Departament Strategii i Relacji Inwestorskich systematycznie monitoruje stopień osiągnięcia celów ESG wyznaczonych w Strategii Banku. Wyniki przekazuje do Zarządu, który raportuje je do Rady Nadzorczej. Menedżerowie poszczególnych obszarów realizujących strategię zarządzają możliwościami w obrębie swoich jednostek i informują o swoich działaniach Departament Strategii i Relacji Inwestorskich oraz komitety działające w Banku.
1.2.2 Informowanie Zarządu i Rady Nadzorczej oraz podejmowane kwestie związane ze zrównoważonym rozwojem [GOV-2]
Departament Strategii i Relacji Inwestorskich (Sektor Zarządzania Finansami) zarządza procesem przygotowywania oraz dostarczania Zarządowi oraz Radzie Nadzorczej informacji na temat zrównoważonego rozwoju, tak aby umożliwić im odpowiednie monitorowanie tych kwestii, zarządzanie nimi oraz ich nadzorowanie w Banku. Zagadnienia związane ze zrównoważonym rozwojem są regularnie prezentowane Komitetowi Sterującemu ESG, w skład którego wchodzą wszyscy członkowie Zarządu, a gdy jest to niezbędne, podejmowane są odpowiednie decyzje.
Główne tematy dotyczące Projektu kluczowego ESG prezentowane i omawiane w 2025 roku, związane z decyzjami Komitetu Sterującego ESG:
• aktualizacja zakresu prac związanych z projektem oraz odpowiedzialności za ich wykonanie (ESG Governance Model ),
• omówienie i zatwierdzenie wyników aktualizacji badania podwójnej istotności kwestii dotyczących zrównoważonego rozwoju,
• analizy regulacyjne dla obszaru ESG,
• omówienie i zatwierdzenie aktualizacji zasad klasyfikacji zrównoważonych produktów,
• nadzór nad działaniami zapobiegającymi materializacji ryzyka greenwashingu w Banku,
• nadzór nad realizacją szkoleń w obszarze ESG,
• potwierdzenie ról i zakresu odpowiedzialności w obszarze raportowania zrównoważonego rozwoju,
• ocena postępów w realizacji celów strategicznych ESG,
• działania korygujące dla wybranych ścieżek realizacji celów ESG,
• przegląd portfela kredytowego pod kątem zrównoważonego finansowania,
• omówienie wpływu regulacji ESG na dostawców Banku ( vendor management ),
• dyskusje dotyczące strategii zrównoważonego rozwoju w Banku.
Zarząd, Rada Nadzorcza, Komitet ds. Zarządzania Ryzykiem i Kapitałem oraz Komitet ds. Ryzyka i Kapitału otrzymują od Sektora Zarządzania Ryzykiem Banku regularne zestawienia dotyczące monitorowanych wskaźników KRI ustanowionych w zakresie limitów strategicznych w ramach apetytu na ryzyko Banku obejmującego czynniki ryzyka ESG uznane za istotne. Departament Audytu przekazuje Zarządowi, Radzie Nadzorczej i Komitetowi ds. Audytu niezależne, obiektywne i istotne informacje dotyczące skuteczności zarządzania ryzykiem ESG i powiązanych mechanizmów kontrolnych.
Podczas tworzenia strategii Banku, a następnie podczas monitorowania jej wykonania, Zarząd i Rada Nadzorcza uwzględniają wpływy, ryzyka i szanse zidentyfikowane w ramach analizy podwójnej istotności kwestii związanych ze zrównoważonym rozwojem. Bank dokonuje oceny w zakresie m.in. ryzyka klimatycznego. Dla wykonywania tego procesu została przygotowana m.in. mapa ryzyka czynników środowiskowych dla poszczególnych branż, na które Bank posiada ekspozycje kredytowe.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
89
Organ
Wybrane uchwały Rady Nadzorczej i Zarządu odnoszące się do kwestii związanych ze zrównoważonym rozwojem, podjęte w 2025 roku
Rada Nadzorcza
• Uchwała w sprawie zatwierdzenia nowych kierunków strategicznych Bankowości Instytucjonalnej na lata 2025-2027 - "Bank globalnego biznesu",
• Informacja dotycząca Istotnych zgłoszeń naruszeń standardów etycznych w okresie styczeń – czerwiec 2025 roku,
• Informacja o wynikach ankiety Głos Pracownika w 2025 r.,
• Uchwała w sprawie oceny Oświadczenia dotyczącego zrównoważonego rozwoju Banku Handlowego w Warszawie S.A. i Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok 2024,
• Uchwała w sprawie wyboru firmy audytorskiej dla atestacji sprawozdania ESG,
• Uchwała w sprawie zatwierdzenia Rocznego Planu Zapewnienia Zgodności Banku w 2025 r.,
• Uchwała w sprawie oceny stosowania przez Bank zasad zawartych w dokumencie pod nazwą „Zasady Ładu Korporacyjnego dla Instytucji Nadzorowanych” wydanych przez Komisję Nadzoru Finansowego,
• Uchwała w sprawie oceny funkcjonowania Procedury Anonimowego Zgłaszania przez Pracowników Naruszeń i oceny przestrzegania Kodeksu Etyki w 2024 roku,
• Informacja w sprawie podsumowanie Istotnych zgłoszeń naruszeń standardów etycznych w Banku w 2024 roku,
• Uchwała na temat okresowej oceny przestrzegania w Banku ładu wewnętrznego,
• Informacja o stanie realizacji strategii zarządzania Bankiem oraz najważniejszych kwestii z tym związanych w szczególności informacje o postępach w realizacji wyznaczonych kierunków rozwoju działalności Banku oraz odstępstw od wcześniej wyznaczonych kierunków wraz z ich uzasadnieniem,
• Informacja o skargach i reklamacjach rozpatrzonych w Banku Handlowym w Warszawie S.A. w 2024 roku
Zarząd
• Uchwała w sprawie oceny stosowania przez Bank Zasad Ładu Korporacyjnego dla Instytucji Nadzorowanych,
• Uchwała w sprawie Ogólnego Apetytu na Ryzyko (w tym limity strategiczne dla ryzyk istotnych) wraz z uzupełniającymi miarami Apetytu na Ryzyko na rok 2025,
• Uchwała w sprawie oceny funkcjonowania Procedury anonimowego zgłaszania przez pracowników naruszeń i przyjęcia informacji dotyczącej weryfikacji oceny Zarządu Banku w zakresie przestrzegania Kodeksu etyki w 2024 roku,
• Uchwała w sprawie przyjęcia do wiadomości informacji o skargach i reklamacjach rozpatrzonych w Banku,
• Uchwała w sprawie zatwierdzenia Zasad zarządzania ryzykiem ESG w Grupie Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A.,
• Uchwała w sprawie przeglądu Polityki określającej ramy klasyfikacji zrównoważonych produktów w Grupie Kapitałowej Banku Handlowego,
• Informacja dotycząca istotnych kwestii etycznych w 2024 roku,
• Uchwała w sprawie oceny funkcjonowania Procedury Anonimowego Zgłaszania Naruszeń przez pracowników i weryfikacji i oceny Zarządu Banku w zakresie przestrzegania Kodeksu Etyki w 2024 r.,
• Raport z działaności Komisji Etyki i Dyscypliny,
• Uchwała w sprawie zatwierdzenia działalności programowej i finansowej Fundacji Citihandlowy im. Leopolda Kronenberga za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku oraz założeń programowych i finansowych na rok 2025,
• Uchwała w sprawie scenariuszy makroekonomicznych, w tym scenariusza klimatycznego, w ramach procesu ICAAP 2025,
• Uchwała w sprawie przyjęcia Oświadczenia dotyczącego zrównoważonego rozwoju Banku Handlowego w Warszawie S.A. i Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok 2024,
• Uchwała w sprawie akceptacji Planu Przejścia (Prudential Transition Plan) Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A.
1.2.3 Systemy zachęt związane ze zrównoważonym rozwojem [GOV-3] [E1.GOV-3]
Bank nie wdrożył systemów zachęt w formie wynagrodzenia zmiennego związanych bezpośrednio ze zrównoważonym rozwojem czy klimatem. W 2025 roku ocena pracowników i pracowniczek nie wymagała uwzględnienia celów związanych ze zrównoważonym rozwojem, jednak takie cele mogły zostać wyznaczone menedżerom wyższego szczebla. W zależności od obszaru mogły one dotyczyć: satysfakcji klientów i klientek lub pracowników i pracowniczek, mierzonej w badaniu Voice of Employee , raportowania i pomiaru ryzyk ESG, wzmacniania kultury organizacyjnej opartej na odpowiedzialności i samodzielności oraz rozwoju zróżnicowanych talentów w organizacji. Wynik oceny wpływa więc pośrednio na wynagrodzenie zmienne pracowników i pracowniczek, w tym wyższej kadry kierowniczej. W grudniu 2024
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
90
roku Bank wprowadził do polityki wynagrodzeń wymóg co najmniej jednego celu związanego z ESG, wpływającego na ocenę roczną dla Prezesa Zarządu. Wymóg ten zaczął obowiązywać od 2025 roku. Polityki wynagrodzeń są przyjmowane przez Zarząd Banku, opiniowane przez Komitet Nominacji i Wynagrodzeń Rady Nadzorczej oraz zatwierdzane przez Radę Nadzorczą Banku.
1.2.4 Oświadczenie dotyczącej należytej staranności [GOV-4]
Bank prowadzi działalność w sposób odpowiedzialny z uwzględnieniem ryzyka należytej staranności, podążając za zasadami określonymi m.in. w Wytycznych OECD dla przedsiębiorstw wielonarodowych dotyczących odpowiedzialnego prowadzenia działalności biznesowej. W ramach prowadzenia odpowiedzialnego biznesu Bank wdraża i wykonuje procedury oparte na ryzyku należytej staranności m.in. poprzez odpowiednie uwzględnianie ryzyka należytej staranności w systemach zarządzania ryzykiem Banku, w celu identyfikowania faktycznych i potencjalnych negatywnych skutków, ich łagodzeniu i zapobieganiu oraz w celu ponoszenia odpowiedzialności za sposób postępowania w przypadku wystąpienia takich skutków. Bank tworząc procedury współpracuje z właściwymi interesariuszami w celu zapewnienia możliwości uwzględnienia ich opinii. Procedury i procesy wykonywane przez Bank mające na celu prowadzenie odpowiedzialnego biznesu określają podejście m.in. w następującym zakresie:
• identyfikowanie i ocena faktycznych i potencjalnych negatywnych skutków związanych z działalnością, produktami lub usługami Banku;
• wstrzymania negatywnych skutków, zapobiegania im lub ich łagodzenia;
• monitorowania wdrażania procesów i osiąganych wyników;
• informowania o sposobie postępowania w przypadku wystąpienia negatywnych skutków oraz w stosownych przypadkach umożliwiania podjęcia odpowiednich działań zaradczych lub współpracy przy działaniach zaradczych.
Proces należytej staranności w zakresie poszczególnych zagadnień związanych z prowadzeniem odpowiedzialnego biznesu (np. zatrudnienie i relacje z pracownikami, produkty i usługi, interes konsumenta, środowisko) jest nadzorowany w ramach jednostek Banku dedykowanych danym zagadnieniom, natomiast istotne zagadnienia związane z procesem należytej staranności w poszczególnych obszarach są odpowiednio raportowane Zarządowi oraz Radzie Nadzorczej.
Elementy rozproszonego procesu należytej staranności i ich ujawnienia w niniejszym raporcie przedstawiono w poniższej tabeli.
Element procesu należytej staranności
Ujawnienia
Uwzględnienie należytej staranności w ładzie korporacyjnym, strategii i modelu biznesowym
GOV-1, GOV-2, GOV-3, SBM-3
Współpraca z zainteresowanymi stronami, na które organizacja wywiera wpływ, na wszystkich kluczowych etapach procesu należytej staranności
GOV-2, SBM-2, S1.SBM-2, S4.SBM-2, IRO-1, E1-2, S1-1, S4-1, G1-2
Identyfikacja i ocena niekorzystnego wpływu
IRO-1, SBM-3, E1.SBM-3
Podejmowanie działań w celu ograniczenia zidentyfikowanego niekorzystnego wpływu
E1-3
Monitorowanie skuteczności tych starań i przekazywanie stosownych informacji w tym zakresie
E1-4, E1-6, GOV-2
1.2.5 Zarządzanie ryzykiem procesu sprawozdawczości nt. zrównoważonego rozwoju [GOV-5]
Proces sporządzania informacji na temat zrównoważonego rozwoju jest objęty systemem kontroli wewnętrznej Banku, który zapewnia skuteczność i efektywność działania Banku, wiarygodność sprawozdawczości, przestrzeganie zasad zarządzania ryzykiem oraz zgodność z przepisami prawa, regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi.
Głównym ryzykiem w obszarze sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w Banku jest ryzyko nieujawnienia części danych podlegających obowiązkowemu ujawnieniu z powodu trudności w ich pozyskaniu, braku odpowiedniego doświadczenia w przygotowaniu kompleksowych ujawnień z zakresu zrównoważonego rozwoju oraz czasu potrzebnego na wdrożenie wytycznych dotyczących ESG do modelu biznesowego Banku.
Aby ograniczać te ryzyka, Bank w 2025 roku kontynuował uruchomiony w grudniu 2023 roku kluczowy projekt dotyczący wdrożenia ESG, nad którym czuwa Komitet Sterujący. Na comiesięcznych spotkaniach Komitet monitoruje poszczególne fazy wdrożenia projektu, decyduje, w jakiej kolejności implementować w Banku konieczne zmiany wynikające z analizy luk oraz wyznacza osoby odpowiedzialne za poszczególne zadania.
W 2025 roku Bank zaktualizował Zasady opracowywania Oświadczenia dotyczącego zrównoważonego rozwoju przypisując odpowiedzialności za poszczególne ujawnienia odpowiednim jednostkom w Banku i doprecyzowując wymagania dotyczące procesów przygotowania i wewnętrznej weryfikacji ujawnień.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
91
Sformalizowane prace nad oświadczeniem na temat zrównoważonego rozwoju Banku prowadziła grupa robocza ESG Working Group. Grupa obradowała cyklicznie, a w jej skład wchodzili tzw. ESG Champions reprezentujący zarówno jednostki biznesowe, jak i Sektor Zarządzana Finansami, Departament Strategii i Relacji Inwestorskich, Sektor Zarządzania Ryzykiem, Departament Komunikacji Korporacyjnej i Marketingu, Pion Prawny, Pion Zgodności, Pion Wsparcia, Pion Usług, Pion Zarządzania Kadrami, Fundację Citi Handlowy im. Leopolda Kronenberga, a także Rzecznicy Klienta.
Gromadzenie danych do Oświadczenia za 2025 rok odbywało się według struktury, która odzwierciedla etapy kontroli. Kluczowe role w tym procesie to:
• Accountable Executives – członkowie Zarządu oraz osoby bezpośrednio raportujące do Prezesa Zarządu, którzy podejmują ostateczne decyzje i dokonują ostatecznej akceptacji ujawnień,
• Accountable Executives Delegates – osoby weryfikujące ujawnienia dla swoich obszarów,
• Data Owner Checkers – osoby sprawdzające poprawność danych dla swoich obszarów,
• Data Owner Makers – osoby przygotowujące dane dla swoich obszarów.
Proces przygotowywania sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju podlega samoocenie (MCA), a jej wyniki są raportowane do Komitetu ds. Ryzyka Operacyjnego, Systemu Kontroli i Zgodności i akceptowane przez członka Zarządu odpowiedzialnego za finanse. Jeżeli w procesie sprawozdawczości nt. zrównoważonego rozwoju zostaną wykryte nieprawidłowości, tworzony jest plan naprawczy, którego wykonanie jest monitorowane na szczeblu Zarządu.
Niniejsze oświadczenie zostało poddane weryfikacji przez niezależnego audytora, zaakceptowane przez Zarząd Banku, przedstawione Radzie Nadzorczej, a następnie będzie podlegało zatwierdzeniu przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy jako część raportu rocznego Banku za 2025 rok.
1.3 Strategia
1.3.1 Strategia i model biznesowy [SBM-1]
Bank Handlowy w Warszawie S.A., działający pod marką Citi Handlowy („Bank”, „Bank Citi Handlowy”), jest najstarszym bankiem komercyjnym w Polsce i jednym z najstarszych, nieprzerwanie działających banków w Europie. Bank oferuje produkty i usługi bankowe oraz inwestycyjne podmiotom gospodarczym, jednostkom samorządowym i sektorowi budżetowemu oraz klientom indywidualnym, mikroprzedsiębiorstwom i osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą.
Siedziba Banku znajduje się w Warszawie, a część procesów operacyjnych wykonywanych jest też w centrach operacyjnych ulokowanych w Olsztynie i w Łodzi. Na koniec 2025 roku w Banku zatrudnionych było 3149 pracowników i pracowniczek. Więcej informacji na temat pracowników i pracowniczek znajduje się w niniejszym Oświadczeniu, w części Charakterystyka pracowników i pracowniczek .
Bank chce pełnić rolę strategicznego partnera polskich przedsiębiorstw, aktywnie wspierającego ekspansję zagraniczną polskiej gospodarki. Poprzez zróżnicowaną ofertę produktową Bank wspiera przedsiębiorców, w tym tych z międzynarodowymi potrzebami i aspiracjami. Bank Citi Handlowy jest liderem w obsłudze bankowej globalnych firm prowadzących działalność w Polsce pod względem bankowości inwestycyjnej oraz działalności maklerskiej, usług powierniczych i usług z obszaru cash management. Jednocześnie Bank pełni funkcję Dealera Skarbowych Papierów Wartościowych i utrzymuje się w czołówce banków pod względem obrotów na rynku kasowym Treasury BondSpot. Bank pełni również rolę depozytariusza dla funduszy inwestycyjnych oraz emerytalnych. W segmencie bankowości detalicznej jest liderem na rynku kart kredytowych i usług z zakresu wealth management. Bank Citi Handlowy dąży też do utrzymania statusu jednego z najbezpieczniejszych miejsc przechowywania oszczędności przez klientów instytucjonalnych – oferuje nowoczesne rozwiązania w zakresie rachunków operacyjnych i zarządzania bieżącymi finansami przedsiębiorstw.
W 2025 roku Bank świadczył usługi:
• instytucjom finansowym – krajowym i zagranicznym,
• międzynarodowym korporacjom oraz największym firmom krajowym,
• przedsiębiorstwom z sektora MŚP, zwłaszcza podmiotom z międzynarodowymi potrzebami i aspiracjami,
• jednostkom sektora publicznego,
• klientom bankowości detalicznej, w tym przede wszystkim segmentowi klientów zamożnych.
W maju 2025 roku Citi Handlowy zawarł umowę sprzedaży segmentu bankowości detalicznej do VeloBanku. Transakcja jest ważnym krokiem w realizacji strategicznego celu wzmocnienia pozycji rynkowej Citi Handlowy w bankowości instytucjonalnej. Połączenie bankowości detalicznej z VeloBankiem wraz z migracją klientów jest planowane na połowę 2026 roku.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
92
Model biznesowy
Model biznesowy Banku Citi Handlowy opiera się na zaangażowanych pracowniczkach i pracownikach, którzy dzięki zdobytej wiedzy i doświadczeniu mogą wspierać klientów i klientki w ich potrzebach finansowych i budować wartość dla interesariuszy. Bank zabezpiecza swoją pozycję rynkową poprzez ciągły rozwój swoich pracowników i pracowniczek, innowacji i technologii, aby ulepszać doświadczenia klientów i klientek i zapewniać im elastyczność w ciągle zmieniającym się środowisku finansowym.
Bank Citi Handlowy prowadzi działalność w Polsce i nie posiada oddziałów poza granicami kraju. Bank oferuje klientom swoje produkty i usługi poprzez:
• sieć 18 oddziałów usytuowanych w dziewięciu największych polskich miastach (tyle samo, co w 2024 roku),
• bankowość internetową i mobilną,
• bankowość telefoniczną,
• sieć 35 bankomatów własnych (tyle samo, co w 2024 roku) oraz prawie 21 tys. bankomatów innych operatorów w całym kraju (w 2024 roku również około 21 tys.), w tym blisko 4,9 tys. wpłatomatów należących do Euronet Polska (ponad 3,3 tys. w 2024 roku).
W zakresie bankowości instytucjonalnej Bank świadczy kompleksowe usługi finansowe największym polskim spółkom oraz strategicznym przedsiębiorstwom z silnym potencjałem wzrostu, a także największym instytucjom finansowym oraz spółkom z sektora publicznego.
Oferta Banku dla klientów instytucjonalnych obejmuje:
• depozyty i rachunki bieżące,
• kredyty, pożyczki,
• przelewy zagraniczne,
• produkty kartowe,
• produkty zarządzania płynnością,
• obsługę płatności i należności,
• wymianę walut na platformie CitiFX Pulse dostępnej 24/7,
• bankowość elektroniczną poprzez platformę CitiDirect BE,
• produkty gotówkowe,
• Program Doradztwa Europejskiego,
• produkty finansowania handlu,
• działalność transakcyjną na instrumentach finansowych,
• działalność powierniczą,
• działalność depozytariusza funduszy inwestycyjnych oraz funduszy emerytalnych,
• działalność maklerską.
Konkurencyjność Banku, wynikająca z sieci powiązań międzynarodowych, pozwala budować pozycję lidera pod względem usług bankowych dla klientów zamożnych.
Oferta Banku dla klientów indywidualnych obejmuje:
• usługi zarządzania majątkiem,
• pośrednictwo w sprzedaży produktów inwestycyjnych i ubezpieczeniowych,
• karty kredytowe,
• depozyty i rachunki bieżące,
• pożyczki gotówkowe,
• produkty hipoteczne,
• bankowość elektroniczną i mobilną.
Przychody netto Grupy
Grupa Kapitałowa
Zmiana
2024
2025
tys. zł
%
Przychody netto 5
5 331 255
5 246 020
(85 335)
(1,6%)
5 Przychody netto obliczone zostały jako suma: 1) przychodów z tytułu odsetek, 2) przychodów z tytułu opłat i prowizji, 3) przychodów z tytułu dywidend, 4) wyniku na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji (z wyłączeniem wyniku z pozycji wymiany), 5) wyniku na inwestycyjnych dłużnych aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, 6) wyniku na inwestycjach kapitałowych i pozostałych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, 7) wyniku na rachunkowości zabezpieczeń, 8) pozostałych przychodów operacyjnych
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
93
Bank w swojej ofercie posiada również produkty finansowe, które odnoszą się do kwestii związanych ze zrównoważonym rozwojem i pomagają realizować strategię zrównoważonego rozwoju Banku (zob. Strategia Zrównoważonego Rozwoju ):
• Kredyt ekologiczny – kredyt udzielany dzięki współpracy z Bankiem Gospodarstwa Krajowego i finansowany z programu Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki. Produkt jest przeznaczony m.in. dla małych i średnich przedsiębiorstw, które mogą ubiegać się o bezzwrotną dotację na przeprowadzenie niektórych inwestycji ekologicznych w celu zmodernizowania posiadanej infrastruktury i ograniczenia zużycia energii pierwotnej.
• Kredyt technologiczny – kredyt udzielany dzięki współpracy z Bankiem Gospodarstwa Krajowego i finansowany z programu Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki. Produkt jest przeznaczony m.in. dla małych i średnich przedsiębiorstw oraz spółek o średniej kapitalizacji, które mogą ubiegać się o bezzwrotną dotację na zakup i wdrożenie nowej, przełomowej technologii lub wdrożenie własnej nowej technologii, aby wytwarzać nowe lub znacząco ulepszone towary, procesy lub usługi. Kredyt technologiczny pozwala klientom wdrażać innowacje ekologiczne, a także inwestować w odnawialne źródła energii oraz procesy poprawiające efektywność energetyczną przedsiębiorstw.
• Program Doradztwa Europejskiego to szeroki wachlarz produktów doradczych ułatwiających klientom uzyskanie dofinansowania, a także wdrożenie projektu unijnego i zarządzanie takim projektem. Program jest skierowany do przedsiębiorców, którzy chcą wykorzystać szansę na rozwój, jaką stwarza Unia Europejska.
W 2024 roku Bank wprowadził, a w 2025 roku zaktualizował, Politykę określającą ramy klasyfikacji zrównoważonych
produktów w Grupie Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A., zgodnie z którą dokonuje klasyfikacji transakcji zawieranych w ramach produktów znajdujących się w ofercie Banku w oparciu o trzy możliwe ścieżki klasyfikacji:
• ścieżka A: finansowanie klientów prowadzących działalność pozytywnie oddziałującą na środowisko,
• ścieżka B: finansowanie inwestycji prośrodowiskowych,
• ścieżka C: finansowanie transformacji klienta na podstawie wskaźników efektywności (KPI) w obszarze ESG.
Klasyfikacji poszczególnych transakcji jako zrównoważonych dokonują decydenci biznesowi i kredytowi po uzyskaniu opinii Komisji ds. Produktów Zrównoważonego Rozwoju. W 2024 i 2025 roku Komisja opiniowała transakcje w ramach istniejących produktów, nie opiniowała nowych produktów.
W 2025 roku Polityka określająca ramy klasyfikacji zrównoważonych produktów została zaktualizowana zgodnie ze sprostowaniem Komisji Europejskiej dotyczącym technicznych kryteriów kwalifikacji do Taksonomii UE. Doprecyzowana została w niej również procedura i zasady monitorowania udzielonych zrównoważonych produktów oraz warunki klasyfikujące dla finansowania klientów prowadzących działalność pozytywnie oddziałującą na środowisko.
Za monitorowanie wdrażania polityki odpowiada Członek Zarządu Banku nadzorujący Sektor Zarządzania Finansami.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
94
Łańcuch wartości
Upstream
Operacje własne
Downstream
Podmioty znajdujące się na wyższym szczeblu w stosunku do jednostki (np. dostawcy) dostarczają produkty lub świadczą usługi, które są wykorzystywane do rozwijania produktów lub usług jednostki.
Istotne działania, zasoby i relacje w ramach własnych operacji jednostki, takie jak zasoby ludzkie
Podmioty znajdujące się na niższym szczeblu łańcucha wartości od jednostki (np. dystrybutorzy, klienci) otrzymują produkty lub usługi od jednostki.
• Zakup produktów (np. papier i meble do biur) i usług (usługi profesjonalne, komunikacja marketingowa, bodyleasing , IT itp.)
• Logistyka – magazynowanie i transport zakupionych produktów do oddziałów i centrali banku
• Nieruchomości (w tym certyfikacje placówek dostępnych dla osób ze szczególnymi potrzebami) oraz bankomaty innych operatorów
• Operacje w centralach banku
• Sprzedaż usług w oddziałach
‒ Działalność w ramach dwóch obszarów bankowości: detalicznej i instytucjonalnej
• Partnerstwa biznesowe (organizacje branżowe)
• Działalność w ramach Citi Women, Citi Pride, Families Matter i Citi DisAbility Network Poland
• Otoczenie regulacyjne
• Obsługa klientów (działania posprzedażowe)
‒ Obsługa klientów indywidualnych
‒ Obsługa klientów instytucjonalnych
• Działalność klientów (w ramach portfela Banku)
‒ Projekty inwestycyjne
‒ Udzielane kredyty (finansowanie gospodarki i potrzeb klientów indywidualnych)
‒ Sekurytyzacja, konsorcja itp.
Zainteresowane strony (podmioty łańcucha wartości)
• Pracownicy dostawców, jednostek certyfikujących
• Agencje pracy/bodyleasing
• Pracownicy (osoby zatrudnione na podstawie umów o pracę) oraz osoby niebędące pracownikami (B2B, umowy zlecenie itd.)
• Partnerzy społeczni i biznesowi (inwestorzy, otoczenie instytucjonalne)
• Citibank Europe Plc
• Klienci indywidualni i instytucjonalni
• Społeczności lokalne (wokół placówek własnych i partnerskich)
• Akcjonariusze
• Citibank Europe Plc
Strategia zrównoważonego rozwoju na lata 2025–2027
Bank dostrzega swoją rolę we wspieraniu globalnych i krajowych wysiłków na rzecz transformacji w kierunku zrównoważonego rozwoju, którego znaczenie nieustannie rośnie. Bank jako instytucja zaufania publicznego, ma nie tylko obowiązek działać transparentnie i zgodnie ze zmieniającymi się standardami ESG, lecz także aktywnie uczestniczyć w przekształcaniu gospodarki, tak aby była ona neutralna dla środowiska.
Bank przyjął strategię na lata 2025–2027. Rozwija ona cele wyznaczone w poprzedniej strategii Banku i rozszerza jej strategiczne kierunki. Dzięki ujęciu długoterminowego horyzontu nowych regulacji dotyczących ESG, celów strategii biznesowej, wyników analizy podwójnej istotności, istotnych tematów ESG, jak również wyników dialogu z interesariuszami nowa Strategia zrównoważonego rozwoju wzmacnia odporność modelu biznesowego Banku, pomagając wykorzystać nowe szanse biznesowe, zarządzać ryzykami oraz wpływami.
Podstawą Strategii zrównoważonego rozwoju na lata 2025–2027 są trzy filary:
Filar 1.: Zrównoważone finanse
Bank chce ulepszać rozwiązania z zakresu zrównoważonego finansowania, zwiększać udział zielonych aktywów w portfelu, dzielić się z klientami swoją wiedzą i swoim doświadczeniem, aby wspierać ich w transformacji, rozszerzać zakres zrównoważonego rozwoju o aspekty społeczne i wspierać rozwój nowych technologii.
Aby to osiągnąć, Bank będzie koncentrować się na trzech głównych kierunkach strategicznych:
• dalszym rozwoju zrównoważonych usług finansowych,
• wykorzystaniu swojej wiedzy i doświadczenia, aby wspierać klientów w ich zrównoważonej transformacji,
• ujęciu aspektów społecznych w decyzjach o przyznaniu finansowania.
Postęp w realizacji strategii będzie mierzony następującymi wskaźnikami:
• 2 mld zł udzielenia finansowania zaklasyfikowanego jako zrównoważone do 2027 roku,
• Co najmniej 10% udziału zrównoważonego finansowania w portfelu kredytowym klientów instytucjonalnych,
• 100% pracowników i pracowniczek odpowiedzialnych za sprzedaż i doradztwo ESG ukończy szkolenie z zakresu ESG do 2027 roku.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
95
Filar 2.: Zarządzanie ryzykiem ESG
Bank chce zintegrować zarządzanie ryzykiem ESG w całej organizacji, lepiej rozumieć i oceniać ryzyko fizyczne i ryzyko przejścia związane z finansowanym portfelem kredytowym, jak również zmniejszyć finansowanie projektów wysokoemisyjnych.
Aby to osiągnąć, Bank będzie koncentrować się na trzech głównych kierunkach strategicznych:
• opracowaniu planu przejścia (transition plan) na potrzeby łagodzenia zmiany klimatu,
• redukcja udziału finansowania związanego z emisją gazów cieplarnianych we własnym portfelu kredytowym Banku,
• doskonaleniu zarządzania ryzykami ESG.
Postęp w realizacji strategii będzie mierzony następującymi wskaźnikami:
• Zbierania informacji dla co najmniej 60% zaangażowania kredytowego w zakresie ich celów dotyczących redukcji emisji z zakresu 1 i 2 oraz planów transformacji i wykorzystania tych danych w procesie kredytowym
Filar 3.: Zrównoważone operacje własne
Bank chce redukować emisje własne i efektywnie zarządzać zasobami, wspierać pracowniczki i pracowników i podejmować działania odpowiedzialne społecznie.
Aby to osiągnąć, Bank będzie koncentrować się na czterech głównych kierunkach strategicznych:
• osiągnięciu neutralności klimatycznej operacji własnych do 2030 roku przy jednoczesnym ograniczeniu emisji pośrednich m.in. poprzez przejścia w 100% na energię odnawialną,
• kompleksowym ujmowaniu aspektów ESG w operacjach własnych głównie poprzez wdrażanie dyrektywy CSDDD,
• dalszym wspieraniu rozwoju i dobrostanu pracowników i pracowniczek m.in. poprzez uzyskanie stopnia ich zaangażowania w badaniu VOE w wysokości co najmniej 80% ,
• kontynuacji działań społecznie odpowiedzialnych m.in. poprzez zaangażowanie pracowników i pracowniczek oraz innych interesariuszy Banku w programie wolontariatu pracowniczego.
Główne założenia obecnej strategii, w tym strategii zrównoważonego rozwoju , znajduje się na stronie internetowej Banku: https://www.citibank.pl/poland/homepage/polish/files/strategia_banku.pdf .
Szczegóły dotyczące realizacji wskaźników i aktualnych poziomów miar znajdują się w kolejnych rozdziałach niniejszego Oświadczenia.
W związku z podpisaniem umowy w sprawie wyjścia z działalności detalicznej, Rada Nadzorcza Banku zatwierdziła w maju 2025 r. nowe kierunki strategiczne na lata 2025-2027. Zakładają one kontynuację działań założonych w strategii zrównoważonego rozwoju, w szczególności poprzez wsparcie klientów w transformacji ich modeli biznesowych. Bank zadeklarował również przeznaczenie 2 mld zł na zrównoważoną transformację do 2027 r.
1.3.2 Dialog z interesariuszami [SBM-2]
Bank blisko współpracuje z kluczowymi interesariuszami, a częstotliwość, kanały i tematy komunikacji dostosowuje do potrzeb zainteresowanych stron. Bank chce przede wszystkim przekazać interesariuszom informacje na temat swojej działalności, otoczenia rynkowego, wymogów regulacyjnych i przyszłych wyzwań, ale również wsłuchiwać się w ich głos – badać ich potrzeby, odbierać informacje zwrotne i szukać obszarów do poprawy.
Zaangażowanie interesariuszy
Kluczowa grupa interesariuszy
Forma dialogu
Szczegółowe cele
Uwzględnianie wyników dialogu
Inwestorzy i akcjonariusze
• spotkania indywidualne i grupowe z Prezesem Zarządu lub Wiceprezesem odpowiedzialnym za finanse,
• telekonferencje dotyczące publikacji wyników,
• konferencje z inwestorami organizowane przez inne banki lub biura maklerskie, lub przez samych inwestorów i firmy doradcze.
• udzielenie odpowiedzi na pytania inwestorów i akcjonariuszy,
• poznanie opinii inwestorów i akcjonariuszy na ważne dla nich tematy związane z działalnością Banku.
• Bank, określając politykę dywidendową, istotne tematy sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju czy wyznaczając cele strategiczne, uwzględnia oczekiwania inwestorów.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
96
Pracownicy i pracowniczki
• wewnętrzna sieć intranetowa,
• newsletter „Puls Citi Handlowy”,
• e-maile,
• listy Prezesa Zarządu do pracowników,
• spotkania typu town hall z pracownikami,
• ankieta Voice of Employee,
• newslettery HR-owe: „Manager Monthly” oraz „Employee Monthly”,
• szkolenie typu orientation dla nowych pracowników i pracowniczek.
• przekazanie informacji dotyczących pracowników i pracowniczek, w tym na temat benefitów, celów, procesu ocen, polityki wynagrodzeń, rozwoju, szkoleń etc.,
• udzielenie odpowiedzi na pytania pracowniczek i pracowników, również anonimowe,
• poznanie opinii pracowników i pracowniczek na ważne dla nich tematy związane z działalnością Banku,
• zapoznanie nowych pracowniczek i pracowników, którzy dołączają do organizacji, z kulturą organizacyjną, wartościami firmy i najważniejszymi procesami pracowniczymi.
• Bank uwzględnia oczekiwania pracowników i pracowniczek, wyznaczając cele strategiczne dotyczące kwestii pracowniczych oraz określając m.in.:
• budżet kosztowy,
• model świadczenia pracy przez pracowników (elastyczne warunki, praca hybrydowa),
• wysokość i sposób podziału środków z ZFŚS,
• benefity pracownicze,
• istotne tematy sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,
• działania na rzecz różnorodności, równowagi pomiędzy życiem zawodowym i prywatnym, szkoleń, rozwoju pracowniczek i pracowników, równouprawnienia mężczyzn i kobiet oraz praw mniejszości.
Klienci i klientki
• ankiety,
• indywidualne spotkania doradców bankowych z klientami i klientkami,
• formularz kontaktowy na stronie internetowej,
• media społecznościowe,
• sieć oddziałów,
• magazyn Citi Handlowy,
• grupowe spotkania, warsztaty i webinary,
• rzecznicy klientów.
• przybliżanie oferty produktowej,
• pozyskiwanie nowych klientek i klientów,
• poszerzenie bieżącej obsługi bankowej,
• zwiększenie wiedzy klientów na temat bezpiecznej bankowości, cyberbezpieczeństwa, ochrony danych oraz edukacji finansowej,
• odpowiedzi na pytania,
• poznanie opinii klientów i klientek na ważne dla nich tematy związane z działalnością Banku.
• Bank uwzględnia oczekiwania klientów i klientek, wyznaczając cele strategiczne oraz określając m.in.:
• ofertę produktową,
• nowe usługi lub zmiany w istniejących procesach,
• istotne tematy sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.
Regulatorzy i administracja centralna
• spotkania z przedstawicielami władz i regulatorów,
• sprawozdawczość regulacyjna,
• korespondencja pisemna i elektroniczna,
• odpowiedzi na ankiety wysyłane przez regulatorów.
• poznanie oczekiwań władz i regulatorów względem działalności Banku.
• Bank uwzględnia oczekiwania władz i regulatorów, wyznaczając cele strategiczne oraz określając m.in.:
• politykę dywidendową,
• sposób implementacji regulacji prawnych i nadzorczych,
• istotne tematy do sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.
Sektor bankowy
• udział we wspólnych grupach roboczych, m.in. w ramach Związku Banków Polskich.
• utrzymanie relacji z innymi bankami i wspólne działanie w celu wypracowywania i wdrażania rozwiązań sektorowych dla bankowości.
• Bank monitoruje działalność polskiego sektora bankowego, a rozwiązania wypracowane podczas wspólnej pracy bankowych grup roboczych są wdrażane w działalności Banku Citi Handlowy.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
97
Dostawcy i partnerzy biznesowi
• spotkania z dostawcami na poziomie jednostek biznesowych,
• funkcja vendor managera dla każdej umowy z dostawcą,
• coroczne przeglądy współpracy z dostawcami,
• regulacje wewnętrzne dotyczące dostawców.
• utrzymanie relacji z dostawcami i partnerami biznesowymi,
• nawiązanie nowych relacji biznesowych,
• przekazanie informacji o polityce zakupowej,
• poznanie opinii dostawców na ważne dla nich tematy związane z działalnością Banku.
• Bank, określając politykę zakupową, politykę zarządzania współpracą z dostawcami czy istotne tematy do sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, uwzględnia oczekiwania partnerów biznesowych oraz strategię Banku, a także możliwości dostawców.
Społeczność
• działalność Fundacji Citi Handlowy im. Leopolda Kronenberga
• utrzymanie relacji ze społecznością lokalną,
• pomoc potrzebującym,
• propagowanie wolontariatu wśród pracowników i pracowniczek,
• poznanie opinii społeczności lokalnej na ważne dla niej tematy związane z działalnością Banku.
• Fundacja Citi Handlowy, za pośrednictwem której Bank prowadzi dialog ze społecznością lokalną, uwzględnia oczekiwania tej społeczności, planując projekty w zakresie społecznej odpowiedzialności biznesu.
• Bank, ustalając istotne tematy do sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, uwzględnia oczekiwania społeczności lokalnych.
Organizacje pozarządowe
• działalność Fundacji Citi Handlowy im. Leopolda Kronenberga
• utrzymanie relacji ze społecznością lokalną oraz organizacjami pozarządowymi,
• pomoc potrzebującym we współpracy z organizacjami pozarządowymi,
• zachęcanie pracowników i pracowniczek do zaangażowania społecznego, budowanie kultury zaangażowania społecznego i aktywności wolontariackiej,
• poznanie opinii organizacji pozarządowych na ważne dla nich tematy związane z działalnością Banku.
• Fundacja Citi Handlowy, za pośrednictwem której Bank prowadzi dialog z organizacjami pozarządowymi, uwzględnia oczekiwania tych organizacji, planując partnerstwa i projekty w zakresie społecznej odpowiedzialności biznesu.
• Bank, ustalając istotne tematy sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, uwzględnia oczekiwania organizacji pozarządowych.
1.3.3 Zrozumienie interesów i poglądów kluczowych interesariuszy oraz ich związek ze strategią i modelem biznesowym [S1.SBM-2] [S4.SBM-2]
Poglądy i opinie interesariuszy, zarówno wewnętrznych, jak i zewnętrznych, a także informacje zwrotne, które przekazują, są ważnym elementem procesu identyfikowania tematów istotnych (zob. Proces analizy podwójnej istotnośc i),
definiowania obszarów i celów strategicznych działalności Banku, jak i codziennego planowania i zarządzania.
Zarząd i Rada Nadzorcza są informowane o opiniach i interesach kluczowych interesariuszy za pośrednictwem jednostek organizacyjnych Banku, które mają bezpośredni kontakt z kluczowymi interesariuszami. Jednostki te uwzględniają między innymi ich opinie i postulaty podczas ustalania celów strategicznych dla poszczególnych obszarów biznesowych.
Strategia zrównoważonego rozwoju Banku na lata 2025 - 2027 opracowana została z uwzględnieniem wyników analizy podwójnej istotności, w tym opinii kluczowych interesariuszy Banku. Opinie interesariuszy zaprezentowane zostały Zarządowi i Radzie Nadzorczej w ramach prezentowania wyników analizy podwójnej istotności. Ich treść miała wpływ na kształt i ambicje dotyczące zrównoważonego rozwoju Banku.
Bank Citi Handlowy traktuje swoich pracowników i pracowniczki jako kluczowych interesariuszy. Aby uwzględnić ich opinie na temat podejmowanych działań, co roku Bank przeprowadza ankietę Voice of Employee (VOE), w której pracowniczki i pracownicy mogą swobodnie i anonimowo wypowiedzieć się na tematy związane ze środowiskiem pracy. W VOE pracownicy i pracowniczki oceniają swoje zaangażowanie, procesy, które ich dotyczą, kwestie etyczne, efektywność menedżerską oraz inne obszary wpływające na kwestie pracownicze. Wyniki ankiety VOE są analizowane przez kierownictwo Banku i mogą wpływać na decyzje organów zarządczych Banku dotyczące strategii, zmian modelu biznesowego, polityki wynagradzania, benefitów czy rozwoju pracowniczek i pracowników. Ważnym głosem, który kadra zarządzająca uwzględnia w projektach wdrażanych w Banku, są postulaty zgłaszane przez organizacje związkowe działające w Banku.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
98
Niezwykle ważną grupą interesariuszy są również klienci i klientki Banku Citi Handlowy. Aby uwzględnić ich opinie na temat podejmowanych działań, Bank regularnie przeprowadza badanie NPS (Net Promoter Score), w którym bada satysfakcję klientek i klientów indywidualnych z usług bankowych. Klienci i klientki mogą również wypowiedzieć się anonimowo komentując, m.in. w sklepach z aplikacjami mobilnymi, model świadczonych usług, których by oczekiwali, bądź przedstawić inne uwagi i sugestie, które są potem analizowane przez kierownictwo Banku. W ten sposób mogą oni wpływać na decyzje organów zarządczych Banku dotyczące strategii lub modelu biznesowego, a w szczególności funkcjonalności narzędzi mobilnych i modelu obsługi w kanałach zdalnych.
1.3.4 Istotne wpływy, ryzyka i szanse [SBM-3]
Zidentyfikowane w wyniku analizy podwójnej istotności wpływy, ryzyka i szanse zostały przyporządkowane do odpowiednich standardów tematycznych ESRS (E1, S1, S4 i G1). Zidentyfikowane przez Bank wpływy wynikają ze strategii biznesowej, której częścią jest strategia zrównoważonego rozwoju, a także przyjętego modelu biznesowego.
W ocenie Banku skutki finansowe ryzyk i szans są trudne do oszacowania, natomiast można wskazać ich kanały transmisji. W przypadku ryzyk są to przede wszystkim wyższe koszty związane z finansowaniem klientów z wysokim ryzykiem przejścia w kierunku gospodarki zeroemisyjnej (m.in. poprzez wyższe odpisy kredytowe) lub pozostałymi kosztami operacyjnymi związanymi z kosztami procesów sądowych. Wyższe wyżej wymienione koszty wpływają negatywnie na wynik finansowy Banku, co wiąże się z kolei z brakiem możliwości budowy bazy kapitałowej Banku. W efekcie akcja kredytowa Banku może tym samym ulec zmniejszeniu.
Zidentyfikowane ryzyko związane ze zrównoważonym rozwojem nie jest traktowane jako odrębny rodzaj ryzyka, lecz jako tzw. ryzyko przekrojowe, które w różnym stopniu i poprzez różne kanały transmisji wpływa na istniejące w Banku ryzyka finansowe i niefinansowe. Kanały transmisji to łańcuchy przyczynowo skutkowe wyjaśniające, w jaki sposób ryzyka zrównoważonego rozwoju mogą się zmaterializować w ramach istniejących rodzajów ryzyka występującego w Banku. Zidentyfikowane ryzyka związane ze zrównoważonym rozwojem zostały zintegrowane z ramami zarządzania ryzykiem, w tym planowaniem strategicznym, ustalaniem apetytu na ryzyko oraz identyfikacją, pomiarem, monitorowaniem, kontrolą i zarządzaniem ryzyka.
Informacje na temat odporności strategii i modelu biznesowego w odniesieniu do istotnych ryzyk dla zmiany klimatu zawarte zostały w dalszej części tego rozdziału, w sekcji Ryzyko związane z klimatem a strategia . Informacje na temat
podejścia Banku do przeciwdziałania swoim istotnym negatywnym wpływom w portfelu kredytowym opisane zostały w rozdziale Informacje o środowisku, w sekcjach Polityki , Cele i Działania związane z finansowanym portfelem
kredytowym. Bank zamierza wykorzystywać szanse zidentyfikowane w ramach analizy podwójnej istotności przede wszystkim poprzez realizację Strategii zrównoważonego rozwoju na lata 2025-2027, która uwzględnia szanse w obszarze łagodzenia zmiany klimatu i szkoleń pracowniczych. Szansa związana z edukacją finansową klientów i klientek będzie rozwijana poprzez kontynuację kompleksowych działań Banku w tym obszarze ( Działania związane ze
zwiększeniem wiedzy finansowej ).
Tematy istotne, oparte na wpływach, szansach i ryzykach ESG, analizowanych przez pryzmat standardów ESRS, są uznawane przez Citi Handlowy za nieodłączną część tematów związanych z podstawową działalnością biznesową.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
99
Istotne kwestie związane ze zrównoważonym rozwojem Banku w 2025 roku
temat
podtemat
mniejsze jednostki tematyczne
wpływy, ryzyka i szanse
rodzaj
miejsce w łańcuchu wartości
perspektywa czasowa
sekcje z opisem zarządzania kwestią
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Ryzyko kredytowe – przejście na gospodarkę niskoemisyjną stwarza poważne wyzwania dla klientów Banku – wpływa na koszty zapewnienia zgodności z regulacjami, zdolność kredytową i dostęp do kapitału. Czynniki związane z klimatem wpływają na wartość zabezpieczenia (w tym przede wszystkim czynniki środowiskowe i atmosferyczne), ryzyko niewypłacalności i straty z tytułu niewypłacalności (wyższe wymogi kapitałowe), dostęp do kapitału i jego koszt oraz zmniejszenie płynności.
Ryzyko przejścia i ryzyko fizyczne
Niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.6
2.2.7
2.2.8
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Ryzyko braku zgodności – zwiększone ryzyko braku zgodności jest związane ze zmieniającymi się przepisami dotyczącymi środowiska i klimatu. Może mieć to znaczące konsekwencje finansowe dla Banku w postaci sankcji prawnych lub nadzorczych, strat finansowych oraz utraty reputacji.
Ryzyko przejścia
Cały łańcuch
wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.2.6
2.2.7
2.2.8
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Ryzyko strategiczne – możliwość wystąpienia ryzyka strategicznego wynikającego z różnych źródeł związanych ze zmianami klimatu i wpływającego na pozycję rynkową Citi Handlowy, koszty operacyjne i model biznesowy. Zmiany regulacyjne, ryzyka technologiczne, obawy interesariuszy i trendy społeczne muszą być brane pod uwagę w kompleksowym podejściu strategicznym, aby zapewnić stabilność finansową i dobre wyniki finansowe. Opisane ryzyko może potencjalnie negatywnie wpłynąć na sytuację finansową Banku, np. poprzez zwiększenie kosztów operacyjnych, regulacyjnych czy nakładów inwestycyjnych.
Ryzyko przejścia
Cały łańcuch
wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.2.6
2.2.7
2.2.8
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Szansa dostosowania strategii inwestowania, finansowania i wspierania branż i firm, które są integralną częścią gospodarki niskoemisyjnej. Inteligentne mechanizmy finansowania, dzięki którym Bank ma szansę rozwijania transformacji, mogą przyczynić się do wzrostu przychodów
Szansa
Niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.6
2.2.7
2.2.8
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Szansa finansowania produktów niskoemisyjnych ze względu na zmieniające się preferencje klientów. Bank ma szansę zwiększyć przychody związane z usługami środowiskowymi w ramach bankowości: zrównoważone finanse, finansowanie energii odnawialnej oraz doradztwo i rozwiązania finansowe ESG.
Szansa
Niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.6
2.2.7
2.2.8
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Szansa pomocy klientom w osiągnięciu zerowej emisji netto, identyfikowaniu możliwości i alokacji kapitału umożliwiających osiągnięcie celów w zakresie zrównoważonego rozwoju. Dzięki współpracy z klientami w obszarach, w których potrzebują wsparcia, Bank ma szansę zwiększyć swój udział w rynku, zwiększyć przychody i zapewnić odpowiedzialny rozwój.
Szansa
Niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.6
2.2.7
2.2.8
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Szansa inwestowania w branże, firmy i technologie na rzecz gospodarki niskoemisyjnej, takie jak energia odnawialna, oszczędzanie wody i zrównoważony transport, wspierające innowacyjność i działania zbiorowe. Zwiększając swój udział w finansowaniu produktów niskoemisyjnych, Bank zmniejsza finansowanie emisji i może przybliżyć się do osiągnięcia Celów Zrównoważonego Rozwoju (SDGs) ONZ i spełnienia wymogów Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EBA).
Szansa
Niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.6
2.2.7
2.2.8
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Szansa oceny i łagodzenia ryzyka dzięki regularnej ocenie ryzyka związanego ze zmianą klimatu i włączeniu go do programów zarządzania ryzykiem. Umożliwi to wczesne wykrywanie ryzyka lub szans związanych z klimatem, które miałyby wpływ na przychody, koszty operacyjne i inne wydatki. Może to również wpłynąć na możliwości tworzenia i rozwijania narzędzi analitycznych badających zagadnienia związane ze zrównoważonym rozwojem i klimatem, w tym zarządzania portfelem, modelowania ilościowego, analizy narażenia na klimat w ramach raportowania klientów.
Szansa
Niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.6
2.2.7
2.2.8
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
100
temat
podtemat
mniejsze jednostki tematyczne
wpływy, ryzyka i szanse
rodzaj
miejsce w łańcuchu wartości
perspektywa czasowa
sekcje z opisem zarządzania kwestią
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Szansa finansowania przełomowych technologii niskoemisyjnych, takich jak odnawialne źródła energii, magazynowanie energii, wodór. Bank może wykorzystać zwiększone przychody związane z finansowaniem produktów i rozwiązań w obszarze zapotrzebowania na energię wynikające ze zwiększonego popytu, presji regulacyjnej związanej z nowymi źródłami energii i innymi rozwiązaniami.
Szansa
Niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.6
2.2.7
2.2.8
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Szansa wsparcia klientów zaangażowanych w transformację energetyczną i w zrównoważony rozwój za pomocą produktów, usług i doradców ułatwiających pozyskanie kapitału, realizację planów biznesowych i skalowanie.
Szansa
Niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.6
2.2.7
2.2.8
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Szansa dostosowania ścieżek przejścia do klimatycznej polityki rządowej, aby uzyskać zachęty podatkowe, w tym subsydia, ulgi podatkowe lub dotacje.
Szansa
Operacje własne
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Szansa poprawy reputacji poprzez wykazanie zaangażowania w działania na rzecz rozwiązania problemu, jakim jest zmiana klimatu, i innych kwestii środowiskowych, co może zaowocować nowymi partnerstwami, obniżyć koszty i zwiększyć przychody w perspektywie długoterminowej.
Szansa
Operacje własne
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Pozytywny wpływ Banku na łagodzenie zmiany klimatu ze strony klientów, którzy poprzez swoją działalność mogą mieć bezpośredni i pośredni wpływ na zieloną transformację i stabilność klimatu.
Wpływ pozytywny rzeczywisty
Niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.6
2.2.7
2.2.8
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Portfel kredytowy Banku jest częściowo powiązany z sektorami, które mają negatywny wpływ na stabilność klimatu.
Wpływ negatywny rzeczywisty
Niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.6
2.2.7
2.2.8
E1 Zmiana klimatu
Energia
Bank dąży do osiągnięcia ustalonego przez Citigroup Inc. celu: pozyskiwania 100% energii wykorzystywanej w budynkach własnych ze źródeł odnawialnych, co pozwoli zmniejszyć emisję gazów cieplarnianych związanych z energią elektryczną wytwarzaną z paliw kopalnych.
Wpływ pozytywny rzeczywisty
Operacje własne
Długoterminowa
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
E1 Zmiana klimatu
Łagodzenie zmiany klimatu
Ryzyko reputacyjne związane ze zjawiskiem greenwashingu, np. rozbieżności między publicznie ogłoszonymi celami a przyjętą strategią, apetytem czy decyzjami biznesowymi. Realizacja ryzyka greenwashingu może wpłynąć na wizerunek Banku w zakresie finansowania firm zanieczyszczających środowisko, szczególnie z branż energetycznych. Działalność aktywistów prośrodowiskowych również może przyczynić się do strat wizerunkowych Banku. (zidentyfikowane w 2025 roku)
Ryzyko przejścia
Operacje własne i niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.2.6
2.2.7
2.2.8
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
101
temat
podtemat
mniejsze jednostki tematyczne
wpływy, ryzyka i szanse
rodzaj
miejsce w łańcuchu wartości
perspektywa czasowa
sekcje z opisem zarządzania kwestią
E1 Zmiana klimatu
Przystosowanie się do zmiany klimatu
Ryzyko rynkowe - rosnące oczekiwania regulacyjne i ich wpływ na modele biznesowe i globalne rynki i kluczowe wskaźniki rynkowe; biorąc pod uwagę specyfikę ekspozycji w portfelu bankowym i handlowym Banku oraz przewidywany wpływ zmian klimatycznych, degradacji środowiska oraz czynników społecznych i związanych z ładem korporacyjnym. (zidentyfikowane w 2025 roku)
Ryzyko przejścia
Niższy szczebel łańcucha wartości
Długoterminowa
2.2.1
2.2.6
2.2.7
2.2.8
S1 Własne zasoby pracownicze
Warunki pracy
Równowaga między życiem zawodowym a prywatnym
Bank pozytywnie wpływa na pracowników i pracowniczki – przekazuje im wiedzę teoretyczną i praktyczne wskazówki dotyczące zachowania równowagi między życiem zawodowym a prywatnym. Pomagają w tym sieci działające w Banku: Women’s Network Poland, Families Matter Network Poland, Disability Network Poland, Pride Network Poland, inicjatywa Live Well at Citi. Ambasadorowie VOE prowadzili szereg wspólnych projektów ogólnobankowych, które realizowały postulaty zgłoszone przez pracowniczki i pracowników w VOE.
Wpływ pozytywny rzeczywisty
Operacje własne
Krótko-, średnio- i długoterminowa
3.1.3
3.1.4
3.1.5
3.1.6
S1 Własne zasoby pracownicze
Równe traktowanie i równość szans dla wszystkich
Szkolenia i rozwój umiejętności
Bank prowadzi programy, które pozwalają pracownikom i pracowniczkom rozwijać karierę i pomagają tworzyć zrównoważone środowisko pracy. Cele, które pracownicy wyznaczają w tym obszarze, są częścią strategii ich rozwoju. Programy przynoszą długotrwałe, pozytywne efekty – sprzyjają pozostawaniu pracowników i pracowniczek w organizacji i redukcji kosztów operacyjnych, a także mogą przyczynić się do wzrostu produktywności i przychodów. Innym obszarem, który stwarza duże szanse na rozwój pracowniczek i pracowników, jest klimat. Wyższe kwalifikacje w tej dziedzinie pozwolą lepiej sprostać zmieniającym się potrzebom klientów i klientek. Jest to również szansa na wzrost przychodów, gdyż kompetentna kadra może ułatwić zwiększenie udziału w tym rosnącym rynku.
Szansa
Operacje własne
Krótko-, średnio- i długoterminowa
3.1.8
3.1.9
3.1.10
S1 Własne zasoby pracownicze
Równe traktowanie i równość szans dla wszystkich
Różnorodność
Pracownicy i pracowniczki Banku stanowią zróżnicowaną grupę, w której każda osoba posiada własne mocne strony. Bank je wykorzystuje i tym samym tworzy inkluzywne, sprawiedliwe i produktywne miejsce pracy. Niska rotacja pracowniczek i pracowników, wpływa na koszty operacyjne i zapewnienie dobrej obsługi zróżnicowanym segmentom klientów i dostawców.
Wpływ pozytywny rzeczywisty
Operacje własne
Krótko-, średnio- i długoterminowa
3.1.12
3.1.13
3.1.14
S4 Konsumenci i użytkownicy końcowi
Wpływy na konsumentów lub użytkowników końcowych związane z informacjami
Prywatność
Bank pozytywnie wpływa na cyberbezpieczeństwo i bezpieczeństwo informacji – projektuje i utrzymuje fizyczne, elektroniczne i proceduralne zabezpieczenia, które chronią informacje klientów i klientek. Bank wymaga od dostawców, aby spełniali standardy bezpieczeństwa i przestrzegali procedur, i w ten sposób chroni swoje aktywa fizyczne i cyfrowe, w tym dane klientek i klientów.
Wpływ pozytywny rzeczywisty
Niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.2.4
S4 Konsumenci i użytkownicy końcowi
Wpływy na konsumentów lub użytkowników końcowych związane z informacjami
Dostęp do informacji (wysokiej jakości)
Bezpośrednie i pośrednie programy edukacyjne, dzięki którym klienci i klientki mogą poszerzyć swoją wiedzę finansową, są dla Banku szansą na zwiększenie retencji, utrzymanie zaufania klientek i klientów oraz bieżący wzrost wartości finansowej poprzez potencjalny wzrost akwizycji i przychodów.
Szansa
Niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
3.2.9
3.2.10
3.2.11
S4 Konsumenci i użytkownicy końcowi
Włączenie społeczne konsumentów lub użytkowników końcowych
Niedyskryminacja
Dostęp do produktów i usług
Bank pozytywnie wpływa na klientów i klientki – ustanawia zasady, organizuje szkolenia i opracowuje systemy zapobiegające dyskryminacji, przez co promuje włączenie finansowe i równy dostęp do produktów i usług finansowych. Wsparcie inkluzywności wobec klientek i klientów stwarza szansę na dywersyfikację bazy klientów, co może przyczyniać się do zwiększenia przychodów organizacji.
Wpływ pozytywny rzeczywisty i szansa
Niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
3 .2.5
3.2.6
3.2.7
3.2.8
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
102
temat
podtemat
mniejsze jednostki tematyczne
wpływy, ryzyka i szanse
rodzaj
miejsce w łańcuchu wartości
perspektywa czasowa
sekcje z opisem zarządzania kwestią
S4 Konsumenci i użytkownicy końcowi
Włączenie społeczne konsumentów lub użytkowników końcowych
Odpowiedzialne praktyki marketingowe
Bank stosuje jasne i transparentne zasady dotyczące produktów i usług, które dają klientom i klientkom oraz kontrahentom pewność, że organizacja aktywnie zapobiega niewłaściwemu korzystaniu z jej usług i produktów. To zwiększa zaufanie do Banku i może wzmocnić jego reputację jako odpowiedzialnego partnera biznesowego, co również może pozytywnie wpłynąć na przychody Banku.
Wpływ pozytywny rzeczywisty i szansa
Niższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
3.2.12
3.2.13
3.2.14
3.2.15
3.2.16
G1 Postępowanie w biznesie
Kultura korporacyjna
Bank posiada Kodeks Postępowania, który integruje ich wartości z działalnością biznesową i prezentuje najlepsze praktyki w zakresie sprawozdawczości zarządczej, dostosowania do przepisów, audytów itp., co przyczynia się do przejrzystości i odpowiedzialnych praktyk biznesowych. Ponadto, Bank ustanowił solidne role i procedury zarządzania ESG, które powodują zwiększony nadzór, poszerzają wiedzę specjalistyczną w zakresie ESG w obszarach funkcjonalnych i pomagają zintegrować zasady i praktyki ESG z jego działalnością.
Wpływ pozytywny rzeczywisty
Operacje własne
Krótko-, średnio- i długoterminowa
4.1.1
G1 Postępowanie w biznesie
Ochrona sygnalistów
Bank posiada politykę, która zabrania działań odwetowych w stosunku do sygnalistów, którzy powiadamiają o przypadkach nieprawidłowości w środowisku pracy. Zachęca to osoby do zgłaszania podejrzanych lub nielegalnych działań.
Wpływ pozytywny rzeczywisty
Operacje własne
Krótko-, średnio- i długoterminowa
4.1.1
G1 Postępowanie w biznesie
Korupcja i przekupstwo
Zapobieganie oraz wykrywanie, w tym szkolenie
W Banku został wdrożony Program Przeciwdziałania Korupcji w celu określenia procedur i kontroli, które zapobiegają ułatwianiu korupcji i nielegalnej działalności finansowej w globalnym systemie finansowym. W ramach programu Bank przyjął politykę zerowej tolerancji wobec korupcji w odniesieniu do wszystkich aspektów działalności biznesowej wśród pracowników i pracowniczek oraz dostawców. Bank współpracuje z dostawcami, którzy przestrzegają odpowiedzialnych i zgodnych z prawem praktyk biznesowych, co przyczynia się do eliminacji wyzysku lub nieetycznych praktyk pracowniczych, biorąc pod uwagę, że dostawcy nieprzestrzegający przepisów zostaną wykluczeni ze współpracy.
Wpływ pozytywny rzeczywisty
Operacje własne i wyższy szczebel łańcucha wartości
Krótko-, średnio- i długoterminowa
4.1.3
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
103
Zmiany na liście istotnych wpływów, ryzyk i szans w stosunku do 2024 roku
Zmiany na liście istotnych wpływów, ryzyk i szans wynikają z aktualizacji analizy istotności kwestii związanych ze zrównoważonym rozwojem opisanej w podrozdziale Proces analizy podwójnej istotnośc i .
W ramach istotnego tematu E1 Zmiana klimatu, zidentyfikowany w 2024 r. negatywny rzeczywisty wpływ:
„Obiekty Banku (biura, oddziały banków, centra danych i centra operacyjne) wymagają energii do oświetlenia, ogrzewania, chłodzenia i obsługi sprzętu elektronicznego, co przyczynia się do emisji gazów cieplarnianych.”
został usunięty z listy istotnych wpływów, ryzyk i szans w 2025 roku ponieważ:
• Analiza podwójnej istotności kwestii związanych ze zrównoważonym rozwojem w 2024 roku została przeprowadzona przed obliczeniem emisji gazów cieplarnianych Banku. Zużycie energii w obiektach Banku ma niewielki wpływ na całkowite emisje Banku i marginalny rzeczywisty wpływ na zmiany klimatyczne.
• Na podstawie benchmarku sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju sektora bankowego stwierdzono, że zużycie energii we własnej działalności nie należy do najczęściej raportowanych kwestii ESG.
• Na liście istotnych wpływów znajduje się dążenie do osiągnięcia celu pozyskiwania 100% wykorzystywanej we własnych budynkach energii z odnawialnych źródeł, więc kwestia ta się powtarza.
Do listy istotnych wpływów, ryzyk i szans w 2025 r. dodano:
„Ryzyko rynkowe - rosnące oczekiwania regulacyjne i ich wpływ na modele biznesowe i globalne rynki i kluczowe wskaźniki rynkowe; biorąc pod uwagę specyfikę ekspozycji w portfelu bankowym i handlowym Banku oraz przewidywany wpływ zmian klimatycznych, degradacji środowiska oraz czynników społecznych i związanych z ładem korporacyjnym.”
„Ryzyko reputacyjne związane ze zjawiskiem greenwashingu, np. rozbieżności między publicznie ogłoszonymi celami a przyjętą strategią, apetytem czy decyzjami biznesowymi. Realizacja ryzyka greenwashingu może wpłynąć na wizerunek Banku w zakresie finansowania firm zanieczyszczających środowisko, szczególnie z branż energetycznych. Działalność aktywistów prośrodowiskowych również może przyczynić się do strat wizerunkowych Banku.”
Ryzyka te zostały zidentyfikowane w ramach Procesu Identyfikacji i Oceny Ryzyka (RIAP) przeprowadzonego w 2025 r. W badaniu ankietowym służącym aktualizacji wyników analizy podwójnej istotności kwestii zrównoważonego rozwoju znalazły się powyżej progu 80%. W trakcie warsztatu walidacyjnego nikt nie zakwestionował istotności tych ryzyk.
W ramach istotnego tematu „S1 Własne zasoby pracownicze”, w 2025 roku zdecydowano zmienić klasyfikację zidentyfikowanej w 2024 roku szansy:
„Pracownicy Banku stanowią zróżnicowaną grupę, w której każda osoba posiada własne mocne strony. Bank może je wykorzystywać i tym samym tworzyć bardziej inkluzywne, sprawiedliwe i produktywne miejsce pracy. Mniejsza rotacja pracowników, którą Bank może uzyskać, jest szansą na obniżenie kosztów operacyjnych i zapewnienie lepszej obsługi zróżnicowanym segmentom klientów i dostawców.”
na rzeczywisty pozytywny wpływ:
„Pracownicy Banku stanowią zróżnicowaną grupę, w której każda osoba posiada własne mocne strony. Bank je wykorzystuje i tym samym tworzy inkluzywne, sprawiedliwe i produktywne miejsce pracy. Niska rotacja pracowniczek i pracowników, wpływa na koszty operacyjne i zapewnienie dobrej obsługi zróżnicowanym segmentom klientów i dostawców.”
Bank już wykorzystuje tę szansę. Więcej informacji na ten temat znajduje się w rozdziałach Działania podejmowane w
obszarze różnorodności [S1-2] [S1-4] i Dane liczbowe dotyczące różnorodności [S1-9] .
1.3.5 Ryzyko związane z klimatem a strategia [E1.SBM-3]
Głównym źródłem ryzyka klimatycznego dla Banku jest finansowanie działalności klientów instytucjonalnych. Pomimo, że własne operacje i działania Banku są istotnym tematem, największy wpływ na środowisko, klimat i społeczeństwo oraz największe ryzyka finansowe dla Banku są wynikiem udzielanego finansowania. W związku z tym analizy podjęte w celu oceniania odporności strategii biznesowej i modelu biznesowego na zmianę klimatu, oparte o metody scenariuszowe, koncentrowały się na segmencie Bankowości Instytucjonalnej.
Zgodnie z definicją Grupy Roboczej ds. Ujawnień Finansowych Związanych z Klimatem (TCFD) 6 , analiza scenariuszowa to proces identyfikacji i oceny potencjalnych skutków szeregu prawdopodobnych przyszłych stanów świata w warunkach niepewności. Scenariusze są konstrukcjami hipotetycznymi i nie mają na celu dostarczania precyzyjnych rezultatów ani prognoz. Zamiast tego, scenariusze umożliwiają instytucjom rozważenie, jak może wyglądać przyszłość, jeśli określone trendy się utrzymają lub zostaną spełnione określone warunki i podejmowanie odpowiednich decyzji.
Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB), w ramach rozwijania regulacji dotyczących zarządzania ryzykami ESG, podkreśla fundamentalną rolę analizy scenariuszowej w ocenie odporności instytucji finansowych co skutkowało
6 TCFD (2022) Overview
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
104
wydaniem Wytycznych dotyczących analizy scenariuszy środowiskowych ( EBA/GL2025/04 ) w dniu 4 listopada 2025 r. z datą obowiązywania od 1 stycznia 2027 r. Bank w swoim podejściu do analizy scenariuszowej w 2025 roku bazował na dokumencie konsultacyjnym Wytycznych „Guidelines on ESG Scenario Analysis" (EBA/GL/2025/02) opublikowanym przez EUNB w styczniu 2025 roku, który wskazywał na dwa kluczowe rodzaje analizy scenariuszowej:
1. Klimatyczny Test Warunków Skrajnych (ang. Climate Stress Testing) – służący do testowania odporności finansowej instytucji na poważne wstrząsy w krótkim i średnim okresie oraz weryfikacji jej adekwatności kapitałowej i płynnościowej;
2. Klimatyczna Analiza Odporności (ang. Climate Resilience Analysis) – służąca weryfikowaniu długoterminowej odporności modelu biznesowego instytucji, która obejmuje utrzymanie zdywersyfikowanych źródeł przychodów oraz zdolność do reagowania na zmieniające się warunki rynkowe i preferencje klientów.
Testy warunków skrajnych
Aby ocenić odporność strategii biznesowej i modelu biznesowego na czynniki ryzyka ESG, w 2025 roku Bank przeprowadził dedykowany test warunków skrajnych dla ryzyka kredytowego oraz ocenę heurystyczną dla ryzyka braku zgodności i reputacyjnego.
Podstawą do przeprowadzenia testu warunków skrajnych dla ryzyka kredytowego był dedykowany scenariusz makroekonomiczny opisujący wpływ ryzyk fizycznych i przejścia w standardowym horyzoncie ICAAP (tj. 2025-2027). Scenariusz przedstawiał nieuporządkowaną transformację (ang. disorderly transition), w ramach której należy szybko ograniczyć emisje gazów cieplarnianych, a ceny uprawnień do emisji gwałtownie rosną. Jednocześnie zmiana klimatu przyczynia się do niekorzystnych zjawisk pogodowych: susze uderzają w produkcję rolną na całym świecie, powodując zakłócenia w łańcuchach dostaw żywności, a fale upałów w Europie powodują straty w produkcji energii. W związku z tymi wydarzeniami rządy UE wprowadzają bardziej zdecydowaną politykę klimatyczną, co skutkuje zmianą wzorców konsumpcji, a także zmianą wartości wybranych aktywów, na które największy wpływ mają skutki zmiany klimatu.
Ponadto wpływ na przedsiębiorstwa w poszczególnych branżach i horyzontach czasowych został przeanalizowany przy wykorzystaniu Mapy Branżowej Ryzyka Klimatycznego i Mapy Branżowej Ryzyka Środowiskowego. Ekspozycje portfeli kredytowych według stanu na koniec grudnia 2024 roku zostały podzielone na grupy branż wrażliwych na ryzyko klimatyczne (z podziałem na ryzyko przejścia i ryzyko fizyczne) oraz na ryzyko środowiskowe (z podziałem na zależność i wpływ). W analizie uwzględniono również wpływ kwestii społecznych i ładu korporacyjnego w długim horyzoncie czasowym identyfikując branże obarczone wysokim ryzykiem bazując na międzynarodowych standardach SASB. W przypadku branż podatnych na skutki tych ryzyk przeanalizowano wpływ czynników ryzyka na ocenę wiarygodności kredytowej klientów w horyzoncie krótko-, średnio- i długoterminowym z zastosowaniem prognozowanych migracji wskaźników. Dodatkowo, dzięki eksperckiej wiedzy menedżerów ds. ryzyka przeprowadzono przegląd poszczególnych ekspozycji, aby uwzględnić czynniki indywidualne i specyficzne dla danego klienta, i w razie potrzeby dokonano indywidualnej oceny pod kątem potencjalnego wpływu na ratingi.
Wyniki przeprowadzonych testów warunków skrajnych pokazały, że portfel Banku jest odporny na czynniki ryzyka ESG. Oceniono, że w latach 2025-2027 ryzyko ESG nie będzie miało znacznego wpływu na stratę oczekiwaną oraz zapotrzebowanie na kapitał wewnętrzny z tytułu ryzyka ESG. Pogorszenie oceny klientów w wyniku materializacji ryzyka ESG jest przewidywane w horyzoncie długoterminowym, ale pozostaje w ramach ustalonych limitów.
W 2025 roku Bank przeprowadził także analizę heurystyczną dla ryzyka operacyjnego w zakresie ryzyka braku zgodności i ryzyka reputacyjnego (te ryzyka są pokrywane z kapitału alokowanego na ryzyko operacyjne) na bazie przykładowych kar za naruszenie w zakresie regulacji ESG polegającej na niewłaściwym wdrożeniu przepisów i regulacji nadzorczych oraz za dopuszczenie się praktyki greenwashingu. Analiza pokazała adekwatność wymogów kapitałowych na ryzyko operacyjne i możliwość pokrycia potencjalnej straty wynikającej z materializacji ryzyka ESG.
Dla wszystkich kategorii ryzyk, dla których czynniki ryzyka ESG zostały uznane za istotne, Bank wyznaczył limity strategiczne w ramach apetytu na ryzyko Banku oraz ustanowił wskaźniki KRI. Wskaźniki są monitorowane i raportowane cyklicznie. Zestawienie raportów jest przedstawiane Zarządowi Banku, Komitetowi ds. Zarządzania Ryzykiem i Kapitałem oraz Radzie Nadzorczej, w tym Komitetowi ds. Ryzyka i Kapitału.
Analiza odporności
W 2025 roku Bank po raz pierwszy przeprowadził analizę odporności modelu biznesowego w perspektywie długoterminowej. Analiza ta miała na celu ocenę wpływu ryzyka klimatycznego na osiąganie przychodów w perspektywie długoterminowej oraz budowanie zdolności do reagowania na zmieniające się warunki rynkowe i preferencje klientów. Analiza została przeprowadzona na bazie danych na koniec 2024 roku i objęła segment Bankowości Instytucjonalnej.
Przeprowadzona analiza miała charakter jakościowy i uwzględniała wyłącznie ryzyko klimatyczne (fizyczne i przejściowe), nie uwzględniając wpływu działań mitygacyjnych. Wpływ ryzyka klimatycznego oceniano na podstawie stopnia jego wpływu na salda kredytowe i depozytowe oraz na przychody Banku w każdym scenariuszu i horyzoncie czasowym. Analizę przeprowadzono w perspektywie średnioterminowej (do 2030 roku) i długoterminowej (do 2040 roku).
Scenariusze ryzyka fizycznego oparto na scenariuszach SSP-RCP (Shared Socioeconomic Pathways-Representative Concentration Pathways) Międzyrządowego Zespołu do spraw Zmian Klimatu (IPCC), które są powszechnie uznawane. Aby uwzględnić specyfikę polskiego kontekstu, scenariusze ryzyka przejścia bazują na projekcie aktualizacji Krajowego
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
105
Planu w dziedzinie Energii i Klimatu na lata 2021–2030 (aKPEiK) 7 , przedłożonym do konsultacji publicznych w październiku 2024 roku. W scenariuszach tych osadzone zostały kluczowe założenia dotyczące m. in. wpływu transformacji na gospodarkę niskoemisyjną, zużycie i miks energetyczny oraz wdrażanie technologii.
Do oceny odporności modelu biznesowego Banku wykorzystano dwa scenariusze: scenariusz centralny i scenariusz skrajny. Scenariusz centralny, określony jako scenariusz „business as usual”, stanowi kombinację następujących scenariuszów:
• WEM (With Existing Measures) z aKPEiK, przedstawiającego rozwój sytuacji w Polsce na podstawie już istniejących instrumentów i zaplanowanych polityk, oraz
• scenariusza społeczno-ekonomicznego SSP2 (Shared Socioeconomic Pathway 2 - „środkowa droga”, odzwierciedlająca trendy zbliżone do historycznych) wraz ze scenariuszem klimatycznym RCP4.5 (umiarkowana redukcja emisji, wzrost temperatury o około 2,5 ° C do końca stulecia).
Scenariusz skrajny, określony jako scenariusz „aktywnej transformacji”, stanowi kombinację następujących scenariuszów:
• WAM (With Additional Measures) z aKPEiK, zakładający wdrażanie nowych instrumentów polityki klimatyczno- energetycznej w Polsce, oraz
• scenariusza społeczno-ekonomicznego SSP2 wraz ze scenariuszem klimatycznym RCP2.6 (głęboka redukcja emisji, zerowa emisja netto w 2060 roku, utrzymanie wzrostu temperatury poniżej 2 ° C).
Bank uważa, że zakres tych scenariuszy pokrywa wiarygodne ryzyka i niepewności, oferując perspektywę od status quo do aktywnej transformacji. Ryzyko fizyczne i ryzyko przejścia analizowano oddzielnie, na podstawie wybranych scenariuszy.
W ramach analizy ryzyka przejścia przyjęto podejście sektorowe na podstawie kodów NAICS. Bank zidentyfikował do szczegółowej analizy sektory przedsiębiorstw niefinansowych, kierując się ich istotnością dla modelu biznesowego Banku, znaczeniem w transformacji gospodarki w kierunku niskoemisyjnym oraz podatnością na ryzyko przejścia. Podatność każdego sektora na ryzyko przejścia w latach 2030 i 2040 oceniano na podstawie informacji zawartych w scenariuszach WEM i WAM (biorąc pod uwagę wpływ polityk i regulacji, prognoz inwestycyjnych, prognoz emisji itp.). Następnie, na podstawie ocen sektorowych, określono proporcje aktywów, depozytów i przychodów narażone na co najmniej średnie ryzyko przejścia.
Podobne podejście zastosowano do oceny wpływu ryzyka fizycznego, zastępując sektory obszarami geograficznymi. Pod względem skali geograficznej analiza uwzględniała dane na poziomie województw w Polsce oraz na poziomie kraju w przypadku klientów spoza Polski. Ze względu na brak danych na poziomie kluczowych aktywów klientów, do przypisania klienta do określonego obszaru geograficznego wykorzystano położenie siedziby. Analiza ryzyka fizycznego została przeprowadzona w oparciu o wyniki projektu COACCH (CO-designing the Assessment of Climate Change Costs) 8 , którego celem było opracowanie udoskonalonej oceny ryzyka i kosztów zmiany klimatu w Europie. Dla każdego obszaru geograficznego prognozowaną procentową zmianę PKB w stosunku do wartości bazowej na lata 2030 i 2040, w scenariuszach SSP2-RCP2.6 i SSP2-RCP4.5, uzyskano z publicznie dostępnej bazy danych COACCH. Do oceny tych skutków zastosowano 4-stopniową skalę. Na podstawie oceny dla każdego obszaru geograficznego, określono proporcje aktywów, depozytów i przychodów narażone na co najmniej średnie ryzyko fizyczne.
Wyniki analizy odporności modelu biznesowego Banku wskazują na ogólnie niskie narażenie kluczowych wskaźników (depozytów, aktywów i przychodów) na średnie lub wysokie ryzyko klimatyczne w ocenianych scenariuszach. Wyniki oceny ryzyka fizycznego wskazują, że stosunkowo niewielka część depozytów, aktywów i przychodów jest narażona na wyższe poziomy ryzyka w obu scenariuszach i horyzontach czasowych. Ta proporcja dla każdego z czynników jest większa w 2040 roku w obu scenariuszach, odzwierciedlając prognozowany wzrost negatywnych skutków fizycznych i ekonomicznych spowodowanych zmianą klimatu. W scenariuszu skrajnym tzw. aktywnej transformacji przewiduje się większe narażenie na ryzyko przejścia w obu horyzontach czasowych. Sektory uznane za najbardziej narażone to Prąd i jego dostawa, Przemysł energetyczny oraz Wydobycie i przetwórstwo metali oraz górnictwo. Ten wynik podkreśla znaczenie strategicznych celów Banku, które polegają na wspieraniu transformacji energetycznej w Polsce i aktywnym włączaniu klientów w proces transformacji, zwłaszcza tych działających w sektorach energochłonnych i związanych z paliwami kopalnymi.
Obecna analiza ma charakter szerokiej oceny. Ze względu na ograniczenia w dostępności danych oraz granulację opisanego powyżej badania, nie odzwierciedla ona specyfiki poszczególnych klientów, co sprawia, że jej wyniki są wysokopoziomowe i indykatywne. Niemniej jednak, uzyskane rezultaty zostaną uwzględnione w kolejnej aktualizacji strategii Banku oraz będą brane pod uwagę przy opracowaniu działań mitygacyjnych.
1.3.6 Strategiczne podejście do wpływów i szans w obszarze pracowniczym [S1.SBM-3]
Przeprowadzona w Banku analiza podwójnej istotności pozwoliła wskazać trzy istotne tematy w obszarze pracowniczym: równowaga między życiem zawodowym a prywatnym ( work-life balance ), szkolenia i rozwój oraz różnorodność.
7 Projekt Krajowego Planu w dziedzinie Energii i Klimatu do 2030 r. – wersja do konsultacji publicznych z 10.2024 r.
8 COACCH (CO-designing the Assessment of Climate CHange costs)
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
106
Zgodnie ze Strategią Zrównoważonego Rozwoju na lata 2025-2027, Bank prowadzi inicjatywy wspierające różnorodność i inkluzywność (DEI), dbając by były to wartości zakorzenione w kulturze organizacyjnej. Poprzez aktywne monitorowanie i rozszerzanie takich inicjatyw Citi Handlowy tworzy miejsce pracy, gdzie każdy może czuć się doceniony i wspierany tak by móc wykorzystać swój pełen potencjał. Oprócz wspierania rozwoju, Bank aktywnie odpowiada na ewoluujące potrzeby i wymagania kadry pracowniczej. Celem strategicznym Banku jest uzyskanie stopnia zaangażowania pracowników i pracowniczek w badaniu VOE na poziomie minimum 80%. Priorytetem jest także zwalczanie nierówności płacowych – Bank chce by skorygowana luka płacowa zależna od płci kształtowała się poniżej 5%. Dodatkowo, w kolejnych latach pracowniczki i pracownicy zaangażowani w realizację strategii zrównoważonego rozwoju będą zachęcani do wpisywania ESG KPI w swoich celach na dany rok. Aby wspierać rozwój pracowników i pracowniczek w zakresie ESG, każdego roku Bank zorganizuje co najmniej 6 inicjatyw edukacyjnych w zakresie zrównoważonego rozwoju.
Polityki kadrowe obowiązujące w Banku odnoszą się wyłącznie do pracowników i pracowniczek Banku Handlowego w Warszawie S.A., tj. osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. Bank nie odnosi polityk, celów i działań opisanych w niniejszym rozdziale bezpośrednio do osób niebędących pracownikami 9 , gdyż z tą grupą łączy go inny rodzaj stosunku prawnego.
Bank nie prowadzi działalności, która ze względu na swój rodzaj oraz obszar geograficzny, byłaby narażona na ryzyko wystąpienia przypadków pracy przymusowej/obowiązkowej czy pracy dzieci. W Banku osoby o szczególnych cechach nie są bardziej narażone na szkody.
1.3.7 Wpływy Banku na klientów i klientki oraz podejście strategiczne [S4.SBM-3]
Poprzez swoją działalność Bank wpływa na wszystkie grupy klientów:
• Segment Bankowości Detalicznej:
– klienci i klientki Citigold Private Client (CPC) – klienci i klientki z saldem netto min. 4 mln zł i kontem CPC,
– klienci i klientki CitiGold – klienci i klientki z saldem netto min. 400 tys. zł i kontem Gold,
– pozostali klienci i klientki.
• Segment Bankowości Instytucjonalnej:
– klienci korporacyjni – największe lokalne korporacje aspirujące do działalności lub działające na rynku międzynarodowym, z potencjałem i zamiarem nawiązania długofalowej i wieloproduktowej współpracy i obrotach rocznych powyżej 1 mld zł, instytucje finansowe (banki, firmy ubezpieczeniowe, fundusze inwestycyjne) oraz podmioty sektora publicznego (jednostki administracji centralnej oraz podmioty podlegające bezpośrednio pod nadzór administracji centralnej, zagraniczne przedstawicielstwa administracji rządowych innych państw)
– klienci globalni – podmioty które należą do grupy kapitałowej obsługiwanej globalnie w ramach grupy Citi,
– klienci bankowości przedsiębiorstw – przedsiębiorstwa z obrotami powyżej 40 mln zł, aktywne bezpośrednio lub pośrednio (eksport/import) na rynkach międzynarodowych, z którymi bank może zbudować wieloproduktowe i długoterminowe relacje strategiczn.e
Przeprowadzona analiza podwójnej istotności pozwoliła wskazać cztery istotne tematy w obszarze klienckim: cyberbezpieczeństwo i bezpieczeństwo informacji, inkluzywność wobec klientów i klientek, edukacja finansowa klientek i klientów oraz odpowiedzialne praktyki rynkowe:
0pis podejścia do zarządzania tematami dotyczącymi klientów i klientek dotyczy przede wszystkim klientów i klientek detalicznych Banku. Wynika to z definicji terminu „konsumenci i użytkownicy końcowi” w standardzie ESRS S4, która określa tę grupę jako osoby fizyczne. W maju 2025 r. Bank zawarł umowę dotyczącą podziału przez wyodrębnienie działalności detalicznej Banku na rzecz VeloBanku. Podział pozwoli Bankowi skupić się na rozwoju Bankowości Instytucjonalnej, wiodącego obszaru działalności Banku. Dynamiczny rozwój tego segmentu w oparciu o przewagi konkurencyjne i skalę umożliwi osiągnięcie wyższych zwrotów z działalności mierzonych wskaźnikami rentowności kapitału (ROE) i aktywów (ROA). Wyjście z Bankowości Detalicznej jest zgodne ze Strategią Banku i wpisuje się w globalną strategię Citi.
9 Osoby niebędące pracownikami:
• osoby fizyczne współpracujące z Bankiem na podstawie umów prawa cywilnego, w tym umów zlecenia i umów o dzieło,
• Inne osoby, które:
- prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą i na podstawie umów zawartych bezpośrednio z Bankiem osobiście świadczą na rzecz Banku usługi związane z jego działalnością finansową, w szczególności w budynkach banku, w sposób ciągły, przez uzgodnioną liczbę godzin w każdym dniu roboczym; w innym przypadku tego rodzaju usługi byłyby wykonywane przez pracownika Banku w ramach umowy o pracę („Umowy B2B”),
- są zatrudnione przez podmioty trzecie, których przedmiot przeważającej działalności obejmuje działalność związaną z zatrudnieniem (kod NACE N78) („Body Leasing”). Są to w szczególności agencje pracy tymczasowej lub podmioty udostępniające pracowników, którzy zastępują pracowników czasowo nieobecnych lub wykonują pracę dodatkową.
Pracowników oraz osób niebędących pracownikami nie stanowią osoby wykonujące pracę w łańcuchu wartości jak podano w ESRS S2 AR 3:
• pracownicy wykonujący określone usługi zlecane podmiotom zewnętrznym, pracujący w miejscu pracy Banku (np. pracownicy zewnętrznych firm ochroniarskich lub cateringowych, tłumacze, fotografowie),
• pracownicy dostawców, z którymi Bank współpracuje, pracujący na terenie zakładu dostawcy i stosujący metody pracy dostawcy,
• pracownicy dostawców sprzętu dla Banku, którzy w Banku wykonują regularne prace konserwacyjne, zgodnie z umową zawartą z dostawcą.
Powyższych wyłączeń nie stosuje się do Umów B2B.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
107
1.4 Zarządzanie zrównoważonym rozwojem
1.4.1 Proces analizy podwójnej istotności [IRO-1] [G1.IRO-1]
Proces analizy podwójnej istotności został przeprowadzony w Banku w 2024 roku w celu zidentyfikowania istotnych wpływów, ryzyk i szans związanych z kwestiami zrównoważonego rozwoju. W procesie tym zbadano istotność kwestii związanych ze zrównoważonym rozwojem objętych zakresem tematycznych ESRS (ESRS 1 AR16) oraz kwestii, które są specyficzne dla sektora finansowego i Banku. Szczegółowy opis tego badania znajduje się w Oświadczeniu dotyczącym zrównoważonego rozwoju za 2024 rok 10 .
Wyniki analizy podwójnej istotności zostały zaktualizowane w 2025 roku. Istotność tematów sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zidentyfikowanych w 2024 roku została potwierdzona.
Aktualizacja analizy podwójnej istotności
W 2025 roku nie zaszły istotne zmiany w strukturze organizacyjnej, modelu biznesowym, ani w otoczeniu biznesowym Banku. Citi Handlowy przeprowadził proces aktualizacji wyników analizy podwójnej istotności wpływów, ryzyk i szans związanych z kwestiami zrównoważonego rozwoju w całym łańcuchu wartości. Wzięto pod uwagę perspektywę istotności wpływu Banku na otoczenie i oddziaływania czynników zewnętrznych, wywołujących skutki finansowe dla Banku.
Zaangażowanie interesariuszy
W procesie aktualizacji analizy istotności w 2025 roku skonsultowano się z interesariuszami wewnętrznymi. Były to osoby reprezentujące wszystkie obszary w Banku, związane z kwestiami zrównoważonego rozwoju. Wśród nich znalazły się osoby komunikujące się na codzień z interesariuszami zewnętrznymi, świadome kwestii podnoszonych przez poszczególne grupy interesariuszy.
Głos zewnętrznych interesariuszy Banku został uwzględniony w badaniu istotności przeprowadzonym w 2024 roku, na którym oparła się aktualizacja analizy podwójnej istotności kwestii związanych ze zrównoważonym rozwojem w 2025 roku. W 2026 roku, w związku z planowanymi zmianami w strukturze organizacyjnej i modelu biznesowym, zostanie przeprowadzona aktualizacja listy kluczowych interesariuszy oraz analiza podwójnej istotności angażująca kluczowych interesariuszy.
Przebieg procesu aktualizacji
Proces aktualizacji wyników analizy podwójnej istotności kwestii związanych ze zrównoważonym rozwojem przeprowadzony w 2025 roku składał się z 5 etapów.
1. Osoby reprezentujące obszary w Banku związane z kwestiami zrównoważonego rozwoju zostały poproszone o zgłoszenie potencjalnie istotnych wpływów, ryzyk i szans, które pojawiły się w 2025 roku w ich obszarze.
2. W ramach warsztatu wewnętrznego, w którym wzięli udział przedstawiciele obszarów w Banku związanych ze zrównoważonym rozwojem, przedstawione zostały:
a. wyniki benchmarku sektorowego, dotyczącego sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju za 2024 rok,
b. wyniki procesu identyfikacji i oceny ryzyka w 2025 roku, który jest częścią wewnętrznego procesu oceny adekwatności kapitałowej,
c. wyniki analizy odporności modelu biznesowego przeprowadzonej w 2025 roku,
d. potencjalnie istotne wpływy, ryzyka i szanse zgłoszone przez interesariuszy na pierwszym etapie badania w 2025 roku,
e. wpływy, ryzyka i szanse związane z kwestiami zrównoważonego rozwoju, które zostały uznane za istotne w 2024 roku,
f. pytania ankietowe, dotyczące istotności wpływu i istotności finansowej poszczególnych wpływów, ryzyk i szans, które zostały zidentyfikowane jako istotne w 2024 roku lub zostały zgłoszone jako potencjalnie istotne w 2025 roku.
3. Interesariusze wewnętrzni zaangażowani w badanie wypełnili ankietę, w której odpowiadali „tak/nie” na pytania, czy poszczególne wpływy, ryzyka i szanse są nadal istotne lub w przypadku nowych, potencjalnie istotnych wpływów i ryzyk, czy są one istotne, z ich perspektywy.
4. W ramach drugiego warsztatu wewnętrznego, w którym wzięli udział przedstawiciele obszarów w Banku związanych ze zrównoważonym rozwojem, przeprowadzono kalibrację listy istotnych wpływów, ryzyk i szans na podstawie:
10 Oświadczenie dotyczące zrównoważonego rozwoju jest częścią Sprawozdania z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2024 roku, https://www.citibank.pl/poland/files/podzial/2024_consolidated-financial-
statemements_pl.zip
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
108
a. wyników ankiety wewnętrznej (próg procentowy odpowiedzi „tak” ustalony jako 80%),
b. dyskusji na temat istotności poszczególnych wpływów, ryzyk i szans.
5. Zaktualizowane w 2025 roku wyniki analizy podwójnej istotności kwestii związanych ze zrównoważonym rozwojem zostały przedstawione Komitetowi Sterującemu ESG, w którym zasiadają wszyscy Członkowie Zarządu. Komitet Sterujący ESG zatwierdził listę istotnych wpływów, ryzyk i szans oraz wynikający z nich zakres tematów sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju za 2025 rok.
1.4.2 Analizy scenariuszowe ryzyk ESG [E1.IRO-1]
Tabela poniżej prezentuje analizy scenariuszowe ryzyk ESG przeprowadzone przez Bank w 2025 roku.
Nazwa
Istotne ryzyka
Horyzont czasowy
Scenariusze klimatyczne
Analiza odporności modelu biznesowego
Ryzyko strategiczne
2025-2040
o Scenariusz centralny (WEM + SSP2 + RCP4.5)
o Scenariusz skrajny (WAM + SSP2 + RCP2.6)
Analiza dostosowania portfela
Ryzyko strategiczne
Ryzyko kredytowe
2025-2030
o Scenariusze NZE2050 (zgodny z celem ograniczenia globalnego ocieplenia do 1,5 st. C)
Metodologia i wyniki analiz scenariuszowych zostały opisane w podrozdziale Ryzyko związane z klimatem a strategia .
1.4.3 Wymogi dotyczące ujawniania informacji w ramach ESRS objęte oświadczeniem jednostki dotyczącym zrównoważonego rozwoju [IRO-2]
W niniejszym Oświadczeniu za rok 2025, Bank spełnił wymogi dotyczące ujawniania informacji wymaganych do oświadczenia dotyczącego zrównoważonego rozwoju zgodnie z Ustawą z 6 grudnia 2024 roku o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw ( Dz. U. z 2024 roku poz. 1863, Dz. U. z 2025 roku poz. 1020 ).
Wykaz spełnionych wymogów dotyczących ujawniania informacji przy sporządzaniu oświadczenia dotyczącego zrównoważonego rozwoju został zaprezentowany poniżej.
Wymóg dotyczący ujawniania informacji
Miejsce w Oświadczeniu
ESRS 2 Ogólne ujawnianie informacji
BP-1
Podstawa sporządzenia oświadczenia [BP-1]
BP-2
Szczególne okoliczności wpływające na ujawnienia [BP-2]
GOV-1
Rola Zarządu i Rady Nadzorczej [GOV-1] [G1.GOV-1]
GOV-2
Informowanie Zarządu i Rady Nadzorczej oraz podejmowane kwestie związane ze zrównoważonym
rozwojem [GOV-2]
GOV-3
Systemy zachęt związane ze zrównoważonym rozwojem [GOV-3] [E1.GOV-3]
GOV-4
Oświadczenie dotyczące należytej staranności [GOV-4]
GOV-5
Zarządzanie ryzykiem procesu sprawozdawczości nt. zrównoważonego rozwoju [GOV-5]
SBM-1
Strategia i model biznesowy [SBM-1]
SBM-2
Dialog z interesariuszami [SBM-2]
SBM-3
Istotne wpływy, ryzyka i szanse [SBM-3]
IRO-1
Proces analizy podwójnej istotności [IRO-1] [G1.IRO-1]
IRO-2
Wymogi dotyczące ujawniania informacji w ramach ESRS objęte oświadczeniem jednostki dotyczącym
zrównoważonego rozwoju [IRO-2]
ESRS E1 Zmiana klimatu
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
109
E1.GOV-3
Systemy zachęt związane ze zrównoważonym rozwojem [GOV-3] [E1.GOV-3]
E1-1
Plan przejścia na potrzeby łagodzenia zmiany klimatu [E1-1]
E1.SBM-3
Ryzyko związane z klimatem a strategia [E1.SBM-3]
E1.IRO-1
Analizy scenariuszowe ryzyk ESG [E1.IRO-1]
E1-2
Polityki związane z operacjami własnymi [E1-2]
Polityki związane ze zmianą klimatu w portfelu kredytowym [E1-2]
E1-3
Działania związane z operacjami własnymi [E1-3]
Działania związane z finansowanym portfelem kredytowym [E1-3]
E1-4
Cele związane z operacjami własnymi [E1-4]
Cele związane z finansowanym portfelem kredytowym [E1-4]
E1-5
Wskaźniki zużycia energii i koszyka energetycznego [E1-5]
E1-6
Emisje gazów cieplarnianych zakresów 1,2 i 3 brutto [E1-6]
E1-7
Projekty usuwania gazów cieplarnianych i ograniczania emisji gazów cieplarnianych finansowane za
pomocą jednostek emisji dwutlenku węgla [E1-7]
E1-8
Ustalanie wewnętrznych cen emisji dwutlenku węgla [E1-8]
ESRS S1 Własne zasoby pracownicze
S1.SBM-2
Zrozumienie interesów i poglądów kluczowych interesariuszy oraz ich związek ze strategią i modelem
biznesowym [S1.SBM-2] [S4.SBM-2]
S1.SBM-3
Strategiczne podejście do wpływów i szans w obszarze pracowniczym [S1.SBM-3]
S1-1
Prawa człowieka w kontekście pracowników i pracowniczek [S1-1] [S1-3]
Polityki dotyczące równowagi między życiem zawodowym a prywatnym [S1-1]
Polityki w obszarze szkoleń i rozwoju [S1-1]
Polityki w obszarze różnorodności [S1-1]
S1-2
Współpraca na rzecz równowagi między życiem zawodowym a prywatnym [S1-2]
Działania podejmowane w obszarze szkoleń i rozwoju umiejętności [S1-2] [S1-4]
Działania podejmowane w obszarze różnorodności [S1-2] [S1-4]
S1-3
Prawa człowieka w kontekście pracowników i pracowniczek [S1-1] [S1-3]
S1-4
Działania na rzecz równowagi między życiem zawodowym a prywatnym [S1-4]
Działania podejmowane w obszarze szkoleń i rozwoju umiejętności [S1-2] [S1-4]
Działania podejmowane w obszarze różnorodności [S1-2] [S1-4]
S1-5
Cele dla równowagi między życiem zawodowym a prywatnym [S1-5]
Cele dla szkoleń i rozwoju umiejętności [S1-5]
Cele dla różnorodności [S1-5]
S1-6
Charakterystyka pracowników i pracowniczek [S1-6]
S1-9
Dane liczbowe dotyczące różnorodności [S1-9]
S1-13
Dane liczbowe związane ze szkoleniami i rozwojem pracowników i pracowniczek [S1-13]
S1-15
Dane liczbowe odnoszące się do równowagi między życiem zawodowym a prywatnym [S1-15]
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
110
S1-16
Wskaźniki wynagrodzeń [S1-16]
S1-17
Incydenty i skargi [S1-17]
ESRS S4 Konsumenci i użytkownicy końcowi
S4.SBM-2
Zrozumienie interesów i poglądów kluczowych interesariuszy oraz ich związek ze strategią i modelem
biznesowym [S1.SBM-2] [S4.SBM-2]
S4.SBM-3
Wpływy Banku na klientów i klientki oraz podejście strategiczne [S4.SBM-3]
S4-1
Polityki zarządzania cyberbezpieczeństwem [S4-1]
Polityki związane z inkluzywnością wobec klientów i klientek [S4-1]
Polityki związane ze zwiększeniem wiedzy finansowej klientów i klientek poprzez edukację [S4-1] [S4-2]
Polityki związane z odpowiedzialnymi praktykami rynkowymi [S4-1]
S4-2
Współpraca na rzecz cyberbezpieczeństwa [S4-2]
Współpraca na rzecz inkluzywności [S4-2]
Polityki związane ze zwiększeniem wiedzy finansowej klientów i klientek poprzez edukację [S4-1] [S4-2]
Współpraca na rzecz odpowiedzialnych praktyk rynkowych [S4-2]
S4-3
Kanały zgłaszania nieprawidłowości i proces reklamacyjny [S4-3]
S4-4
Działania podejmowane w obszarze cyberbezpieczeństwa [S4-4]
Działania związane z inkluzywnością wobec klientów i klientek [S4-4]
Działania związane ze zwiększeniem wiedzy finansowej klientów i klientek poprzez edukację [S4-4]
Działania związane z odpowiedzialnymi praktykami rynkowymi [S4-4]
S4-5
Cele dla cyberbezpieczeństwa [S4-5]
Cele dla inkluzywności wobec klientek i klientów [S4-5]
Cele dla edukacji klientów i klientek [S4-5]
Cele dla odpowiedzialnych praktyk rynkowych [S4-5]
ESRS G1 Postępowanie w biznesie
G1.GOV-1
Rola Zarządu i Rady Nadzorczej [GOV-1] [G1.GOV-1]
G1.IRO-1
Proces analizy podwójnej istotności [IRO-1] [G1.IRO-1]
G1-1
Postępowanie w biznesie i kultura korporacyjna [G1-1]
G1-2
Relacje z dostawcami [G1-2]
G1-3
Zapobieganie korupcji i przekupstwu oraz ich wykrywanie [G1-3]
G1-4
Przypadki korupcji lub przekupstwa [G1-4]
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
111
Poniżej zamieszczono wykaz punktów danych, które wynikają z innych przepisów UE.
Indeks wszystkich punktów danych, które pochodzą z innych przepisów UE wykorzystanych w oświadczeniu dotyczącym zrównoważonego rozwoju, w oparciu o ESRS 2 dodatek B
Wymóg dotyczący ujawniania informacji i powiązany z nim punkt danych
Odniesienie do rozporządzenia w sprawie ujawniania informacji związanych ze zrównoważonym rozwojem w sektorze usług finansowych (SFDR)
Odniesienie do trzeciego filaru
Odniesienie do rozporządzenia o wskaźnikach referencyjnych
Odniesienie do Europejskiego prawa o klimacie
Miejsce w Oświadczeniu
ESRS 2 GOV-1
Zróżnicowanie członków zarządu ze względu na płeć
pkt 21 lit. d)
Wskaźnik nr 13 w tabeli 1 w załączniku I
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2020/1816
Rola Zarządu i Rady
Nadzorczej [GOV-1]
[G1.GOV-1]
ESRS 2 GOV-1
Odsetek członków organów, którzy są niezależni pkt 21
lit. e)
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1816
Rola Zarządu i Rady
Nadzorczej [GOV-1]
[G1.GOV-1]
ESRS 2 GOV-4
Oświadczenie w sprawie należytej staranności
pkt 30
Wskaźnik nr 10 w tabeli 3 w załączniku I
Oświadczenie
dotyczącej należytej
staranności [GOV-4]
ESRS 2 SBM-1 Udział w działaniach związanych z działaniami dotyczącymi paliw kopalnych pkt 40 lit. d) ppkt (i)
Wskaźnik nr 4 w tabeli 1 w załączniku I
Art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013; rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2022/2453, tabela 1: Informacje jakościowe na temat ryzyka z zakresu ochrony środowiska i tabela 2: Informacje jakościowe na temat ryzyka społecznego
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1816
Nie dotyczy
ESRS 2 SBM-1 Udział w działaniach związanych z produkcją chemikaliów pkt 40 lit. d) ppkt (ii)
Wskaźnik nr 9 w tabeli 2 w załączniku I
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1816
Nie dotyczy
ESRS 2 SBM-1 Udział w działalności związanej z kontrowersyjną bronią pkt 40 lit. d) ppkt (iii)
Wskaźnik nr 14 w tabeli 1 w załączniku I
Art. 12 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818, załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1816
Nie dotyczy
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
112
ESRS 2 SBM-1 Udział w działaniach związanych z uprawą i produkcją tytoniu pkt 40 lit. d) ppkt (iv)
Art. 12 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818, załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1816
Nie dotyczy
ESRS E1-1
Plan przejścia służący osiągnięciu neutralności klimatycznej do 2050 roku
pkt 14
Art. 2 ust. 1 rozporządzenia (UE)
2021/1119
Plan przejścia na
potrzeby łagodzenia
zmiany klimatu [E1-1]
ESRS E1-1
Jednostki wykluczone z zakresu obowiązywania wskaźników referencyjnych dostosowanych do porozumienia paryskiego
pkt 16 lit. g)
Art. 449a
rozporządzenia (UE) nr 575/2013; rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2022/2453, wzór 1: Portfel bankowy – Ryzyko przejścia związane ze zmianami klimatu: jakość kredytowa ekspozycji według sektora, emisji i rezydualnego terminu zapadalności
Art. 12 ust. 1 lit. d)–g) oraz art. 12 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818
Plan przejścia na
potrzeby łagodzenia
zmiany klimatu [E1-1]
ESRS E1-4
Cele redukcji emisji gazów cieplarnianych
pkt 34
Wskaźnik nr 4
w tabeli 2 w załączniku I
Art. 449a
rozporządzenia (UE) nr 575/2013; rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2022/2453, wzór 3: Portfel bankowy – Ryzyko przejścia związane ze zmianą klimatu: mierniki dostosowania
Art. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818
Plan przejścia na
potrzeby łagodzenia
zmiany klimatu [E1-1]
Cele związane z
operacjami własnymi
[E1-4 ]
Cele związane z
finansowanym
portfelem kredytowym
[E1-4 ]
ESRS E1-5
Zużycie energii z kopalnych źródeł zdezagregowane w podziale na źródła (dotyczy wyłącznie sektorów o znacznym oddziaływaniu na klimat)
pkt 38
Wskaźnik nr 5 w tabeli 1 i wskaźnik nr 5 w tabeli 2 w załączniku I
Nie dotyczy
ESRS E1-5 Zużycie energii i koszyk energetyczny
pkt 37
Wskaźnik nr 5 w tabeli 1 w załączniku I
Wskaźniki zużycia
energii i koszyka
energetycznego [E1-5]
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
113
ESRS E1-5
Energochłonność powiązana z działaniami podejmowanymi w sektorach o znacznym oddziaływaniu na klimat
pkt 40–43
Wskaźnik nr 6 w tabeli 1 w załączniku I
Nie dotyczy
ESRS E1-6
Emisje gazów cieplarnianych zakresu 1, 2, 3 brutto i całkowite emisje gazów cieplarnianych
pkt 44
Wskaźniki nr 1 i 2 w tabeli 1 w załączniku I
Art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013; rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2022/2453, wzór 1: Portfel bankowy – Ryzyko przejścia związane ze zmianą klimatu: jakość kredytowa ekspozycji według sektora, emisji i rezydualnego terminu zapadalności
Art. 5 ust. 1, art. 6 i art. 8 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818
Emisje gazów
cieplarnianych
zakresów 1, 2 i 3 brutto
oraz całkowite emisje
gazów cieplarnianych
[E1-6]
ESRS E1-6
Intensywność emisji gazów cieplarnianych brutto
pkt 53–55
Wskaźnik nr 3 w tabeli
1 w załączniku I
Art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013; rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2022/2453, wzór 3: Portfel bankowy – Ryzyko przejścia związane ze zmianą klimatu: mierniki dostosowania
Art. 8 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818
Emisje gazów
cieplarnianych
zakresów 1, 2 i 3 brutto
oraz całkowite emisje
gazów cieplarnianych
[E1-6]
ESRS E1-7
Usuwanie gazów cieplarnianych i jednostki emisji dwutlenku węgla
pkt 56
Art. 2 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2021/1119
Projekty usuwania
gazów cieplarnianych i
ograniczania emisji
gazów cieplarnianych
finansowane za
pomocą jednostek
emisji dwutlenku węgla
[E1-7]
ESRS E1-9
Ekspozycja portfela odniesienia na ryzyka fizyczne związane z klimatem
pkt 66
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818, załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1816
Skorzystano z możliwości stopniowego ujawniania informacji
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
114
ESRS E1-9 Dezagregacja kwot pieniężnych według nagłego i długotrwałego ryzyka fizycznego pkt 66 lit. a) ESRS E1-9 Lokalizacja znaczących składników aktywów obarczonych istotnym ryzykiem fizycznym pkt 66 lit. c)
Art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013; pkt 46 i 47 rozporządzenia Wykonawczego Komisji (UE) 2022/2453; wzór 5: Portfel bankowy – Ryzyko fizyczne związane ze zmianami klimatu: ekspozycje podlegające ryzyku fizycznemu.
Skorzystano z możliwości stopniowego ujawniania informacji
ESRS E1-9 Podział wartości księgowej nieruchomości według klas efektywności energetycznej pkt 67 lit. c)
Art. 449a rozporządzenia (UE) nr 575/2013; pkt 34 rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2022/2453; wzór 2: Portfel bankowy – Ryzyko przejścia związane ze zmianami klimatu: kredyty zabezpieczone nieruchomościami – efektywność energetyczna zabezpieczeń
Skorzystano z możliwości stopniowego ujawniania informacji
ESRS E1-9
Stopień ekspozycji portfela na szanse związane z klimatem pkt 69
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818
Skorzystano z możliwości stopniowego ujawniania informacji
ESRS E2-4
Ilość każdego czynnika zanieczyszczającego wymienionego w załączniku II do rozporządzenia w sprawie E-PRTR (Europejski Rejestr Uwalniania i Transferu Zanieczyszczeń) emitowanego do powietrza, wody i gleby, pkt 28
Wskaźnik nr 8 w tabeli 1 w załączniku I, wskaźnik nr 2 w tabeli 2 w załączniku I, wskaźnik nr 1 w tabeli 2 w załączniku I oraz wskaźnik nr 3 w tabeli 2 w załączniku I
Nieistotne
ESRS E3-1
Woda i zasoby morskie pkt 9
Wskaźnik nr 7 w tabeli 2 w załączniku I
Nieistotne
ESRS E3-1
Specjalna polityka pkt 13
Wskaźnik nr 8
w tabeli 2 w załączniku I
Nieistotne
ESRS E3-1
Zrównoważone praktyki
w dziedzinie mórz i oceanów
pkt 14
Wskaźnik nr 12
w tabeli 2 w załączniku I
Nieistotne
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
115
ESRS E3-4
Całkowita ilość wody poddanej recyklingowi i ponownemu użyciu pkt 28 lit. c)
Wskaźnik nr 6.2
w tabeli 2 w załączniku I
Nieistotne
ESRS E3-4 Całkowite zużycie wody w m 3 na przychód netto z własnych operacji pkt 29
Wskaźnik nr 6.1
w tabeli 2 w załączniku I
Nieistotne
ESRS 2 SBM 3-E4
pkt 16 lit. a) ppkt (i)
Wskaźnik nr 7
w tabeli 1 w załączniku I
Nieistotne
ESRS 2 SBM 3-E4
pkt 16 lit. b)
Wskaźnik nr 10
w tabeli 2 w załączniku I
Nieistotne
ESRS 2 SBM 3-E4
pkt 16 lit. c)
Wskaźnik nr 14
w tabeli 2 w załączniku I
Nieistotne
ESRS E4-2
Zrównoważone praktyki lub polityki w zakresie gruntów/rolnictwa
pkt 24 lit. b)
Wskaźnik nr 11
w tabeli 2 w załączniku I
Nieistotne
ESRS E4-2
Zrównoważone praktyki lub polityki w zakresie oceanów/mórz
pkt 24 lit. c)
Wskaźnik nr 12
w tabeli 2 w załączniku I
Nieistotne
ESRS E4-2
Polityki na rzecz przeciwdziałania wylesianiu pkt 24 lit. d)
Wskaźnik nr 15
w tabeli 2 w załączniku I
Nieistotne
ESRS E5-5
Odpady niepoddawane recyklingowi pkt 37 lit. d)
Wskaźnik nr 13
w tabeli 2 w załączniku I
Nieistotne
ESRS E5-5
Odpady niebezpieczne i odpady promieniotwórcze
pkt 39
Wskaźnik nr 9
w tabeli 1 w załączniku I
Nieistotne
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
116
ESRS 2 SBM-3-S1
Ryzyko wystąpienia przypadków pracy przymusowej
pkt 14 lit. f)
Wskaźnik nr 13
w tabeli 3 w załączniku I
Prawa człowieka w
kontekście
pracowników i
pracowniczek [S1-1]
[S1-3]
ESRS 2 SBM-3-S1
Ryzyko wystąpienia przypadków pracy dzieci
pkt 14 lit. g)
Wskaźnik nr 12
w tabeli 3 w załączniku I
Nieistotne
ESRS S1-1
Zobowiązania w zakresie polityki dotyczącej poszanowania praw człowieka
pkt 20
Wskaźnik nr 9
w tabeli 3 i wskaźnik nr 11 w tabeli 1 w załączniku I
Nieistotne
ESRS S1-1
Strategie w zakresie należytej staranności w odniesieniu do kwestii objętych podstawowymi konwencjami Międzynarodowej Organizacji Pracy nr 1– 8,
pkt 21
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1816
Prawa człowieka w
kontekście
pracowników i
pracowniczek [S1-1]
[S1-3]
ESRS S1-1
Procedury i środki na rzecz zapobiegania handlowi ludźmi
pkt 22
Wskaźnik nr 11
w tabeli 3 w załączniku I
Nieistotne
ESRS S1-1
Polityka lub system zarządzania służące zapobieganiu wypadkom przy pracy pkt 23
Wskaźnik nr 1
w tabeli 3 w załączniku I
Nieistotne
ESRS S1-3
Mechanizmy rozpatrywania skarg pkt 32 lit. c)
Wskaźnik nr 5
w tabeli 3 w załączniku I
Prawa człowieka w
kontekście
pracowników i
pracowniczek [S1-1]
[S1-3]
ESRS S1-14
Liczba zgonów związanych z pracą oraz liczba i wskaźnik wypadków związanych z pracą
pkt 88 lit. b) i c)
Wskaźnik nr 2
w tabeli 3 w załączniku I
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1816
Nieistotne
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
117
ESRS S1-14
Liczba dni straconych z powodu urazów, wypadków, ofiar śmiertelnych lub chorób
pkt 88 lit. e)
Wskaźnik nr 3
w tabeli 3 w załączniku I
Nieistotne
ESRS S1-16
Nieskorygowana luka płacowa między kobietami a mężczyznami
pkt 97 lit. a)
Wskaźnik nr 12
w tabeli 1 w załączniku I
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE)
2020/1816
Wskaźniki
wynagrodzeń [S1-16]
ESRS S1-16
Nadmierny poziom wynagrodzenia dyrektora generalnego
pkt 97 lit. b)
Wskaźnik nr 8
w tabeli 3 w załączniku I
Wskaźniki
wynagrodzeń [S1-16]
ESRS S1-17
Przypadki dyskryminacji
pkt 103 lit. a)
Wskaźnik nr 7
w tabeli 3 w załączniku I
Incydenty i skargi [S1-
3] [S1-17]
ESRS S1-17 Nieprzestrzeganie Wytycznych ONZ dotyczących biznesu i praw człowieka oraz wytycznych OECD
pkt 104 lit. a)
Wskaźnik nr 10
w tabeli 1 i wskaźnik nr 14 w tabeli 3 w załączniku I
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1816, art. 12 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818
Incydenty i skargi [S1-
3] [S1-17]
ESRS 2 SBM-3-S2
Znaczące ryzyko wystąpienia przypadków pracy dzieci lub pracy przymusowej w łańcuchu wartości pkt 11 lit. b)
Wskaźniki nr 12 i nr 13 w tabeli 3 w załączniku I
Nieistotne
ESRS S2-1
Zobowiązania w zakresie polityki dotyczącej poszanowania praw człowieka
pkt 17
Wskaźnik nr 9 w tabeli 3 i wskaźnik nr 11 w tabeli 1 w załączniku I
Nieistotne
ESRS S2-1 Polityki związane z osobami wykonującymi pracę w łańcuchu wartości
pkt 18
Wskaźnik nr 11 i nr 4 w tabeli 3 w załączniku I
Nieistotne
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
118
ESRS S2-1 Nieprzestrzeganie Wytycznych ONZ dotyczących biznesu i praw człowieka oraz wytycznych OECD
pkt 19
Wskaźnik nr 10
w tabeli 1 w załączniku I
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1816, art. 12
ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818
Nieistotne
ESRS S2-1
Strategie w zakresie należytej staranności w odniesieniu do kwestii objętych podstawowymi konwencjami Międzynarodowej Organizacji Pracy nr 1– 8,
pkt 19
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1816
Nieistotne
ESRS S2-4
Kwestie i incydenty dotyczące poszanowania praw człowieka związane z łańcuchem wartości na wyższym i niższym szczeblu
pkt 36
Wskaźnik nr 14
w tabeli 3 w załączniku I
Nieistotne
ESRS S3-1
Zobowiązania w zakresie polityki dotyczącej poszanowania praw człowieka, pkt 16
Wskaźnik nr 9
w tabeli 3 w załączniku I i wskaźnik nr 11 w tabeli 1 w załączniku I
Nieistotne
ESRS S3-1
Nieprzestrzeganie Wytycznych ONZ dotyczących biznesu i praw człowieka, zasad MOP lub wytycznych OECD
pkt 17
Wskaźnik nr 10
w tabeli 1 w załączniku I
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1816, art. 12 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818
Nieistotne
ESRS S3-4
Kwestie i incydenty dotyczące poszanowania praw człowieka
pkt 36
Wskaźnik nr 14
w tabeli 3 w załączniku I
Nieistotne
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
119
ESRS S4-1 Polityka odnosząca się do konsumentów i użytkowników końcowych pkt 16
Wskaźnik nr 9 w tabeli 3 i wskaźnik nr 11 w tabeli 1 w załączniku I
Polityki zarządzania
cyberbezpieczeństwem
[S4-1]
Polityki związane z
inkluzywnością wobec
klientów i klientek [S4-
1]
Polityki związane ze
zwiększeniem wiedzy
finansowej klientów i
klientek poprzez
edukację [S4-1] [S4-2]
Polityki związane z
odpowiedzialnymi
praktykami rynkowymi
[S4-1]
ESRS S4-1
Nieprzestrzeganie Wytycznych ONZ dotyczących biznesu i praw człowieka oraz wytycznych OECD
pkt 17
Wskaźnik nr 10 w tabeli 1 w załączniku I
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1816, art. 12 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1818
Polityki związane z
odpowiedzialnymi
praktykami rynkowymi
[S4-1]
ESRS S4-4
Kwestie i incydenty dotyczące poszanowania praw człowieka
pkt 35
Wskaźnik nr 14
w tabeli 3 w załączniku I
Nie dotyczy
ESRS G1-1
Konwencja Narodów Zjednoczonych przeciwko korupcji
pkt 10 lit. b)
Wskaźnik nr 15
w tabeli 3 w załączniku I
Nie dotyczy
ESRS G1-1
Ochrona sygnalistów
pkt 10 lit. d)
Wskaźnik nr 6
w tabeli 3 w załączniku I
Nie dotyczy
ESRS G1-4
Grzywny za naruszenie przepisów antykorupcyjnych i przepisów w sprawie zwalczania przekupstw pkt 24 lit. a)
Wskaźnik nr 17
w tabeli 3 w załączniku I
Załącznik II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2020/1816
Przypadki korupcji lub
przekupstwa [G1-4]
ESRS G1-4
Normy w zakresie przeciwdziałania korupcji i przekupstwu
pkt 24 lit. b)
Wskaźnik nr 16
w tabeli 3 w załączniku I
Przypadki korupcji lub
przekupstwa [G1-4]
Zakres istotnych informacji wymagających ujawnienia został ustalony na podstawie przyporządkowania wpływów, ryzyk i szans, które Bank uznał za istotne, do wymogów dotyczących ujawniania informacji ESRS, zgodnie z kryteriami określonymi w w ESRS 1 sekcja 3.2 Istotne kwestie oraz istotność informacji. Więcej informacji na temat sposobu wdrażania tych kryteriów znajduje się w rozdziale Proces analizy podwójnej istotności [IRO-1] [G1.IRO-1] .
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
120
2. Informacje o środowisku
2.1 Ujawnienia związane z Taksonomią
Zgodnie z art. 8 ust. 1 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje („ Taksonomia ”), przedsiębiorstwo podlegające obowiązkowi publikowania informacji niefinansowych zawiera w swoim raporcie niefinansowym informacje, w jaki sposób i w jakim stopniu działalność tego przedsiębiorstwa jest związana z działalnością gospodarczą, która kwalifikuje się jako „zrównoważona środowiskowo” („systematyka”).
Bank Handlowy w Warszawie S.A. jest zobowiązany do publikacji oświadczenia na temat informacji niefinansowych zgodnie z wymogami dyrektywy 2022/2464 w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju (Corporate Sustainability Reporting Directive – „CSRD”). Bank objęty jest obowiązkiem raportowania ujawnień taksonomicznych jako instytucja kredytowa. Szczegółowy zakres oraz terminy prezentacji informacji dotyczących zrównoważonej środowiskowo działalności gospodarczej, które powinny być ujawniane na mocy Taksonomii, zostały wskazane w Rozporządzeniu Delegowanym Komisji (UE) 2021/2178 z dnia 6 lipca 2021 r. („Rozporządzenie 2021/2178”): akt delegowany precyzujący obowiązki sprawozdawcze dot. Taksonomii.
Za okres sprawozdawczy kończący się 31 grudnia 2024 roku, Bank dokonał ujawnień dotyczących Taksonomii w pełnym zakresie, uwzględniając informacje o finansowanych działalnościach gospodarczych niekwalifikujących się, kwalifikujących się do systematyki dla wszystkich celów środowiskowych i zgodnych ze systematyką dla celów dotyczących łagodzenia i adaptacji zmian klimatycznych zgodnie z rozporządzeniem 2021/2178. Opracowując ujawnienia za 2025 rok, Bank korzysta z możliwości, którą daje rozporządzenie 2026/73 polegającej na zastosowaniu dotychczasowych wzorów ujawnieniowych dla okresu sprawozdawczego za rok 2025.
Zgodnie z art. 3 Taksonomii, działalność gospodarcza kwalifikuje się jako „zrównoważona środowiskowo”, jeżeli spełnia łącznie następujące warunki: (i) wnosi istotny wkład w realizację co najmniej jednego z celów środowiskowych wskazanych w Taksonomii, (ii) nie wyrządza poważnych szkód dla żadnego z pozostałych celów środowiskowych wskazanych w Taksonomii, (iii) jest prowadzona zgodnie z tzw. minimalnymi gwarancjami, tj. procedurami mającymi zapewnić przestrzeganie Wytycznych OECD dla przedsiębiorstw wielonarodowych oraz Wytycznych ONZ dotyczących biznesu i praw człowieka, oraz (iv) spełnia tzw. techniczne kryteria kwalifikacji, które zostały lub będą wskazane w rozporządzeniach delegowanych do Taksonomii. W tym zakresie, na koniec 2025 roku obowiązywały następujące rozporządzenia Komisji Europejskiej, które określały zakres ujawnień taksonomicznych:
• Rozporządzenie Delegowane Komisji (UE) 2021/2139 z dnia 4 czerwca 2021 r. wraz z późniejszymi zmianami wynikającymi z Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2023/2485;
• Rozporządzenie Delegowane Komisji (UE) 2021/2178 z dnia 6 lipca 2021 r. wraz z późniejszymi zmianami wynikającymi z Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2022/1214 i 2023/2486;
• Rozporządzenie Delegowane Komisji (UE) 2023/2486 z dnia 27 czerwca 2023 r.
W celu spełnienia powyższego obowiązku regulacyjnego, Bank dokonał ujawnień ilościowych zgodnie ze wzorami 0-5 (do celów ujawniania kluczowych wskaźników – „KPI”) znajdujących się w załączniku VI Rozporządzenia 2021/2178 dla stanu aktywów Banku na datę bilansową 31 grudnia 2025 roku oraz przepływu aktywów Banku w roku finansowym zakończonym 31 grudnia 2025 roku. Jednocześnie zgodnie z załącznikiem XII Rozporządzenia 2021/2178, Bank ujawnił informacje związane z energia jądrową i gazem ziemnym.
W oparciu o odpowiedź na pytanie 3 zawarte w projekcie czwartego Zawiadomienia Komisji z dnia 17 grudnia 2025 roku (DRAFT COMMISSION NOTICE on the interpretation and implementation of certain legal provisions of the Disclosures Delegated Act under Article 8 of the EU Taxonomy Regulation, as amended by the Omnibus Delegated Act, on the reporting of Taxonomy-eligible and Taxonomy-aligned economic activities and assets (fourth notice)) Grupa nie ujawnia informacji przewidzianych we Wzorze 6 (Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący przychodów z tytułu opłat i prowizji od usług innych niż udzielanie pożyczek i zarządzanie aktywami oraz Wzorze 7 (Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący portfela handlowego).
Opis metodologii przy sporządzaniu ujawnień wg Załącznika VI Rozporządzenia 2021/2178
Ujawnienia związane z Taksonomią zostały przygotowane na podstawie danych dostarczonych przez Biuro Informacji Kredytowej w zakresie KPI obrotu oraz KPI nakładów inwestycyjnych (CAPEX) raportowanych przez przedsiębiorstwa zobowiązane do ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z Dyrektywą CSRD za 2024 rok w skład których wchodzą:
1. Przedsiębiorstwa finansowe: podmioty zarządzające aktywami, instytucje kredytowe, firmy inwestycyjne, zakłady ubezpieczeń i zakładów reasekuracji;
2. Przedsiębiorstwa niefinansowe.
Przy opracowywaniu ujawnień taksonomicznych, Bank korzystał z danych skonsolidowanych, zarówno w przypadku ekspozycji kredytowych które Bank posiadał jak i ujawnień taksonomicznych jego klientów.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
121
Tabele ujawnień ilościowych 1,2 i 3 (zgodnie ze wzorami 0-5) zawierają informacje wg stanu posiadania kredytów, tabela 4 zawiera przepływy w zakresie udzielania nowych pożyczek, natomiast tabela 5 w zakresie ekspozycji pozabilansowych zgodnie ze wskazanym wzorem regulatora obejmuje informacje w zakresie stanu jak i przepływu.
W celu określenia wysokości ekspozycji Banku kwalifikujących i niekwalifikujących się do systematyki dla przedsiębiorstw finansowych i niefinansowych, Bank zidentyfikował swoich klientów podlegających obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą CSRD.
Przedsiębiorstwa finansowe
W analizie zostały ujęte przedsiębiorstwa finansowe, które opublikowały wskaźnik zielonych aktywów („Green assets ratio”) w odniesieniu do obrotu i nakładów inwestycyjnych na poziomie skonsolidowanym.
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Dla przedsiębiorstw niefinansowych, w zakresie finansowania ogólnego, przyporządkowanie zidentyfikowanych ekspozycji jako kwalifikowane i zgodne Taksonomią określono mnożąc wartość ekspozycji przez wskaźniki procentowe kwalifikowalności i zgodności z Taksonomią w odniesieniu do obrotów i nakładów inwestycyjnych. Analizę przeprowadzono na bazie informacji dotyczących wszystkich celów określonych w Taksonomii, tj.: łagodzenie zmian klimatu, adaptacja do zmian klimatu, zrównoważone wykorzystanie i ochrona zasobów wodnych i morskich, przejście na gospodarkę o obiegu zamkniętym, zapobieganie zanieczyszczeniu i jego kontrola oraz ochrona i odbudowa bioróżnorodności i ekosystemów. W powyższej analizie uwzględniono wyłącznie finansowanie ogólne, z wyłączeniem kredytów celowych.
Gospodarstwa domowe
W związku z zawarciem umowy dotyczącej sprzedaży Działalności Detalicznej na rzecz VeloBank S.A., Bank dokonał przeklasyfikowania Działalności Detalicznej jako przeznaczonej do zbycia zgodnie z MSSF5. W efekcie, należności od gospodarstw domowych Bank przeklasyfikował do pozostałych aktywów w 2025 roku.
Ekspozycje na jednostki samorządu terytorialnego
Bank nie zidentyfikował ekspozycji na jednostki samorządu terytorialnego mogące zostać uznane za kwalifikujące się lub zgodne z Taksonomią. W efekcie, w uzupełnianych tabelach Bank wpisał 0 dla działalności kwalifikujących się do systematyki.
Przy projektowaniu produktów dla klientów Banku oraz realizacji strategii Zrównoważonego Rozwoju nie zostały uwzględnione cele taksonomiczne. W celu zwiększenia zaangażowania klientów w zrównoważone inwestycje, Bank opracował kwestionariusz, który ułatwia ustalenie, czy dane finansowanie kwalifikuje się do systematyki i czy jest z nią zgodne. Kwestionariusz jest oparty na kryteriach zrównoważonego finansowania, zgodnych z Polityką określającą ramy klasyfikacji zrównoważonych produktów w Grupie Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. Dzięki temu narzędziu, Bank w kolejnych Oświadczeniach dotyczących zrównoważonego rozwoju będzie w stanie dokonać ujawnień kredytów celowych kwalifikujących się i zgodnych z celami środowiskowymi zdefiniowanymi w Taksonomii.
Wskaźnik zielonych aktywów ogółem (GAR) Banku na koniec 2025 roku wynosił 0,44% wg KPI Obrotu oraz 0,73% wg KPI Capex. Wskaźnik zielonych aktywów ogółem (GAR) Banku na koniec 2024 roku wynosił 0,08% wg KPI Obrotu oraz 0,42% wg KPI Capex.
Bank wykazał aktywa zgodne z systematyką na następujących poziomach:
• 203 mln zł aktywów zrównoważonych środowiskowo wg KPI Obrotu, co przekłada się na wzrost o ponad 5 razy w porównaniu do 2024 roku
• 333 mln zł aktywów zrównoważonych środowiskowo wg KPI Nakładów Inwestycyjnych, co przekłada się na wzrost o 64% w porównaniu do 2024 roku
Największy udział w wartości wskaźnika zielonych aktywów (GAR) miały ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych. Wzrost ten wynikał przede wszystkim z wyższych wolumenów kredytowych Banku wobec klientów, którzy podlegają dyrektywie CSRD, co miało przełożenie na wzrost aktywów podlegających Taksonomii.
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
122
0. Podsumowanie kluczowych wskaźników wyników, które mają być ujawniane przez instytucje kredytowe zgodnie z art. 8 rozporządzenia w sprawie systematyki - 2025
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
123
0.Podsumowanie kluczowych wskaźników wyników, które mają być ujawniane przez instytucje kredytowe zgodnie z art. 8 rozporządzenia w sprawie systematyki - 2024
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
124
1. Aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów (aktywa stan obrót) - 2025
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
125
1. Aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów (aktywa stan obrót) - 2024
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
126
1. Aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów (aktywa stan CAPEX) - 2025
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
127
1. Aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów (aktywa stan CAPEX) - 2024
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
128
2. Informacje sektorowe na temat wskaźnika zielonych aktywów (obrót) - 2025
2. Informacje sektorowe na temat wskaźnika zielonych aktywów (obrót) - 2024
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
129
2. Informacje sektorowe na temat wskaźnika zielonych aktywów (CAPEX) - 2025
2. Informacje sektorowe na temat wskaźnika zielonych aktywów (CAPEX) - 2024
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
130
3. Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do stanu (obrót) - 2025
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
131
3. Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do stanu (obrót) - 2024
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
132
3. Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do stanu (CAPEX) - 2025
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
133
3. Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do stanu (CAPEX) - 2024
Sprawozdanie z działalności Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz Grupy Kapitałowej Banku Handlowego w Warszawie S.A. w 2025 roku
134
4. Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do przepływu (obrót) - 2025